La planificación financiera como instrumento de apoyo a la dirección estratégica Tema 8

La planificación financiera como instrumento de apoyo a la dirección estratégica 1.- La planificación empresarial tipos de planificación 2.- Dirección estratégica y planificación financiera Niveles de planificación

1.- La planificación empresarial La planificación empresarial- proceso de dirección Tipos de planificación: Según áreas o secciones. Según el horizonte temporal

Clasificación según áreas o secciones Planificación comercial Planificación de la producción Planificación de rec. Humanos Planificación corporativa-estratégica Planificación financiera

Plan estratégico global Planificación Comercial Planificación Productiva Planificación Financiera Plan estratégico global Planificación Corporativa Planificación de Recursos Humanos Tipos de Planificación según áreas

Clasificación según el horizonte temporal Planificación estratégica largo plazo definición de productos y mercados formulación de la política de cada área Planificación de gestión o anual corto plazo asegurar que la empresa y cada dep.consiga sus objetivos Planificación operativa día a día asegurar la realizac. De tareas específicas

Horizonte de planificación pasado futuro Planificación y control a priori Control a posteriori largo Momento presente corto 1 semana 1 año Planificación operaciones Presupuesto anual Plan estratégico

Planificación Financiera Cuantificación en términos monetarios de los planes estratégicos, de gestión y operativos de la empresa Planificación estratégica  plan financiero a largo plazo Planificación de gestión  presupuesto de la empresa Planificación operativa  presupuesto diario y semanal de tesorería

2.- Dirección estratégica y planificación financiera Proceso de planificación- formulación de la estrategia Formulación de la estrategia- cuantificación de los recursos A mayor cuantificación mayor información para evaluar y seleccionar la alternativa correcta.

Proceso de Planificación y de control Fines de la empresa Análisis del entorno y de la organización Proceso previsional (control a priori) Planificación a largo plazo Formulación del objetivo Formulación de la estrategia Formulación de los objetivos a l.p. y c.p por centro Proceso de control a posteriori Proceso presupuestario Planificación a corto plazo Cálculo de desviaciones

Proceso de planificación financiera Proyección monetaria del rdo futuro. Utilización de distintos escenarios- definición de variables. Anticipar el impacto de cada estrategia Selección de la alternativa estratégica más adecuada control “a posteriori” para evaluar la gestión

Condiciones de eficacia de la Planificación Financiera 1. La planificación financiera a l.p. Se realice en función de la estrategia 2. La estrategia se elabore en función del entorno 3. La planificación financiera se realice en función de la influencia del entorno 4. La planificación financiera a c.p. Se realice en función de la planificación financiera a l.p. 5. La planificación financiera se plasme en los presupuestos. 6. El control se realice en función de los planes

Dirección estratégica y planificación Análisis entorno Decisiones estratégicas Decisiones tácticas Decisiones operativas Recursos disponibles Planificación estratégica Planificación a m y l/p Planificación a c/p Presupuesto estratégico Presupuestos capital y financieros Presupuestos operativos o explotación

Dificultades Elevada incertidumbre Dificil obtención de información Entornos dinámicos y heterogéneos La planificación financiera debe cuantificar los resultados que se obtendrían en diferentes escenarios

2.1.- Niveles de planificación Planificación intuitiva Planificación financiera a corto plazo Planf. presupuestaria de la cta de rdos.,sin contabilidad analítica, sin diferenciar por actividades. Planf. presupuestaria por centros, sin contabilidad analítica. Planf. presupuestaria con costes standard por productos y centros, sin vinculación con planificación financiera a l.p. Planificación financiera a largo plazo P. a l.p. vinculada con la planificación presupuestaria. P. a l.p. vinculada con la planificación estratégica.