Esquema de Facturación Electrónica Modelo general Julio de 2011 México.

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1 Esquema de Facturación Electrónica Modelo general Julio de 2011 México

2 Antecedentes

3 Clasificación de los comprobantes en México Tipos de comprobantes con efectos fiscales: (Deducción o acreditamiento) Facturación en papelFacturación electrónica 1) Facturas 1) Efecto de Ingreso 2) Recibo de honorarios 3) Recibo de pago 4) Recibo de arrendamiento 5) Recibo de donativos 6) Nota de cargo 7) Nota de crédito 2) Efecto de Egreso 8) Nota de devolución 9) Carta de porte3) Efecto de Traslado Tipos de comprobantes sin efectos fiscales: (Sin deducción ni acreditamiento) Facturación en papelFacturación electrónica Nota de venta Nota de mostrador (venta al público en general)

4 Evolución: normatividad Antes (2010 y anteriormente) o La regla era el uso de papel 98% de los contribuyentes utilizaban papel o La opción era usar factura electrónica 2% de los contribuyente emiten factura electrónica Ahora (2011 y en adelante) o La regla será el uso de la factura electrónica. Ingresos > 4 mdp anuales o La opción será el uso de papel. Ingresos < 4 mdp anuales. Transacciones ≤ 2 mil pesos

5 Representación impresa 2010 Sello digital (del emisor). Folio y serie Cadena original Leyenda Archivo XML Estructura y sintaxis conforme a estándar tecnológico (Anexo 20). Todos los elementos del comprobante fiscal. Evolución: del papel al archivo XML Representación impresa 2011 Sello digital (del emisor). Sello digital (del SAT) Folio fiscal (UUID) Cadena original Código de Barras Bidimensional Leyenda

6 Transición Transición y convivencia de los diferentes esquemas 2002 Interacción Impresor – Sistemas SAT 2003200420052006200720082009201020112012 PACFD Medios propios Impresor autorizado Medios propios Factura Electrónica ver. 2010 (CFD) Factura en Papel Factura en Papel ver. 2011 (CBB) PAC Factura Electrónica ver. 2011 (CFDL)

7 Operación

8 2341 Obtener la Firma Electrónica Avanzada Obtener un Certificado de Sello Digital Obtener Folios y opcionalmente Series Haber emitido al menos 1 factura electrónica al 31/Dic/2010 SAT CertiSAT SICOFI Factura electrónica 2010 Emisor Contar con Fiel. Contar con Certificado de Sello Digital Contar con Folios (y Series). Haber emitido en 2010, al menos una factura electrónica bajo esta modalidad. Requisitos para facturar en 2011 con CFD o Factura Electrónica 2010 Requisitos del emisor Receptor ¿Qué se hacía para poder seguir emitiendo estos comprobantes en 2011?

9 A Por medios propios Factura electrónica 2010 Modalidades de emisión 1 Desarrollar, adquirir o rentar el software para facturar. 234 Generar sus XML con folio y sello. Generar y enviar Reporte mensual. Administrar sus folios y sellos. Resguardar las Facturas emitidas. Ejecutar el software en equipos propios. Operarlo y administrarlo. El emisor debe: B A través de Proveedor Autorizado 1 Proporcionar los elementos para generar la factura. 234 Administrar los folios y sellos del emisor. Enviar y resguardar las Facturas emitidas. Administrar el acceso al software. Proporcionar herramientas de consulta. El proveedor debe: 4 Generar el reporte mensual y enviarlo al emisor para que éste lo entregue al SAT. S ó l o h a s t a e l 3 0 d e J u n i o d e 2 0 1 1

10 2341 Puede exigir que le entreguen: 1.- XML. 2.- Impresión 3.- Ambos Verificar que contenga los datos de validación Receptor SAT Factura electrónica 2010 SAT ¿Qué hacer cuando reciba estos comprobantes? Art. 29-A del Código Fiscal de la Federación. Regla II.2.4.6 de la Resolución Miscelánea Fiscal. Requisitos del comprobante RFC del emisor Serie Folio Número de aprobación Datos Para verificar en SICOFI Usar la página del SAT para: 1.- Validar sintaxis. 2.- Verificar folios. Usar la página del SAT: CertiSAT le permite validar el Certificado de la Factura. Receptor Comprobación

11 Facturación Electrónica Facturación electrónica 2011 Elaboración (generación) 1.Sin importar el medio (propio o proveedor). 2.Certificación del XML a través de un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC). 3.A partir del 01/Ene/2011 será la única opción para facturar electrónicamente. Vigencia 1.No caducan nunca, el folio es asignado al momento de la Certificación. 2.La Certificación es un proceso en línea. Uso 1.Obligatorio para contribuyentes con ingresos superiores a los 4 millones.

