Comprobantes Fiscales Digitales Mayo de 2010

Objetivo Identificar las acciones y obligaciones fiscales que se tienen que cumplir para incorporarse al esquema de Comprobación Fiscal Digital durante 2010.

Definiciones y antecedentes de los esquemas de comprobación Agenda Definiciones y antecedentes de los esquemas de comprobación Comprobación Fiscal Digital (CFD) Implementación de CFD Pasos previos Operación Posterior a la emisión Proveedor Autorizado de CFD Evolución de los esquemas a partir de 2011

Definiciones y antecedentes de los esquemas de comprobación

Esquemas de Comprobación Fiscal 1 Aprobación de folios Tradicional (papel) Impresor Autorizado Internet 2 Digital Proveedor Autorizado Por medios propios Aprobación de folios Reportes mensuales 3 Estado de cuenta Consultas Banco

CFI CFD Comprobación Fiscal Vigente 7 mil 18 millones 5 millones Impresores autorizados Aprobaciones Contribuyentes emisores de folios aprobados Cifras acumuladas de 2002 al cierre de abril de 2010 22 Proveedores 69 mil 31 mil 547 millones CFD Autorizados de CFD Solicitudes de aprobación Contribuyentes emisores CFD reportados Cifras acumuladas desde 2005 hasta el cierre de abril de 2010

Comprobación Fiscal Digital (CFD)

Para todos los Contribuyente que lo deseen implementar Definición y objetivo del CFD Es un mecanismo que durante 2010 es alternativo para la comprobación de ingresos, egresos y propiedad de mercancías en traslado por medios electrónicos El objetivo de este esquema de comprobación fiscal es permitir la generación, proceso, transmisión y almacenamiento de manera 100% digital Lineamientos Para todos los Contribuyente que lo deseen implementar Generación Electrónica y Automática Estructurado y Seguro Estándares Internacionales (Gratuitos) Compatible con cualquier Plataforma (Neutralidad Tecnológica)

Características del CFD Íntegro: La información contenida en el comprobante esta protegida, y no puede manipularse ni modificarse sin que se detecte. Auténtico: La identidad del emisor del comprobante puede verificarse. No repudio: La persona que emita un comprobante fiscal digital, no podrá negar haberlo generado. Único: Por el folio, número de aprobación y el Sello Digital. El CFD tiene los mismos efectos y alcances que un comprobante impreso

Efectos de la comprobación fiscal - Receptores Comprobantes Comprobación Tradicional (Papel) Comprobación Fiscal Digital Con Efectos Fiscales Facturas Rec. de Honorarios Rec. de Pago Rec. de Arrendamiento Rec. Donativos Nota de Cargo Nota de Crédito Nota de devolución Carta porte CFD Ingreso CFD Egreso (deducción) CFD Traslado Deducción Acreditamiento Simplificados Nota de venta Nota de mostrador (Venta público en general) Nota de venta Nota de mostrador (Venta público en general) Sin Deducción Sin Acreditamiento

Requisitos – Diferencias entre CFD y CFI Requisitos particulares Comprobación Tradicional (Papel) Comprobantes Fiscales Digitales Cédula de Identificación Fiscal Datos del impresor autorizado Vigencia y fecha de impresión Leyenda “La reproducción no autorizada…” Fecha de emisión Sello digital Cadena original (sólo en representación impresa) Serie del certificado de sello digital Fecha y hora de emisión Cumplir con el estándar tecnológico GqDiRrea6 E2wQhqOCVzwME4866yVEME/8PD1S1g6AV48D8VrLhKUDq0Sjqnp9Iw fMAbX0ggwUCLRKa Hg5q8aYhya63If2HVqH1sA08poer080P1J6Z BwTrQkhcb5Jw8j ENXoErkFE8qdOcIdFFAuZPVT 9mkTb0Xn5Emu5U8=

Anexo 20 de la RMF Definición Es un estándar informático que especifica la estructura, forma, sintaxis y formato de datos que deberán contener los Comprobante Fiscales que se expidan por medios Electrónicos. (Art. 29 CFF) Objetivo Contar con un formato electrónico el cual pueda ser utilizado para emitir cualquier tipo de comprobante fiscal. Funcionalidad Que cumpliera con los datos y contenido mínimo requerido por las disposiciones fiscales vigentes para formar comprobantes fiscales validos.

