AUTOR: carmen priscila quezada ramos PROYECTO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERO EN FINANZAS Y AUDITORIA   AUTOR: carmen priscila quezada ramos TEMA Gestión Financiera de las PYMES del sector Comercial en la ciudad de Cuenca, Provincia del Azuay de los años 2012 y 2013, y su impacto en el desarrollo socio económico de la población.

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ¿ Cual es la Situación Financiera en las PYMES del sector comercial de la ciudad de Cuenca, períodos 2012 y 2013?

JUSTIFICACION E IMPORTANCIA DEL TEMA Este análisis es importante debido a que no existen estudios especializados sobre la participación de las empresas por segmentos o tamaños en las actividades que realizan las PYMES en el sector comercial de la ciudad de Cuenca, además de considerar la influencia que tienen en el desarrollo social y crecimiento económico de la Ciudad, Región y del País.

OBJETIVO GENERAL Analizar la Gestión Financiera de las PYMES del sector Comercial en la ciudad de Cuenca, Provincia del Azuay de los años 2012 y 2013, para determinar su impacto en el desarrollo socio económico de la población.

OBJETIVOS ESPECIFICOS Fundamentar la investigación con bases científicas, a través del marco teórico, para sustentar el estudio financiero de la administración de las cuentas por cobrar. Aplicar la metodología de investigación de mercados con el fin de recopilar la información financiera de las PYMES que será la fuente de evaluación. Evaluar el estado de la gestión financiera en las PYMES del sector comercial, con el fin de proponer los indicadores financieros que midan las perspectivas de desarrollo y crecimiento del sector. Desarrollar los presupuestos financieros consolidados del sector para determinar el impacto económico y social actual en la población. Desarrollar las conclusiones y recomendaciones del proyecto  

PYMES DEFINICION Conjunto de pequeñas y medianas empresas que de acuerdo a su volumen de ventas, capital social, cantidad de trabajadores, y su nivel de producción o activos presentan características propias de este tipo de entidades económicas NUMERO DE EMPLEADOS CAPITAL MICROEMPRESA DE 1 A 9 EMPLEADOS HASTA 20.000 TALLERES ARTESANALES HASTA 20 OPERARIOS FIJO DE 27.000 PEQUEÑA EMPRESA DE 10 A 49 EMPLEADOS MEDIANA EMPRESA DE 50 A 99 EMPLEADOS FIJO HASTA 120.000

ANALISIS FODA FORTALEZAS OPORTUNIDADES DEBILIDADES AMENAZAS Requiere menores costos de inversión Es el sector que mayormente utiliza insumos y materias primas nacionales El alto valor agregado de su producción contribuye al reparto más equitativo del ingreso. Son factores claves para generar riqueza y empleo Es el factor clave para dinamizar la economía de regiones y provincias deprimidas Tiene posibilidades de obtener nichos de exportación para bienes no tradicionales generados en el sector. DEBILIDADES AMENAZAS Escaso nivel tecnológico Mano de obra sin calificación Baja calidad de la producción, ausencia de normas y altos costos Insuficientes mecanismos de apoyo para financiamiento, capacitación, y tecnología. Falta de crédito, con altos cosos y difícil acceso Incipiente penetración de PYMES al mercado internacional

CAPITULO II ESTUDIO DE MERCADO APLICADO A LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS EN LA CIUDAD DE CUENCA

OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN DE MERCADO OBJETIVO GENERAL  Obtener información de la gestión financiera de las PYMES del sector comercial de la ciudad de Cuenca de los años 2012, 2013.   OBJETIVOS ESPECÍFICOS Evaluar los métodos y herramientas de diagnóstico financiero que utilizan las PYMES en la ciudad de Cuenca. Identificar los niveles de Planeación Financiera que tienen las Pymes en la ciudad de Cuenca. Determinar el grado de organización financiera con el que cuentan las Pymes. Establecer los modelos de gestión y dirección de la Pymes en la zona urbana de Cuenca. Conocer los métodos de control y evaluación de gestión financiera de las Pymes en la ciudad de Cuenca. Obtener información de las variables para evaluar el impacto social y económico en la población de Cuenca.

POBLACIÓN DE ESTUDIO El tamaño adecuado de la muestra para una encuesta relativa a la población está determinado en gran medida por tres factores: Prevalencia estimada de la variable considerada Nivel deseado de confianza (1.64 = 90%) Margen de error aceptable (10% = 0.1)  En este caso por tratarse de una población finita, se utiliza la siguiente fórmula para el cálculo de la muestra.

