COMITÉ DE AUDITORÍA INTERNA – RELACIÓN EFICAZ Estado Libre Asociado de Puerto Rico OFICINA DEL CONTRALOR COMITÉ DE AUDITORÍA INTERNA – RELACIÓN EFICAZ Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno - 2007 Oscar A. Luna Díaz, CIA, CGAP, CFE Gerente de Auditoría Interna

Objetivo Proveer información general sobre las funciones del Comité de Auditoría y su interacción con la Actividad de Auditoría Interna en la Organización.

Contenido Marco de Referencia (Normas del IAI) Recomendación del IAI Funciones Básicas del Comité Aportación de la Actividad de Auditoría Interna como asesor del Comité ¿Cómo mantener una relación eficáz con el Comité? Comunicación con el Comité

Marco de Referencia Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna Normas sobre Atributos: 1100 – Independencia y Objetividad La actividad de Auditoria Interna debe ser independiente y los auditores deben ser objetivos en el cumplimiento de su trabajo. 1110 – Independencia de la Organización El DAI debe responder a un nivel jerarquico en la organización que le permita cumplir con su responsabilidad.

Marco de Referencia Cont. Normas Normas sobre Desempeño: 2060 – Informe al Consejo y a la Dirección El DAI debe informar periódicamente al Consejo y a la Dirección sobre la Actividad de Auditoría Interna en lo que refiere a Propósito, Autoridad y Desempeño del Plan de Trabajo Anual.

Independencia ¿A quién debe responder la Actividad de Auditoría Interna en la Organización? Funcionalmente Comité de Auditoría Administrativamente Nivel más alto en la organización

Comité de Auditoría El Instituto recomienda que toda entidad del sector público establezca un Comité de Auditoría. Tamaño Designación Estatuto

Funciones Básicas del Comité Relacionadas con la Administración Información Financiera Proveer seguridad de que los datos registrados por la gerencia reflejan razonablemente la situación financiera de la organización. Control Interno Entendimiento y monitoría de la estructura de control interno. Gobierno Corporativo (Cumplimiento) Cumplimiento con leyes y reglamentos pertinentes

Cont. Funciones Básicas Relacionadas con Auditoría Interna Revisar y aprobar el estatuto de A.I. Nombramiento o cesantía del Director Revisión de planes y presupuestos Revisión de los resultados de Auditoría Solicitud de trabajos o Proyectos Especiales Revisión de la Evaluación de Aseguramiento de Calidad Mantener la Comunicación

Trabajando con el Comité ¿Cómo fomentar una relación eficaz con el comité? Colaborar con el Comité de Auditoría Conocer y entender el estatuto, rol y actividades del Comité Mantener la comunicación Ayudar al Comité a revisar periódicamente sus actividades y sugerirle mejoras

Cont. Trabajando con el Comité Actividades que debe realizar realizar DAI en su rol de asesor del Comité: Revisar el estatuto del Comité Mantener la agenda de las reuniones y preparar las minutas Fomentar que se realicen revisiones periódicas de sus actividades

Cont. Trabajando con el Comité Cont. Actividades rol de asesor: Coordinar reuniones periódicas con el Presidente Identificar necesidades de educación e información de los miembros (nuevos) Dedicarle el tiempo suficiente

Cont. Trabajando con el Comité COMITE AUDITOR INTERNO Lograr el entendimiento de las operaciones de la entidad Convertirse en su asesor de confianza

Cont. Trabajando con el Comité Otras iniciativas como asesor: Solicitar que se revise y apruebe el estatuto responsabilidad de informar oportunamente cualquier sospecha de fraude Revisar junto al Comité la ubicación en el organigrama Colaborar con el Comité en la evaluación de los recursos, alcance y resultados de las actividades de Auditoría Interna

Cont. Trabajando con el Comité Cont. Otras Iniciativas Preparar el plan anual de auditoría Informar periódicamente el estatus Informar sobre las evaluaciones externas de calidad (cada 5 años)

Comunicación con el Comité ¿Cómo se puede lograr? Realizar reuniones periódicas Informar periódicamente el resultado de las actividades Someter el Informe Anual Proveer información sobre nuevas tendencias Revisar información y documentos

Conclusión Comité de Auditoría Ayuda a fortalecer la independencia, integridad y efectividad de la actividad de auditoría interna en el gobierno. Contribuye a que los resultados de las auditorías, las recomendaciones y las acciones correctivas sean consideradas y atendidas.

CONTAMOS CON SU COOPERACIÓN PARA MEJORAR LA FISCALIZACIÓN Y LA ADMINISTRACIÓN DE LA PROPIEDAD Y DE LOS FONDOS PÚBLICOS