Principales Novedades en Factura Electrónica

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1 Principales Novedades en Factura Electrónica

2 Antecedentes RMF 2012 en materia de FE
RMF 2012 entró en vigor en Enero 2012, durante todo el año 2012 esta RMF sufrió modificaciones que en resumen fueron: Primera Fase reglamentar el uso de temas como, unidades de medida y peso, número de cuenta de pago, pagos en parcialidades, Régimen Fiscal entre otros. Segunda Fase eliminar o bien atenuar el cumplimento de las normas mencionadas en el punto anterior Tercera Fase, como parte de la RMF 2012 se dejó fuera el concepto de pago en parcialidades, creando a mi criterio una laguna fiscal de lo que se considera pago en parcialidades

3 Cambios FE 2013 Principal modificación RMF 2013, En materia de Comprobantes Fiscales: Agrupar todo lo referente al 2012 I Opción para no expedir comprobantes fiscales por las parcialidades Para los efectos del artículo 29-A, fracción VII, inciso b) del CFF, cuando el pago de la contraprestación respectiva se efectúe en parcialidades, los contribuyentes podrán optar por emitir un sólo comprobante fiscal en donde señalen expresamente tal situación

4 Regla I.2.7.1.5, Requisitos en la expedición de Comprobantes
I. No Régimen Fiscal II. No identificación del Vehículo III. No Numero de cuenta predial IV. No clave vehicular V. No Forma en que se realizó el pago

5 Continuación Regla I señalarán en los apartados designados para incorporar dichos requisitos, la expresión NA o cualquier otra análoga, y cuando resulte aplicable, no incluirán el complemento respectivo. también podrán señalar en los apartados designados para incorporar los requisitos previstos en las fracciones anteriores, la información con la que cuenten al momento de expedir los comprobantes respectivos.

6 Sujetos Obligados Sujetos obligados Clasificación de los comprobantes

7 Esquemas vigentes de comprobación fiscal
Al final de 2010, el SAT definió esquemas y facilidades que permitieran a los contribuyentes realizar la transición entre la factura de papel y la digital. Esquema Tipo Vigencia Particularidad CBB Temporal Por definir Contribuyentes no obligados, esquema impreso CFD digital Contribuyentes que adoptaron el esquema digital antes del 2011. CFDI Definitivo Sin vigencia Contribuyentes obligados, es necesario un PAC Transición

8 Esquemas vigentes de comprobación fiscal
Comprobantes CFDI Comprobante fiscal timbrado a través de un Proveedor Autorizado de Certificación de CFDI (PAC) Contribuyentes obligados en 2011 (ingresos > a $4MDP) Para poder emitirlos es necesario contar con Internet ya que estos comprobantes deben ser enviados a un PAC (Proveedor Autorizado de Certificación).

9 Esquemas vigentes de comprobación fiscal
Comprobantes Impresos CBB Son facturas impresas con un nuevo elemento: CBB (Código de Barras Bidimensional). Contribuyentes no obligados (ingresos =< a $4MDP) sin importar el monto de la operación. Artículo 29, último párrafo y RMF 2013, I Artículo 29, último párrafo y RMF 2013, I

10 Esquemas vigentes de comprobación fiscal
Comprobantes CFD Emitido sin la necesidad de un Proveedor Autorizado de Certificación El contribuyente solicita folios al SAT en volumen. Se genera un reporte mensual. Este esquema puede usarse simultáneamente con CFDI RMF 2013, I Facilidad para expedir CFD en lugar de CFDI RMF I , Facilidad para expedir simultáneamente CFD y CFDI RMF 2013, I Facilidad para expedir CFD en lugar de CFDI RMF I , Facilidad para expedir simultáneamente CFD y CFDI

11 Requisitos en la emisión
Certificado digital Firma Electrónica Avanzada PAC

12 Firma Electrónica Avanzada
Impreso: Identificación Original (IFE) Copia del IFE Habilidad para firmar “El estampado de la firma” Digital: Llave privada (.KEY) Llave pública (.CER) Contraseña o password “Estampado de la firma”

