MISIÓN NUESTRO LEMA “Promover la creación y desarrollo de emprendimientos sustentables que contribuyan a la generación de valor económico, social, cívico o ambiental para nuestra comunidad”. Promovemos la actitud innovadora Facilitamos el desarrollo profesional Establecemos vínculos de integración

SUSTENTABILIDAD INICIA se sustenta en un 82% a través del voluntariado, donaciones en especies, ingresos generados por servicios y con las cuotas sociales; y en un 18% a través aportes económicos de empresas donantes. A su vez, INICIA comunica institucionalmente quienes son aquellas empresas socialmente responsables que apoyan su acción,de diversas maneras.

oscar@riskandfraud-prevention.com OSCAR MAIOLA This presentation contains the personal opinion, views and understandings of O. Maiola and does not represent the views, understandings and opinions of any other party. Copyright@2010 Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

El mundo competitivo de hoy exige personas flexibles, que tomen riesgos y que rompan esquemas. David Fischman This presentation contains the personal opinion, views and understandings of O. Maiola and does not represent the views, understandings and opinions of any other party. Copyright@2010 Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

OBJETIVO DEL CURSO “..nada es tan barato como anticipar problemas...” Ayudar a identificar riesgos evitables, aprender a mitigarlos, con el fin de evitar que impacten o comprometan el desarrollo normal del emprendimiento (imagen, rentabilidad) “..nada es tan barato como anticipar problemas...” Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

“Emprender significa asumir desafíos, habiendo evaluado los riesgos” Aventurero Emprendedor Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

ANTICIPAR PROBLEMAS “..las operaciones normales de cualquier emprendimiento podrían verse afectadas por situaciones inesperadas que pueden dañar su patrimonio o su imagen. Las causas son muy variadas: un robo, el retiro de una persona clave, o un desastre natural. las organizaciones que no se preparan para afrontarlas corren el riesgo de desaparecer de un día para el otro…” Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

DEFINICIÓN DE RIESGO Probabilidad de que un hecho o acción pueda afectar negativamente al emprendimiento Todo hecho o evento CONTINGENTE que, de materializarse, pueda IMPEDIR, o COMPROMETER el logro de los OBJETIVOS propuestos Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

FACTORES DE RIESGO La complejidad del emprendimiento Dispersión geográfica Ambiente externo La competencia Los clientes Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

DEFINICIÓN DE CONTROLES Medidas encaminadas a evitar la materialización de amenazas Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

EJEMPLOS MUNDIALES NUEVA YORK.- La que es considerada la "mayor estafa financiera de la historia" sorprendió incluso a su propio autor: el ex banquero de inversiones estadounidense Bernard Madoff, condenado a 150 años de prisión, confesó que él mismo se sorprendió de que su fraude no fuese descubierto años atrás. Durante una entrevista de cinco horas con dos abogados de demandantes privados, citada hoy por la cadena ABC, Madoff aseguró que por años esperó que las autoridades de supervisión financiera (SEC) destapasen su sistema de fraude piramidal. Enron, se convirtió en el más grande fraude empresarial de la historia. La reputación de esta empresa comenzó a decaer debido a los insistentes rumores de pago de sobornos y tráfico de influencias para obtener contratos en varias regiones del mundo. Después de una serie de escándalos sobre el uso de prácticas irregulares de contabilidad, Enron INC. llegó al borde de la bancarrota hacia mediados de noviembre de 2001. Las acciones de la empresa en Wall Street cayeron en muy poco tiempo de 85 a 30 dólares cuando se hizo público que la mayoría de las ganancias de Enron eran el resultado de negocios con una de sus subsidiarias, práctica que les permitía "maquillar" en los balances financieros las gigantescas pérdidas que había sufrido. Luego de ello colapsó. Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

EJEMPLOS MUNDIALES Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002 CLARIN 16-10-10

EJEMPLOS LOCALES Clarin, domingo 13 setiembre 2009 Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

EJEMPLOS LOCALES El Cronista, 28 de agosto 2013

NORMAS Y REGULACIONES Normas locales: IRAM norma 17550 - Sistema gestión de riesgos IRAM norma 17551 - Guía para implementar y certificar 17550 IRAM norma 17450 - Gestión para la prevención del fraude corporativo BCRA Com. A 4609 - Gestión de riesgos de sistemas de información CNV RG 516/07 - Gestión de riesgos sociedades que cotizan en bolsa Ley 25246/00 - Encubrimiento y lavado de activos de origen delictivo Normas internacionales: COSO ERM - Enterprise risk management – Integrated Framework COBIT - Control objectives for information and related technology SOX 404 - Sarbanes-Oxley law SEC – Security Exchange Act 1933/1934 Basilea II – Entidades financieras Solvencia II – Compañías de seguros Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