Anexo 20 de la RMF - Esquema del CFD Publicación en DOF Publicación en Internet <Complementos> Comprobante Base Regulado en el CFF, RCFF, LIVA y LISR Estructura CFD Base Estados de Cuenta Instituciones Financieras Casa de Bolsa Monederos Electrónicos Afores Venta de Combustibles Centros Cambiarios Comprobantes emitidos por: Orden y Cuenta de Terceros Líneas Aéreas y Agencias de Viajes Casas de Cambio IAP Donatarias Controles Volumétricos CFD que incluyan impuestos locales Por hospedaje Arrendamiento de vehículos Prestador de Servicio de Generación y Envío Uso Comercial “Información comercial que no es de interés fiscal para incluir información adicional propia de la operación de las empresas” Información Protegida con el Sello Digital 13

Por medio de un proveedor autorizado de CFD Modalidades de emisión del CFD 1 El sistema lo adquiere, lo desarrolla, lo arrenda. Opera en equipos del contribuyente 2 Es responsable de la operación y administración del sistema, así como del resguardo de los CFD Por sus propios medios 3 Asigna el folios, genera el firmado, el XML y el reporte mensual 4 La afectación contable se realiza simultáneamente a la emisión del CFD 1 El PACFD proporciona los elementos para generar los CFD, controla los folios y puede administrar los CSD 2 Conserva copia de los CFD y proporciona herramientas de consulta y manejo del CFD Por medio de un proveedor autorizado de CFD 3 Entrega al contribuyente el reporte mensual para su envío al SAT. 4 Entrega al contribuyente el CFD quien también lo conserva.

Implementación de la Comprobación Fiscal Digital (CFD) Pasos previos

¿Qué es “contabilidad en sistema electrónico”? Llevar sistemas y registros cuyos asientos contables sean efectuados dentro de los dos meses siguientes a la fecha en que se realicen las actividades respectivas. Se llevará en el domicilio fiscal pudiéndose procesar a través de medios electrónicos datos e información en un lugar distinto. Los sistemas y registros contables podrán procesarse por métodos que van desde una hoja de cálculo hasta un desarrollo completo e integrado a sus sistemas contables.

Cumplir con los requisitos de los artículos 29 y 29-A del CFF. Consideraciones operativas previas a la emisión Cumplir con los requisitos de los artículos 29 y 29-A del CFF. Antes de solicitar sellos y folios su sistema de facturación debe ser capaz de emitir los CFD o tener contratado algún PACFD. Garantizar el registro simultáneo en el sistema contable. No debe emitir comprobantes impresos salvo que sea dictaminado.

Consideraciones operativas previas a la emisión Utilice los servicios disponibles en “Mi Portal” en la página web del SAT para verificar que el RFC de sus clientes es correcto y efectivamente está registrado en el padrón de contribuyentes: Ingrese con su Clave de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC-F). Capture el RFC. La respuesta deberá ser: “Registrado en el padrón de contribuyentes”.

¿Cómo obtengo el sistema para generar mis CFD? El sistema para generar CFD puede ser propio o subcontratado a un proveedor autorizado de CFD: La emisión por medios propios puede ser: Desarrollando (con recursos propios) la aplicación que genere CFD conforme a especificaciones informáticas del Anexo 20 de la RMF y requisitos fiscales, o… Adquiriendo / Pagando por el desarrollo de una aplicación que cumpla con las especificaciones del SAT. La emisión a través de un tercero se efectúa contratando los servicios de un proveedor autorizado por el SAT para que, con su infraestructura y el acceso a su aplicación, se generen los CFD cumpliendo con los requisitos fiscales.

¿Cómo es el proceso de generación de CFD? Generación - Emisor Entrega – Receptor DISPOSITIVO MAGNÉTICO Folios Comprobante Fiscal Digital Folio Asignado Folio Asignado Genera Documento Electrónico (bajo estándar) INTERNET RED Sistema de Facturación Documento Electrónico Genera Cadena Original y Sello ALMACENAR 5 años fiscalmente 10 años mercantilmente IMPRESO Sellos Integran y conservan como parte de su contabilidad Almacenamiento electrónico XML Electrónico XML / papel

¿Cómo saber si el CFD cumple con requisitos del SAT? Asegúrese de contar con la información vigente y correcta: Verifique si su Certificado de Sello Digital es vigente y es el que se utiliza para sellar sus CFD. Compruebe que los folios utilizados para sus CFD son los mismos que solicitó en la página web del SAT y que le fueron aprobados. Valide los CFD que emita y también los que reciba: Compruebe que la estructura y sintaxis es la correcta utilizando el validador en línea del SAT. Consulte la validez de folios y series de los CFD con el servicio de verificación en línea. Podrá encontrar estos servicios en: http://sat.mx/sitio_internet/e_sat/comprobantes_fiscales/15_15565.html