12 Facturación Electrónica Facturación electrónica 2011 2341 Obtener la Firma Electrónica Avanzada Obtener un Certificado de Sello Digital Generar por cualquier medio el XML conforme a estándar del Anexo 20 Solicitar la Certificación a un PAC SAT CertiSAT Anexo 20 Emisor Contar con Fiel. Contar con Certificado de Sello Digital Contratar a un PAC para Certificar la factura (también puede generarla). Requisitos del emisor Receptor ¿Qué hace el contribuyente para emitir estos comprobantes? Solicitud de folios y series Contabilidad en sistema electrónico Envío del reporte mensual Requisitos que desaparecen

13 Facturación Electrónica Facturación electrónica 2011 2341 Recibe o genera el XML de su cliente Verifica vigencia del CSD y requisitos fiscales Certifica el XML con el sello proporcionado por el SAT Envía Factura certificada al cliente (y una copia al SAT) SAT Anexo 20 CFF - RMF CSD PAC ¿Qué hacer el PAC para certificar estos comprobantes? Emisor

14 Facturación Electrónica Estadísticas (1) Cifras 2011 al cierre del mes de junio de 2011 Fuente: Sistema Integral de Comprobantes Fiscales (SICOFI) 2.7 millones 4,500 millones Proyección total 2011 Proyección total 2012

15 Contribuyentes emisores de Factura Electrónica De enero de 2005 al 30 de Junio de 2011 Fuente: Sistema Integral de Comprobantes Fiscales (SICOFI) 97% 3% Total de emisores de CFD: 243,265% Micro, Pequeño y Medianos contribuyentes 235,96797% Grandes contribuyente 7,2983% Facturación Electrónica Cifras: distribución de emisores Micro, pequeños y medianos contribuyentes Grandes contribuyentes

16 Características

17 Facturación Electrónica Facturación electrónica Datos de Verificación 1.RFC del emisor 2.RFC del receptor 3.Folio fiscal (UUID) 2 2 1 1 3 3

18 Facturación Electrónica Facturación electrónica Representación impresa Requisitos: 1.Sello digital del SAT y del emisor. 2.Número de serie del CSD del emisor y del SAT. 3.La leyenda “Este documento es una representación impresa de un CFDI”. 4.Código de barras (rubro II.E del Anexo 20.) Código de barras bidimensional contiene: RFC del emisor. RFC del receptor. Total del comprobante UUID del comprobante (Folio fiscal)

19 Facturación Electrónica Facturación electrónica ¿Qué información obtiene el SAT? Dato20102011 Datos del emisor Sólo el RFC  Datos del receptor Sólo el RFC  Datos de la factura y del pago Folio, fecha y efecto  Detalle de conceptos facturados   Impuestos Sólo IVA trasladado  Monto total  ¿Qué información NO obtiene el SAT? Toda información de carácter no fiscal Incluida en la Addenda

20 Facturación Electrónica Contraste: 2010 VS 2011 Solicita Firma Electrónica Avanzada (FIEL) FIEL 1 1 Cliente 4 4 Solicita Certificado de Sello Digital y Folios Sellos y Folios 2 2 3 3 Entrega factura electrónica (opcionalmente representación impresa) De acuerdo a estándar tecnológico Envía reporte electrónico mensual de facturas emitidas Reporte 5 5 FIEL 1 1 4 4 Sellos 2 2 3 3 Asigna folio, sella electrónicamente y entrega al contribuyente (después al SAT) Genera archivo Aún no es una Factura Electrónica Internet Proveedor Cliente 5 5 El emisor entrega factura a su cliente (opcionalmente representación impresa) Contribuyente emisor2010 2011 Emisión de Factura Solicita Firma Electrónica Avanzada (FIEL) Solicita Certificado de Sello Digital De acuerdo a estándar tecnológico