¿CÓMO EVITAR LOS RIESGOS? Identificar los riesgos (fortalezas y debilidades del proyecto) Evaluar los riesgos Asumirlos, manejarlos, transferirlos o eliminarlos? Cómo controlarlos para evitar problemas? Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

CAUSAS /TIPO DE RIESGOS Estratégicos (sucesos fuera del ámbito del emprendimiento) Políticas y legales (tipo de gobierno) Naturales (terremoto, inundación) Sociales Tecnológicos Económicos (inflación, balance de pagos) Financieros Operacionales (comprometen los procesos internos que se fijaron para el logro de los objetivos) Profesionales Administrativos Fraudes Acciones comerciales (políticas de precios) La ‘micro’ del emprendimiento (activos y pasivos en misma moneda De mercado (reacción de los competidores) Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

PASOS PARA MEDIR LOS RIESGOS Identificar riesgos (análisis FODA) Evaluar el impacto (matriz de riesgos) Implementar acciones (tratarlos, terminalos, etc) Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

ALGUNOS EJEMPLOS Único proveedor / cliente Único dueño Retiro de personal clave Empleadas domésticas Tipo societario: Sociedad de hecho o SRL Impuestos y contratos Indemnidad profesional Mantenimiento inadecuado Back-ups Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

ALGUNOS EJEMPLOS Resguardo de los bienes y de la información Acceso a los datos / base de datos Interrupción de las comunicaciones Fraude de un empleado Devaluación Control de contratistas (SLAs) Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

ANALISIS FODA F D O A (Fortalezas) (Debilidades) (Amenazas) (Oportunidades) (Amenazas) falencias: a) Corporativa: homogeneidad de experiencias y conocimientos de los dueños, poca diversidad en su composición (mitos, creencias o discursos no cuestionados por otros socios) b) Cognitiva: fallas en la toma de decisiones. Juzgamientos o presunciones equivocadas y errores al procesar los pensamientos ante un hecho.

ANALISIS FODA (EJEMPLOS) (Fortalezas) (Debilidades) D Habilidades y recursos tecnológicos adecuados Mejores conocimientos del tema Habilidad para la innovaciones de productos Conocimiento del “mercado” Buenas relaciones interpersonales / contactos Muy buena experiencia en el rubro Tengo buena imagen en mis clientes No tengo en claro mi relación con mi socio No dispongo de fuentes de financiamiento No tengo experiencia en el rubro No tengo los recursos (tecnológicos, humanos) Faltan algunas habilidades claves No inscribí mi marca en el INPI, no sé hacerlo Soy unipersonal y no sé que impuestos pagar Imagen débil en el mercado (Oportunidades) (Amenazas) O A Buen momento para hacer negocios Mercado en crecimiento Mi idea no está aplicándose Necesidades de los clientes no satisfechas Alianzas estratégicas posibles Entrada de nuevos competidores Saturación del mercado Muchas regulaciones y cambios en la legislación Expectativas de devaluación Crecimiento muy lento del mercado Jugadores muy fuertes internacionales Restricciones a las importaciones Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

POSIBLES EVENTOS Cambio Management Socios Eventos naturales País magnitud, iniciativas de la competencia, prioritización, seguimiento, rapidez de los cambios Management estilo de liderazgo, actitud frente al riesgo, conocimientos, visión, toma de decisiones, experiencia, flexibilidad, adaptabilidad, estilo de comunicación, apetito de riesgo Socios habilidad para negociar, influenciar, conflicto de intereses percepciones diferentes, quiebra del socio, intereses contrapuestos Eventos naturales terremoto, inundación, incendio, polución País Sistema legal, inestabilidad, terrorismo, huelgas,crisis politica, corrupción, inflación, devaluación, sindicatos Información integridad, exactitud, seguridad, equipamiento, back-ups, mala utilización Competencia posición en el mercado, número de competidores, Operaciones calidad del producto, logistica, manejo de stocks, fijación de precios, marketing, confiabilidad, eficiencia, proveedores, tecnología Financieros tasas de interés, impuestos, liquidez, financiamiento disponible, apalancamiento, devaluación, instrumentos financieros, reclamos del seguro, reportes financieros Imagen integridad de la marca, percepción pública, transparencia, registro de la marca, derechos de autor, calidad del producto Comunicación costumbres, cultura, lenguaje, tono, claridad Mercados competencia, market share, nuevos productos, ciclo de vida del producto, volatilidad, regulaciones, margenes, obsolescencia, innovación Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