13 Requisitos al emitir CFDI Comprobantes Fiscales Digitales por Internet
En resumen, para emitir Facturas Electrónicas debes seguir estos pasos: 1 Obtener la Firma Electrónica Avanzada SAT 2 Obtener un Certificado de Sello Digital CertiSAT 3 Generar por cualquier medio el XML conforme a estándar del Anexo 20 Anexo 20 4 Solicitar la Certificación a un PAC Emisor El PAC asigna folio, sella y regresa al contribuyente Tiempo de espera: 3 a 5 segundos

14 Características de la factura electrónica
Diferencias vs Factura Impresor autorizado

15 Estructura de un CFDI Emisor Receptor Conceptos Comprobante Impuestos
Nodo requerido para expresar la información del contribuyente del comprobante. Receptor Nodo requerido para precisar la información del contribuyente receptor del comprobante. Conceptos Nodo requerido para enlistar los conceptos cubiertos por el comprobante. Comprobante Impuestos Nodo requerido para capturar los impuestos aplicables. Articulo 29 CFF, Segundo Párrafo Fracción VI Regla II ANEXO 20 En CFDI, se le agrega nodo complemento timbre fiscal, y los nodos que apliquen (I ) Complemento Addenda Nodo requerido para capturar los impuestos aplicables.

16 Convención Nacional de Distribuidores
23/03/2017Los Cabos 2010 CBB Código de Barras Bidimensional CFDI Representación Impresa UUID ad662d c-a128-bdf0393e0f44 Este comprobante tendrá una vigencia de dos años contados a partir de la fecha de aprobación de la asignación de folios, la cual es: 23/01/2011. La reproducción apócrifa de este comprobante constituye un delito en los términos de las disposiciones fiscales. Este documento es una representación impresa de un CFDI CONTPAQ i

17 Conservación de CFD - CFDI
Almacenamiento Validación Manejo de un XML

18 Sección III.- Sobre la comprobación electrónica
Pregunta 10. ¿Cuál es el documento que puedo utilizar para deducir o acreditar fiscalmente, conforme al nuevo esquema de facturación electrónica? Los contribuyentes podrán realizar las deducciones o acreditamientos correspondientes, utilizando el archivo digital que contenga el comprobante fiscal digital (XML) o bien, su representación impresa, cuando ésta cumpla con los requisitos establecidos por la autoridad fiscal mediante reglas de carácter general. Fundamento legal.- Artículo 29, fracción V del CFF, en vigor a partir del 1 de enero de 2012, regla II de la RMF para 2013

19 Sección III.- Sobre la comprobación electrónica
7. ¿Cómo se almacenan las facturas electrónicas? Las personas que entreguen, envíen o reciban una factura electrónica en su formato electrónico (XML), deberán almacenar los mismos, en medios magnéticos, ópticos o cualquier otro medio de almacenamiento informático (CD, DVD, DAT, Disco Duro, etc.), siempre que la tecnología del medio de almacenamiento esté actualizado. Fundamento legal: Reglas I , I y I de la RMF para 2012.

20 Motivos de invalidez de una Factura Electrónica
El RFC no es válido El número de serie del certificado no se encontró en las tablas del SAT El folio digital del documento no ha sido autorizado por el SAT El sello del comprobante no es válido No válido sin certificado incluido El número de serie del certificado no coincide con el RFC del emisor El comprobante está duplicado 20

21 Motivos de invalidez de una Factura Electrónica
El RFC no es válido. Regularmente en los comprobantes impresos no se detectaban este tipo de errores o anomalías. RFC incorrecto RFC correcto 21

22 Motivos de invalidez de una Factura Electrónica
El número de serie del certificado no se encontró en las tablas del SAT. El primer certificado corresponde al Sello Digital (CSD) y termina en 5041 El segundo certificado es el de la FIEL, con terminación 2009 22