DATOS DE IDENTIFICACION De la aplicación de las encuestas y tabulando los resultados tenemos:

Todas las empresas PYMES encuestadas son de índole comercial y se clasifican por el número de empleados en: Microempresa, taller artesanal, pequeña, mediana y gran empresa

Cuenca cuenta con un sector comercial de PYMES con amplia experiencia y años de servicio para el mercado local, provincial y nacional, ya que la mayor participación porcentual de años de vida que tienen las PYMES se halla entre 11 y más de 20 años en el mercado

PLANIFICACION FINANCIERA Podemos resumir el análisis de la planificación financiera revisando las respuestas a las siguientes interrogantes: PREGUNTA APLICADA ENCUESTA SI NO 1.1 Elabora los Estados Financieros? 77 (81,05%) 18(18,95%) 1.3 Realiza análisis financieros? 63(66,23%) 32(33,77%) 1.4 Utiliza los análisis financieros para tomar decisiones? 76(80,39%) 19(19,61%) 1.5 Elabora Presupuestos? 54(56,84%) 41(43,16%) 1.7 Establece objetivos financieros para su empresa?

PLANIFICACION FINANCIERA PREGUNTAS APLICADAS ENCUESTA MENSUAL BIMENSUAL TRIMESTRAL SEMESTRAL ANUAL 1.2 Con que frecuencia elabora Estados Financieros? 59(62,34%) 6(6,49%) 15(15,58%) 10(10,39%) 5(5,19%) 1.6 Con que frecuencia elabora Presupuestos? 26(27,78%) 0 (0%) 7(7,41%) 5(5,56%) 57(59,26%) 1.8 Revisión de cumplimiento de objetivos planteados para logros? 28(29,63%) 67(70,37%)

PLANIFICACION FINANCIERA PREGUNTA APLICADA ENCUESTA SI NO 1.10 Evalúa el nivel de rentabilidad que tiene su negocio? 38(40,00%) 57(60,00%) 1.11Evalúa el nivel de liquidez que tiene su negocio? 44(46,32%) 51(53,68%)

PLANIFICACION FINANCIERA 1.9 Sobre qué aspectos establece objetivos financieros?  El 50.47% de las PYMES del sector comercial de Cuenca, que si fijan objetivos financieros, lo hacen principalmente sobre metas de ventas, el 22.43% se enfoca en los gastos, y un 19.63% sobre las ganancias, el 7.48% fija objetivos financieros en todos los aspectos citados.

PLANIFICACION FINANCIERA 1.12 El rendimiento que tiene su negocio lo compara con: El 42.11% de las PYMES del sector comercial de Cuenca, que realizan evaluaciones de la rentabilidad de sus negocios, realizan comparaciones de sus niveles de rendimiento con la competencia, un 31.58% con los objetivos planteados por la misma empresa y un 21.05% lo hacen con otros períodos anteriores.

ORGANIZACIÓN FINANCIERA De las PYMES encuestadas en la ciudad de Cuenca y que pertenecen al sector comercial tiene definida su organización financiera de la siguiente forma: PREGUNTAS APLICADAS ENCUESTAS SI No 2.1 Existe un departamento o una unidad de Contabilidad y/o Finanzas en su negocio? 59(62,11%) 36(37,89%) 2.2 Existe un Manual de Funciones para el personal de contabilidad y finanzas? 66(69,49%) 29(30,51%) 2.3 Contrata a un profesional externo especializado en contabilidad y finanzas para llevar la contabilidad de su empresa? 69(72,22%) 26(27,78%) 2.4 Realiza Auditoría como instrumento de control en su negocio?

PREGUNTAS APLICADAS ENCUENTAS GESTION DE LAS PYMES La Gestión de las PYMES del sector comercial en la ciudad de Cuenca se resume al contestar las siguientes interrogantes: PREGUNTAS APLICADAS ENCUENTAS SI NO 3.1 Cuenta la empresa con un Plan Estratégico? 56(58,95%) 39(41,05%) 3.2 Se evalúa el cumplimiento del Plan Estratégico? 81(85,71%) 14(14,29%) 3.3. Existen Planes de Capacitación para el personal de la empresa? 58(61,05%) 37(38,95%) 3.9 Contribuye su empresa al desarrollo económico y social en su ciudad? 80(84,21%) 15(15,79%) 3.11.1 Ha recibido algún beneficio proveniente del Código de la Producción? 12(12,63%) 83(87,37%)

CAPITULO III DIAGNÓSTICO FINANCIERO DE LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS EN LA CIUDAD DE CUENCA

La siguiente información contable se la obtuvo vía encuesta y en algunos casos transcrita de estados financieros proporcionados por algunas empresas, especialmente formales y PYMES Medianas y Grandes, El cuadro de Micro PYME representa los valores mínimos proporcionados por la empresa más pequeña, el Valor de Grande de igual forma proviene de la PYME más grande encuestada, y el valor de MEDIANA es el resultado del promedio de los valores proporcionados por las 95 PYMES encuestas, que viene a representar el valor promedio del Sector Comercial de PYMES de Cuenca.

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS 3.1 ESTRUCTURA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL SECTOR COMERCIAL DE LAS PYMES ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

BALANCE DE SITUACIÓN GENERAL

DIAGNOSTICO FINANCIERO En el año 2013 con relación al año 2012 se observa que los Activos Totales tienen un decremento de - 10,74% para la Microempresa y un crecimiento del 4.08% para la Mediana PYME, y las empresas Grandes también decrecen en sus activos en un -9,51%. El decrecimiento del activo se debe en la microempresa a la disminución del activo fijo en -48.57%, y en la Mediana PYME se debe el crecimiento del activo al aumento del activo fijo, a pesar de que en ambos casos existió una disminución considerable en los saldos de caja y un aumento de las cuentas por cobrar.