ANALISIS FODA F D O A (Fortalezas) (Debilidades) (Amenazas) (Oportunidades) Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

MATRIZ DE RIESGOS Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

MATRIZ DE RIESGOS Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

¿QUE HAGO LUEGO? 1. Tratarlo (controlar el riesgo) Acciones preventivas o detectivas 2. Transferirlo o compartirlo Asegurarlo, asociarme con otro/s, tercerizar 3. Terminarlo Discontinuar / reformular la actividad / retirarme de la zona Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

¿QUE TIPO DE SEGUROS EXISTEN? Patrimoniales: son de daño directo y/o indirecto y protegen los bienes individuales o corporativos. Responsabilidad: amparan el patrimonio propio frente a las consecuencias dañosas que puedan perjudicar a terceros por el curso normal de las operaciones, de la venta de productos, por el ejercicio profesional. Seguro de daños Seguro de personas Personas: amparan obligaciones legales de los empleadores, los daños que puedan acaecer respecto de la vida de los asegurables e incluyen productos corporativos de empleados y/o ejecutivos así como los productos tradicionales de vida y retiro. Seguro de Incendio Seguro de Robo Seguro de Transporte Seguro de Automotores Seguros Agropecuarios Seguro de Riesgos del Trabajo Seguro de Caución Seguro de Crédito a la Exportación Seguro de Cristales Seguro de Vida Seguro de Accidentes Personales Seguro Colectivo Seguro de Retiro Seguro de Vida Previsional

TIPO DE CONTROLES “detectivos” “preventivos” Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

¿QUE COSAS HAY QUE CONTROLAR Control físico sobre bienes y archivos Vigencia de las pólizas de seguro Actualización de las páginas web, blogs Recursos humanos: (entrenamiento, compromiso, motivación) Acceso y preservación de la información electrónica División de tareas y autorizaciones otorgados (poderes). Documentación (contratos, recibos, talonarios) Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

INFORMACIÓN DIGITAL Hoy día se produce electrónicamente en 2 días el mismo volumen de información que desde los inicios hasta el 2003. El 92% de la información total es electrónica El 70% de la electrónica nunca se imprime 32

CONTROLES VS. RIESGOS Ineficacia por exposición alto Riesgo administrado Grado de eficacia gerenciado Ineficacia por exposición Ineficacia por controles bajo descuidado obsesionado bajo alto Grado de aplicación de controles Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

POSIBLES CAUSAS DE FALLAS EN LOS CONTROLES INTERNOS Errores humanos (falta conocimiento, malentendido, desgano, etc.) Abuso de las autorizaciones otorgadas Cuando 2 o más personas se ponen de acuerdo Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

¿COMO SE CONTROLA? Observando Preguntando Inspeccionando (ver tamaño de la muestra) Probando el funcionamiento Depende de lo que esté controlando y del grado de confianza que tenga Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

Argentina Andes Pampas Patagonia 36

PLANTA DE GAS 37

PLANTA DE GAS 38

RELACION CON SOCIOS 33% 33% 33% 20% 40% 40% Idea Plata Trabajo Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

¿QUE ESTRUCTURA LEGAL ME CONVIENE? Unipersonal Sociedad de Hecho SRL Sociedad Anónima Respondo con bienes propios No respondo con bienes propios Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

FRAUDE Percepción de Control Percepción de Castigo Oportunidad Presión Triángulo del fraude (Cressey, Hollinger y Clark) Percepción de Control Percepción de Castigo (Temor a ser descubierto/descrédito) (Temor a ser castigado) Oportunidad Presión Racionalización (Financiera) 41

RESUMEN Evaluar el costo de implementación del control (que no sea más caro el control, que la ocurrencia del riesgo) Revisión continua / Actitud Simplicidad Estar atento Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

PALABRAS FINALES Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002

Hay otras personas que también necesitan de un lugar como INICIA ¿Te gustó este curso? Hay otras personas que también necesitan de un lugar como INICIA ¡Recomendales que se acerquen! INICIA es de TODOS y para TODOS Fuente: informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations de la Treadway Commission) 1992, COSO-ERM, Sarbanes Oxley Act of 2002