Implementación de la Comprobación Fiscal Digital (CFD) Operación

¿Cómo obtengo mi certificado de FIEL? 1 Solicitar una cita o acudir a una oficina del SAT Acceder al portal del SAT, descargar la aplicación SOLCEDI y generar la llave privada (KEY) y archivo de requerimiento (REQ). KEY 2 REQ Acceder al portal del SAT, descargar el formato “FE-Solicitud de Certificado Fiel”, llenarlo y firmarlo por ambos lados. Se entrega por duplicado. FORMATO SOLFiel www.sat.gob.mx 3 Acudir a la cita con todos los documentos. Pasar por un proceso de certificación de identidad a través de documentos y registro de datos biométricos. 4 FOTO HUELLAS FIRMA DIGITAL. DOCTOS. 5 Firmar un acuse de recibo y recibir su certificado digital. El proceso de certificación de identidad dura aproximadamente 15 min.

¿Cómo tramito mi Certificado de Sello Digital? Una vez que cuente con su FIEL, podrá solicitar un Certificado de Sello Digital. Firma Electrónica Avanzada Certificado de Sello Digital archivo.KEY archivo.KEY www.sat.gob.mx archivo.CER archivo.REQ = archivo.CER Se obtienen vía Internet desde el portal de SAT. Se solicitan con la Fiel del contribuyente emisor. Se debe solicitar por lo menos un Certificado de Sello Digital por el domicilio fiscal y uno por cada sucursal en caso necesario. Tienen una vigencia de 2 años. CertiSAT Web

El contribuyente determina el número de folios y series a utilizar ¿Cómo solicito folios y series? La solicitud de sellos, folios sólo puede ser realizada por el emisor con su Fiel El contribuyente determina el número de folios y series a utilizar Los folios se solicitan por cantidad, el SAT los asigna por rangos. No tienen caducidad ni se cancelan.

Datos de Verificación Representación impresa Los receptores pueden optar por recibirlos en formato electrónico XML o representación impresas en papel. Lo emisores solo los pueden almacenar en el formato electrónico valido XML. Cadena Original Sello Digital

El SAT considera que un contribuyente optó por emitir CFD cuando: ¡Atención! El SAT considera que un contribuyente optó por emitir CFD cuando: Solicitó un Certificado de Sello Digital. Solicitó folios / series para emitir CFD. A partir de este momento, el contribuyente deberá emitir comprobantes fiscales digitales y no podrá emitir comprobantes impresos. Si se opta erróneamente por emitir CFD el contribuyente podrá desistirse: Siempre y cuando no haya emitido CFD Presentando aviso de desistimiento en el mismo ejercicio, dentro de los 30 días posteriores a haber optado. Si ya emitió CFD el aviso se presenta en el ejercicio anterior a aquél en que se desee dejar de emitir CFD.

Implementación de la Comprobación Fiscal Digital (CFD) Posterior a la emisión

Enviar al SAT informe mensual de CFD emitidos (se firma con FIEL) ¿Cuáles son mis obligaciones? Enviar al SAT informe mensual de CFD emitidos (se firma con FIEL) RFC del cliente Serie utilizada Folio utilizado No. y año de la Aprobación de Folios Fecha y hora de expedición Monto total de la operación Monto del IVA Trasladado Estado del Comprobante 1 2 3 4 5 6 7 8 Ejemplo: la información del mes de mayo deberá presentarse entre el 1° y el 30 de junio

Mantener actualizado el medio de almacenamiento. Almacenamiento del CFD para el Emisor / Proveedor Autorizado A Almacenamiento en medio magnético, óptico o de cualquier otra tecnología (a elección del contribuyente) por lo menos 5 años. XML Mantener actualizado el medio de almacenamiento. B C Proveer a la autoridad de una herramienta de consulta de los CFD. En electrónico aplican mismas reglas que para el emisor Representaciones impresas sólo en papel (no PDF, imagen, etc.)

Norma Oficial Mexicana 151-SCFI-2002 Alternativos de conservación de CFD Norma Oficial Mexicana 151-SCFI-2002 La NOM-151 establece los requisitos que deben observarse para la conservación de mensajes de datos que consignen contratos, convenios o compromisos y que en consecuencia originen el surgimiento de derechos y obligaciones. Para efectos fiscales es opcional aplicarla para la conservación de los CFD. Tiene efectos mercantiles y civiles.