RAZONES FINANCIERAS Proporcionan información acerca de la fuerza financiera de la compañía. Permiten establecer la situación financiera de la empresa comparada con su evolución, metas, competencia y la industria Razón Corriente: Es un indicador que determina la capacidad de la empresa para pagar obligaciones en efectivo en el corto plazo. Prueba Acida: Indica o mide la capacidad inmediata que tenemos para pagar las deudas u obligaciones a corto plazo

RAZONES FINANCIERAS RENTABILIDAD Estas razones financieras son utilizadas para medir la capacidad de una firma para producir ganancias, tanto de sus ventas como del uso de sus activos. Margen de utilidad neta: Mide la capacidad de convertir las ventas en ganancias después de impuestos Rentabilidad de los activos (ROA): Mide la capacidad de la firma para obtener beneficios mediante el uso de sus activos Rentabilidad del capital total (ROE): Esta razón indica a los propietarios (accionistas) de la firma sobre la rentabilidad de su inversión. Los niveles de rentabilidad han disminuido en el año 2013 con relación al año 2012, es decir el sector se ha vuelto menos generador de rendimiento como consecuencia de la disminución de ventas.

RAZONES FINANCIERAS PUNTO DE EQUILIBRIO El Punto de Equilibrio Operativo de la Empresa, es el nivel de ventas que se requiere para cubrir todos los costos operativos. En este punto las ganancias antes de intereses e impuestos son igual a cero. El primer paso para calcular el Punto de Equilibrio Operativo, consiste en dividir los costos operativos fijos y variables entre el costo de los bienes vendidos y los gastos operativos. Para las PYMES del sector comercial de la ciudad de Cuenca se tienen los siguientes niveles de equilibrio:

ANALISIS DEL SECTOR Fortalezas  Buenos niveles de liquidez, aunque decrecen de año a año. Debilidades  Las ventas han disminuido. Las utilidades del sector han decrecido. La estructura financiera presenta menores participaciones de efectivo al año 2013. Rentabilidad decrece de un año a otro. Los niveles de endeudamiento se han incrementado al año 2013. El punto de equilibrio refleja que la proporción que se debe vender para no ganar ni perder, en relación a las ventas, es mayor en el año 2013.

CAPITULO IV GESTIÓN FINANCIERA DE LAS PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS EN LA CIUDAD DE CUENCA. 2012 – 2013.

APORTES CUANTITATIVOS PYMES En la ciudad de Cuenca existen 8227 establecimientos comerciales según el último censo económico del INEC 2010, de los estados financieros promedio obtenidos en el capítulo anterior se obtiene el total de aporte del sector (multiplicado por los 8227 empresas), así se tienen los estados financieros de todo el sector de PYMES comerciales en Cuenca, y de éstos resultados se pueden establecer algunos impactos económicos y sociales

De los estados financieros promedio obtenidos en el capítulo anterior se obtiene el total de aporte del sector (multiplicado por los 8227 empresas), así se tienen los estados financieros de todo el sector de PYMES

IMPACTO ECONOMICO Y SOCIAL PERCEPCION PYMES Las PYMES consideran que contribuyen en el desarrollo social y económico del país mediante la provisión de fuentes de trabajo, la generación de impuestos para el estado, la satisfacción de las necesidades en la economía y la generación del comercio. Un 74,74% de las PYMES encuestadas conocen el Código de la Producción. Sin embargo solo un 12,63% de las PYMES encuestadas ha recibido algún beneficio contemplado en el Código de la Producción.

Considerando un crecimiento del PIB del 3% para los próximos años se tendrá una estimación anual:

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES. CAPITULO V CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.

CONCLUSIONES  Es importante destacar que al año 2013 las ventas en el sector comercial de las PYMES en la ciudad de Cuenca han disminuido, en promedio del sector en un -18,60%, y se han generado considerables reducciones en todas las cuentas del estado de resultados, excepto en el costo de ventas que ha crecido en el 4,23%. La fortaleza del sector es el que goza de buenos niveles de liquidez, aunque decrecen de año a año. Como debilidades financieras son que las utilidades del sector han decrecido, la estructura financiera presenta menores participaciones de efectivo al año 2013, la Rentabilidad decrece de un año a otro, los niveles de endeudamiento se han incrementado al año 2013, y el punto de equilibrio refleja que la proporción para no ganar ni perder, en relación a las ventas, es mayor en el año 2013. No existen beneficios de leyes y del estado para reactivar todo el sector comercial en la ciudad de Cuenca,

RECOMENDACIONES Evaluar la situación del sector al año 2014 para tener estimaciones más certeras futuras. Identificar otras oportunidades de negocio o productos que se alinien al código de la producción para sacarle provecho a nuevas normas y leyes.