21 Facturación Electrónica Modalidades de emisión A Por medios propios CFD (modelo 2010) 1 Desarrollar, adquirir o rentar el software para facturar. 234 Generar sus XML con folio y sello. Generar y enviar Reporte mensual. Administrar sus folios y sellos. Resguardar las Facturas emitidas. Ejecutar el software en equipos propios. Operarlo y administrarlo. El emisor debe: B A través de Proveedor Autorizado 1 Proporcionar los elementos para generar la factura. 234 Administrar los folios y sellos del emisor. Enviar y resguardar las Facturas emitidas. Administrar el acceso al software. Proporcionar herramientas de consulta. El proveedor debía: 4 Generar el reporte mensual y enviarlo al emisor para que éste lo entregue al SAT. S ó l o h a s t a e l 3 0 d e J u n i o d e 2 0 1 1 Para CFDI (modelo 2011) la emisión requiere de los servicios de un Proveedor Autorizado S ó l o h a s t a e l 3 1 d e D i c i e m b r e d e 2 0 1 1

22 Contar con: Certificado de Firma Electrónica Certificado de Sello Digital (CSD) Cumplir con requisitos en los comprobantes que expida Requisitos de comprobante: Datos del emisor (nombre, domicilio, RFC, No. de CSD) Datos de comprobante (folio, lugar de expedición, fecha) Datos del receptor (RFC) Datos de la transacción (monto, mercancías o servicio, impuestos) Datos de importación (aduana, no. de pedimento, fecha). Facturación Electrónica Obligaciones y requisitos

23 Obligación de acompañarlas con documentación CFF Art. 29-B Acompañar las mercancías, durante su traslado por territorio nacional, con: Carta de Porte Y además, con alguno de los siguientes documentos: Pedimento de importación Nota de remisión. Nota de envío. Nota de embarque o despacho. Los documentos deberán contener requisitos fiscales (CFF Art. 29-A). Los propietarios deberán proporcionar la documentación a quienes las transporten. Facturación Electrónica Transporte de mercancías

24 La documentación debe reunir requisitos fiscales CFF Art. 29-B CFF Art. 29-A Además de los señalados en el Art. 29 los comprobantes deberán contener: Nombre, denominación o razón social, domicilio fiscal y clave del registro federal de contribuyente de quien los expida. En su caso, domicilio del local o establecimiento en el que se expidan los comprobantes. Folio y sello digital. Lugar y fecha de expedición. RFC del receptor. Cantidad y clase de mercancías. Valor unitario, importe total y monto de impuestos trasladados desglosado por tasa. En su caso, información aduanera (No. de pedimento y aduana). QR o Código de Barras Bidimensional. Número de CSD del emisor. Facturación Electrónica Transporte de mercancías

25 Obligación de acompañarlas con documentación CFF Art. 29-B Excepciones: Cuando las mercancías se transporten para entrega al adquirente y se acompañen del comprobante fiscal de la enajenación. Comprobante emitido con no más de 15 días de anterioridad. Mercancías o bienes para uso personal. Menaje de casa. Productos perecederos. Dinero o títulos de valor. Mercancías transportadas en vehículos pertenecientes a la Federación, Estados o Municipios (con logotipos oficiales). Facturación Electrónica Transporte de mercancías

26 Tecnología

27 Estándar XML ¿Por qué XML? eXtensible Markup Language Es un estándar libre que permite organizar datos o información mediante etiquetas. Crea archivos de texto, organizados con etiquetas que contienen información de manera estructurada. Permite la definición de un estándar para el manejo de información. Juan Pérez 22 1975 Mayo Nombre NombreJuan ApellidoPérez Fecha de nacimiento Año1975 MesMayo Día22 Edad35 Biólogo 35 Juan Pérez 1975 Mayo 22 35

28 Definición de XML El formato es único y debe contener requisitos mínimos. Es posible añadir elementos adicionales para adaptarlo a las peculiaridades operativas de cada negocio. Los elementos se añaden de forma modular mediante “Complementos” que permiten incorporar información específica. Estos elementos son definidos como “etiquetas” dentro de la estructura XML. Factura electrónica como archivo XML El CFDI es un archivo XML que contiene datos conforme a un formato: Representación impresa XSLT XLM

