PRESUPUESTO OPERATIVO PRESUPUESTO ESTRATEGICO ORGANIZACIÓN DE LA PRODUCCION ING. F. CASARES

PRESUPUESTO Definición:  El presupuesto es una herramienta de planificación y control, expresado en unidades monetarias, que permite prever y controlar el desarrollo de las actividades de una organización en un período de tiempo.  Existe una íntima relación con el planeamiento estratégico

PRESUPUESTO Razón de ser Donde estamos hoy y donde queremos estar mañana Descripción de nuestro mercado Identificación de Competidores, Barreras de entrada y salida Fortalezas, Debilidades, Oportunidades, Desafíos Plan de juego para alcanzar nuestra visión de futuro 1. Misión y Valores 2. Visión 3. Descripción del Mercado 4. Contexto Competitivo 5. Análisis FODA 6. Estrategia Gestión Estratégica e Monitoreo y aprendizaje estratégico Traducción de la Estrategia en operación 8.8. Monitoreo y Aprendizaje - Ttraducción de la estrategia en objetivos, indicadores y metas Plan de acción basado en la visión y estrategia Planeamiento Estratégico Desarrollo del Tablero de comando 7.7. Tablero de comando PRESUPESTO

PRESUPUESTO

PRESUPUESTOS Por lo tanto, el presupuesto puede considerarse una parte importante del clásico ciclo administrativo de planificar, actuar y controlar, que incluye:  Formulación y puesta en práctica de estrategias.  Sistemas de Planificación.  Sistemas Presupuéstales.  Organización.  Sistemas de Producción y Comercialización.Producción  Sistemas de Información y Control.Información Un presupuesto puede definirse como la presentación ordenada de los resultados previstos de un plan, un proyecto o una estrategia.planproyectoestrategia

PROCESOS PRESUPUESTARIOS El proceso de planificación presupuestaria de la empresa varía mucho dependiendo del tipo de organización de que se trate, sin embargo consiste en un proceso secuencial integrado por las siguientes etapas:  Definición y transmisión de las directrices generales: La dirección general, o la dirección estratégica, es la responsable de transmitir a cada área de actividad las instrucciones generales, para que éstas puedan diseñar sus planes, programas, y presupuestos; ello es debido a que las directrices fijadas a cada área de responsabilidad, o área de actividad, dependen de la planificación estratégica y de las políticas generales de la empresa fijadas a largo plazo.direcciónplanificación estratégicapolíticas  Elaboración de planes, programas y presupuestos: A partir de las directrices recibidas, y ya aceptadas, cada responsable elaborará el presupuesto considerando las distintas acciones que deben emprender para poder cumplir los objetivos marcados. Sin embargo, conviene que al preparar los planes correspondientes a cada área de actividad, se planteen distintas alternativas que contemplen las posibles variaciones que puedan producirse en el comportamiento del entorno, o de las variables que vayan a configurar dichos planes.variables

PROCESOS PRESUPUESTARIOS  Negociación de los presupuestos: La negociación es un proceso que va de abajo hacia arriba, en donde, a través de fases iterativas sucesivas, cada uno de los niveles jerárquicos consolida los distintos planes, programas y presupuestos aceptados en los niveles anteriores.negociación  Coordinación de los presupuestos: A través de este proceso se comprueba la coherencia de cada uno de los planes y programas, con el fin de introducir, si fuera necesario, las modificaciones necesarias y así alcanzar el adecuado equilibrio entre las distintas áreas.  Aprobación de los presupuestos: La aprobación, por parte de la dirección general, de las previsiones que han ido realizando los distintos responsables supone evaluar los objetivos que pretende alcanzar la entidad a corto plazo, así como los resultados previstos en base de la actividad que se va a desarrollar.  Seguimiento y actualización de los presupuestos :Una vez aprobado el presupuesto es necesario llevar a cabo un seguimiento o un control de la evolución de cada una de las variables que lo han configurado y proceder a compararlo con las previsiones. Este seguimiento permitirá corregir la situaciones y actuaciones desfavorables, y fijar las nuevas previsiones que pudieran derivarse del nuevo contexto.