¿Cómo validar el folio y certificado de los CFD recibidos? Validación manual y por carga batch (en sistemas del receptor) www.sat.gob.mx - Información Fiscal - Comprobantes Fiscales - Comprobantes Fiscales Digitales - Emisión por medios propios - Aplicaciones - Verificador de CFD Descargue archivos de folios y CSD

¿Cómo validar la estructura y sellado de un CFD? www.sat.gob.mx Información Fiscal Comprobantes Fiscales Comprobantes Fiscales Digitales Emisión por medios propios Aplicaciones Validador de Forma y Sintaxis de CFD

¿Cómo validar el RFC del receptor/emisor? Utilice los servicios disponibles en “Mi Portal” en la página web del SAT para verificar que el RFC de sus clientes es correcto y efectivamente está registrado en el padrón de contribuyentes: Ingrese con su CIEC-F. Capture el RFC. La respuesta deberá ser: “Registrado en el padrón de contribuyentes”.

Proveedores Autorizados de CFD (PACFD)

Proveedores Autorizados de CFD Facilitan la adopción del esquema de CFD a contribuyentes que no deseen modificar sus sistemas de facturación o que no cuentan con la infraestructura suficiente a partir de un proveedor de servicios de CFD. 23 proveedores autorizados 13 empresas en proceso de revisión Consulte a los proveedores autorizados de CFD en www.sat.gob.mx

Proveedores Autorizados de CFD Medio de pago Banco Vendedor Comprador Proveedor Autorizado de CFD 1 Captura – almacena Comprobantes sobre equipo del proveedor 3 Recibe Comprobantes del proveedor Elabora, almacena y envía Comprobantes en medios electrónicos 2 Internet Internet Controla folios del vendedor

¿Cómo saber si un proveedor requiere autorización del SAT? Si un proveedor participa en alguno de estos procesos en la generación del CFD, debe estar autorizado por el SAT Generación del archivo XML. Generación de la cadena original y sello digital. Administración de certificados y claves. Administración de series y folios. Generación del reporte mensual.

Puede contratar simultáneamente a más de un PACFD. Consideraciones para elegir a un PACFD Revise que el PACFD se encuentre en la lista oficial publicada por el SAT en su sitio web. Compare servicios y cotizaciones para seleccionar la que mejor se adapte a sus necesidades. Puede contratar simultáneamente a más de un PACFD. Deberá contar con FIEL y CSD vigente y enviará al SAT un aviso de inicio de operaciones por cada PACFD que contrate. Su PACFD deberá garantizarle la emisión de CFD que cumplan con requisitos fiscales. Deberá contar con acceso a internet para utilizar la herramienta que le proporcione.

Esquema de comprobación a partir de 2011

Evolución de los esquemas de comprobación fiscal 2010 La regla es el uso de papel: 98% emiten comprobantes impresos La opción es usar CFD: 2% emiten comprobantes digitales 2011 y en adelante La regla será el uso de CFD La opción será el uso de papel en transacciones menores a 2 mil pesos.

Consultas telefónicas Esquemas de soporte Consultas telefónicas Soporte Telefónico Nacional 01 800 463 6728 (INFOSAT) Horario de atención: Lunes a Sábado de 8:00 a 21:00 hrs. Consultas por Internet www.sat.gob.mx Consultas fiscales e informáticas: “Mi portal” Chat Pláticas Informativas y orientación personalizada En las Administraciones Locales de Servicio al Contribuyente y en el CNC (consulte calendario y horarios en www.sat.gob.mx)

ALSC del Centro del DF ALSC del Sur del DF ALSC del Norte del DF Esquemas de soporte ALSC del Centro del DF Av. Reforma No. 37, Col. Guerrero, C.P. 06300, Del. Cuauhtémoc, México, DF. ALSC del Sur del DF Av. San Lorenzo No. 252, Col. Bosques Residencial del Sur, Deleg. Xochimilco, C.P. 16010, México, D.F. ALSC del Norte del DF Bahía de Santa Bárbara No. 23 P.B., Deleg. Miguel Hidalgo, Col. Verónica Anzures, C.P. 11300, México, D.F. ALSC del Oriente del DF Avena No. 630, P.B. y Piso 1, Col. Granjas México, (Resina y Añil) Deleg. Iztacalco, C.P. 08400, México, D.F. ALSC de Naucalpan Av. Sor Juana Inés de la Cruz, No. 22 P.B., Mariano Escobedo esquina Tenayuca, Col. Centro, C.P. 54000, Tlalnepantla, Edo. de Méx. Horario de servicio: De lunes a viernes de 08:30 a 15:00 hrs., previa cita

Comprobantes Fiscales Digitales Mayo de 2010