23 Motivos de invalidez de una Factura Electrónica
Este CFD no es válido porque en lugar de utilizar el certificado del Sello con terminación 5041 se utilizó el que corresponde a la FIEL, que termina en 2009: 23

24 Motivos de invalidez de una Factura Electrónica
El folio digital del documento no ha sido autorizado por el SAT 24

25 Motivos de invalidez de una Factura Electrónica
El sello del comprobante no es válido, porque se encuentra alterado, pero sólo mediante procesos digitales se puede detectar. 25

26 Obligaciones en Materia de Almacenamiento
CFF Artículo 28 Fracción I I. Llevarán los sistemas y registros contables que señale el Reglamento de este Código, las que deberán reunir los requisitos que establezca dicho Reglamento. Cuarto Párrafo En los casos en los que las demás disposiciones de este Código hagan referencia a la contabilidad, se entenderá que la misma se integra por los sistemas y registros contables a que se refiere la fracción I de este artículo, por los papeles de trabajo, registros, cuentas especiales, libros y registros sociales señalados en el párrafo precedente, por los equipos y sistemas electrónicos de registro fiscal y sus registros, por las máquinas registradoras de comprobación fiscal y sus registros, cuando se esté obligado a llevar dichas máquinas, así como por la documentación comprobatoria de los asientos respectivos y los comprobantes de haber cumplido con las disposiciones fiscales.

27 Obligaciones en Materia de Almacenamiento
CFF Artículo 30 Artículo 30 CFF, cuarto párrafo Los documentos con firma electrónica avanzada o sello digital, deberán conservarse de conformidad con las reglas de carácter general que al efecto emita el Servicio de Administración Tributaria. Almacenamiento de CFDI I Para los efectos de los artículos 28, cuarto párrafo y 30, cuarto párrafo del CFF, los contribuyentes que emitan y reciban CFDI, deberán almacenarlos en medios magnéticos, ópticos o de cualquier otra tecnología, en su formato electrónico XML.

28 Obligaciones en Materia de Almacenamiento
CFF Artículo 30 Almacenamiento de CFD I Para los efectos de los artículos 28, cuarto párrafo y 30, cuarto párrafo del CFF, los contribuyentes que emitan y reciban los CFD´s a que se refiere la regla I , deberán almacenarlos en los términos de la regla I , debiendo, además, cumplir con los requisitos y especificaciones a que se refieren los rubros I.B y I.C del Anexo 20. Los contribuyentes deberán mantener actualizado el medio electrónico, óptico o de cualquier otra tecnología, durante el plazo que las disposiciones fiscales señalen para la conservación de la contabilidad, así como tener y poner a disposición de las autoridades fiscales, un sistema informático de consulta que permita a estas últimas, localizar los CFD´s expedidos y recibidos, así como la revisión del contenido de los mismos

29 Infracciones relacionadas con el Almacenamiento de los XML
Artículo 85.- Son infracciones relacionadas con el ejercicio de la facultad de comprobación las siguientes: Fracción I: No suministrar los datos e informes que legalmente exijan las autoridades fiscales; ni proporcionar la contabilidad o parte de ella, el contenido de las cajas de valores y en general, los elementos que se requieran para comprobar el cumplimiento de obligaciones propias o de terceros. Artículo 86.- A quien cometa las infracciones relacionadas con el ejercicio de las facultades de comprobación a que se refiere el Artículo 85, se impondrán las siguientes multas; De $12, a $36,720.00, a la comprendida en la fracción I.

30 Manejo del XML no solo es Fiscal:
Recepción Recibir vía correo, bajar de una pagina etc Validación Los XML, en cuanto a su estructura, criptografia etc. ANEXO 20 Almacenamiento Resguardar los documentos ya sea en disco o en la nube (concepto de SIC) Gestión Relacionar con póliza, documentos de pago, documentos de compras o gastos

31 C.P. y M.F Benito Barragán Rangel Twiter: @BenitoBarraganR
Muchas Gracias C.P. y M.F Benito Barragán Rangel