FUNCIONES DEL PRESUPUESTO  Una herramienta analítica, precisa y oportuna.  El soporte para la asignación de recursos.  La capacidad para controlar el desempeño real en curso.  Advertencias de las desviaciones respecto a los pronósticos.  Indicios anticipados de las oportunidades o de los riesgos venideros.riesgos  Capacidad para emplear el desempeño pasado como guía o instrumento de aprendizaje.aprendizaje  Concepción comprensible, que conduzca a un consenso y al respaldo del presupuesto anual.

OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO  Planear los resultados de la organización en dinero y volúmenes.dinero  Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa.  Coordinar y relacionar las actividades de la organización.  Lograr los resultados de las operaciones periódicas.operaciones

VENTAJAS DEL PRESUPUESTO  Presionar para que la alta gerencia defina adecuadamente los objetivos básicos.  Propiciar que se defina una estructura organizacional adecuada, determinando la responsabilidad y autoridad de cada una de las partes que integran la organización.autoridad  Incrementar la participación de los diferentes niveles de la organización.  Obligar a mantener un archivo de datos históricos controlables.archivodatos  Facilitar la utilización óptima de los diferentes insumos.  Facilitar la coparticipación e integración de las diferentes áreas.integración  Obligar a realizar un auto análisis periódico.periódico  Facilitar el control administrativo.  Motivar para ejercitar la creatividad y criterio profesional, a fin de mejorar la empresa.creatividad  Ayudar a lograr mejor eficiencia en las operacioneseficiencia

LIMITACIONES DEL PRESUPUESTO  Están basados en estimaciones.  Deben ser adaptados constantemente a los cambios de importancia que surjan.  Su ejecución no es automática, se necesita que el elemento humano comprenda su importancia.  Es una herramienta que sirve a la administración para que cumpla su cometido, y no para entrar en competencia con ella.la administracióncompetencia  El presupuesto no debe ser una camisa de fuerza implantada por la alta gerencia a la organización.fuerza

¿CÓMO SE HACE UN PRESUPUESTO OPERATIVO? - Desde la Gerencia se solicita a:  Comercialización su Plan de Ventas. - Con el Plan de Ventas Producción y Finanzas pelean el Plan Maestro de Producción. - Con el Plan Maestro de Producción se explotan las necesidades de Materias Primas y M. O. Directa.  Simulacion MRP - Se presupuestan Compras - Se presupuestan políticas de Personal y su costos - Se presupuestan inversiones  - >>>TODA LA EMPRESA SE MOVOLIZA

¿CÓMO SE CONCENTRA LA INFORMACIÓN DEL PRESUPUESTO? - A través de la traducción a dinero de cada uno de los Presupuestos. - Surge así el Cuadro de Resultados Anticipado (C.R.A.) - El gran Standard de la Empresa - Al ver el “Resultado” el Directorio aprueba o rechaza. - Si rechaza hay que rehacer. - El C.R.A. es un documento que sirve para controlar los desvíos. - Se logra así la “UNIDAD DE DIRECCIÓN” (Ppio. de Funcionamiento.)

CUADRO DE RESULTADOS ANTICIPADO

PRESUPUESTO OPERATIVO * Presupuesto de ventas * Presupuesto de producción * Presupuesto de compras * Presupuesto de gastos de venta * Presupuesto de publicidad * Presupuesto de investigación y desarrollo * Presupuesto de administración.

PRESUPUESTO ECONOMICO

Si no lo puedo medir, no lo puedo gestionar... Si no lo puedo gestionar, no lo puedo mejorar... Implementar la Estrategia... CONTROL PRESUPUESTARIO PRESUPUESTO CUADRO DE REULTADOS DIFERENCIAS