Sistema de Costos de los Servicios Públicos del Estado de São Paulo, Brasil San Jose, Costa Rica, Marzo 2013 Mario Pessoa

ÁREA PRIVADA Para cada Produto o Servicio INGRESOCOSTORESULTADO - = Contabilidad por devengo Producción vinculada a la demanda Precio definido en función del costo de producción Precio de la competencia define estándar o limite Alta administración directamente interesada porque el negocio depende de la viabilidad económica del producto o servicio Metodología es conocida y ampliamente aplicada COSTOS

AREA PÚBLICA Ingreso público es desvinculado de los gastos INGRESOGASTO X Servicios en general tienen fuerte carácter monopolista o casi-monopolista Demanda tiende a ser de carácter universal, o sea, el estado tiene la obligación de atender a la demanda independientemente del costo La calidad del servicio es factor de ajuste, o sea, el estado ofrece el servicio que es posible ofrecer dados los recursos existentes Contabilidad no es preparada para generar información de costo por el régimen de devengado Tomador de decisiones no son motivados para usar datos de costos Metodología diversas con aplicación no generalizable y con poca experiencia práctica ??? COSTOS =

Sistemas de Informacion SIAFEM Planilla salarios PPA (SIMPA) Patrimonio Siafísico/BEC Que Sistemas? Informacion de Costo Ejecucion Financiera Ajustada Toma de Decision Governador Min. Planeamento PPA (Planeadores) Ministros Sectoriales Min.Hacienda Min.Ad.Publica Gestores Entidades Asamblea Trib.Cuentas Sociedad Que Informacion Interessa a quien? $ # Quant. Objeto de Costo Centro de costo Servicio 1 agregado Servicio 2 desagregado PPA (actividades)Gestão Processos Presupuesto Método Propuesto Método ABC CRITERIOS DE SUCESO: - Alineamiento - Sostenibilidad - Viabilidad - Uso - Utilidad - Reprodutibilidad -Conocimiento académico -Experiencia internacional -Características servicio público -Modelos de toma de decisión -Realidad concreta de São Paulo -Sistemas y recursos disponibles -Legislación existente PRODUTOS PRINCIPALES: - WP conceptuales - Manual de Costos - Notas Técnicas Entidades Piloto - Especificaciones modelo conceptual p/ costos com uso de sistemas existentes - Modelo do Informes de Costos - Capacitacion - Modelo de Comunicacion -WP1 - Servicio Público -WP2 - Métodos de Costo -WP3 - Modelo 5P -WP4 - SIAFEM -WP5 - Cuestionario Que Metodologia? Modelo Lógico Conceptual del Sistema de Costos de los Servicios Públicos de São Paulo Metodologia Complejo y Costoso Evaluación Desempeño Gestión Controle Salud, Educacion Prisiones CASA General Específicos

ABORDAGE RECOMENDADA Fuerte vinculación entre los servicios costeados e las actividades del PPA → busca llevar al gestor datos de costo como insumo del planeamiento estratégico y operacional Proyectos pilotos para conocer la realidad local, o sea, que tipo de información de costo es posible generar considerando las condiciones locales Crear una metodología generalizable y explicable. La sociedad va cuestionar los números. Entonces es preciso estar preparado para explicar los números Usar al máximo los sistemas existentes ( SIAFEM, Planilla de Salarios, etc.) para reducir costos y tiempos de implementación COSTOS

COSTOS ETAPAS DEL PROYECTO Diseño Conceptual Estudios Manual de Costo Capacitación conceptuales Definición de motor de generación lo mas automatizado posible Definir objetos de costos Definir reglas contables Definir informes Centro de Costo Servicios

7 Seguridad y Disciplina Hotelaria Salud Educacion Trabajo Asistencia Jurídica y Psico-social Prisiones Diretrices Estratégicas -E stado promotor del desarrollo humano con calidade de vida. Objetivos Estratégicos -Seguridad personal y patrimonial es usufruida con justicia Grupo de Servicios PPA 1.Reducir criminalidad 2.Tratamiento digno del custodiado 3.Mejorar la seguridad y la percepcion de seguridad de los ciudadanos 4.Promover la reintegracion social y reducir la reincidencia 5.Mejorar la coordinacion com el Judiciario COSTOS

Tipos de Análisis Crear “benchmark” y costos estándar Crear comparación de los costos de la unidad con ella misma (desempeño pasado x presente) como primero punto de control Intervalo de costo acceptable Analisar los puntos fuera del intervalo acceptable COSTOS

Informes de Costo Perfil de la Entidad – características del centro de costo y tipos de servicios ofertados Perfil de la Entidad – características del centro de costo y tipos de servicios ofertados Informe Mensual para cada Centro de Costo – gestor compara su desempeño histórico y con el costo estándar Informe Mensual para cada Centro de Costo – gestor compara su desempeño histórico y con el costo estándar Informe Trimestral Comparativo de Centros de Costos – Ministro analiza la variación de costo en centros de costo semejantes Informe Trimestral Comparativo de Centros de Costos – Ministro analiza la variación de costo en centros de costo semejantes Costo Estándar de un Centro de Costo Estándar – parámetro para preparación del presupuesto Costo Estándar de un Centro de Costo Estándar – parámetro para preparación del presupuesto Informe Anual de Ejecución de los Programas con Información de Costos – Ministro sectorial y de Planeamiento analizan desempeño usando informaciones de costo por servicio Informe Anual de Ejecución de los Programas con Información de Costos – Ministro sectorial y de Planeamiento analizan desempeño usando informaciones de costo por servicio