29 1.Estados de Cuenta Instituciones financieras (Bancos) Monederos Electrónicos Catálogo AMECE-ANTAD. 2.Comprobantes emitidos por: Orden y Cuenta de Terceros Casas de Cambio IAP Donatarias Controles Volumétricos 3.Impuestos Locales 4.Prestador de Servicio de Generación y Envío Uso Comercial “Información comercial que no es de interés fiscal para incluir información adicional propia de la operación de las empresas” Comprobante Base Regulado en el CFF, RCFF, LIVA y LISR Estructura CFD Base Publicación en DOF Publicación en Internet Información Protegida con el Sello Digital ¿Qué es el Anexo 20 y cómo se refleja en la Factura Electrónica?

30 Definición de XML La generación del Comprobante Fiscal Digital (XML) se realiza a partir del contenido de la operación ya sea compra - venta de mercancías o prestación de servicios que amparará el comprobante. La información se ordena por medio del estándar dispuesto por el SAT (XSD), que es un multiformato para cualquier tipo de comprobante para efectos fiscales. El sello se genera con la Cadena Original del Comprobante Fiscal Digital (XML) más la clave o llave privada del emisor. El CFD se puede representar en papel para los receptores que así lo requieran. CFD Genera Cadena Original Genera Sello Digital RSA Extraer Información XSL XSD XML UTF-8 Ordena Información XSL UTF-8 XML UTF-8 XML TFD UTF-8 Proceso de generación de Factura Electrónica Registra la Información

31 1.Nombre, denominación o razón social, domicilio fiscal y clave del registro federal de contribuyente de quien los expida. 2.Número de folio. 3.Lugar y fecha de expedición. 4.Clave del registro federal de contribuyentes de la persona a favor de quien expida. 5.Cantidad y clase de mercancías o descripción del servicio que amparen. 6.Valor unitario consignado en número e importe total consignado en número o letra, así como el monto de los impuestos que en los términos de las disposiciones fiscales deban trasladarse, desglosado por tasa de impuesto, en su caso. 7.Número y fecha del documento aduanero, aduana por la que importó (1a. venta de mercancías de importación). Requisitos del archivo XML

32 Anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal Es un estándar informático que especifica la estructura, forma, sintaxis, formato y criptografía de los datos que deberán contener los Comprobantes Fiscales que se expidan por medios Electrónicos. (Art. 29 Frac. VI) Estándar para la Factura Electrónica

33 Contenido y estructura del Anexo 20 Estándar para la Factura Electrónica

34 CONTRIBUYENTEAUTORIDADREGISTRO DE DATOS Registra en la Base de Datos los biométricos. Comparece ante el SAT. Garantizar que detrás de un documento firmado electrónicamente, existe un contribuyente plenamente identificado. Certeza que es entregado un certificado por persona y que no habrá duplicidad. RENAPO Terceros involucrados Genera y entrega el Certificado Cuenta con certificado de Fiel para realizar operaciones seguras por Internet. Genera los archivos mediante la aplicación SOLCEDI en www.sat.gob.mx www.sat.gob.mx Genera los archivos mediante la aplicación SOLCEDI en www.sat.gob.mx www.sat.gob.mx KEY FORMATO SOLFIEL REQ Unicidad

35 Cualidades de la Firma Electrónica La Firma Electrónica Avanzada además tiene cuatro cualidades que garantizan su seguridad: Integridad: El mensaje original no puede ser modificado por un tercero. No repudio: El autor del mensaje no puede decir que no lo hizo. Autenticidad: El emisor del mensaje queda acreditado, y su Firma Electrónica Avanzada tiene la misma validez que una firma autógrafa. Confidencialidad: La información contenida en el mensaje se encuentra en código, por lo que sólo el receptor designado puede descifrar el mensaje.

36 Diferencias con la firma autógrafa Firma AutógrafaFirma Electrónica Avanzada  Grafología – “Sólo yo puedo”.  No pueden robármela, no puedo perderla, pero pueden falsificarla. Es definitiva.  Clave – “Sólo yo sé”.  Biometría – “Sólo yo puedo”  Sí pueden robármela y puedo perderla. Es temporal. ******** Claves de seguridad.key.cer

37  El SAT opera como Autoridad Registradora y AC  RENAPO verificaría que los registros no estén duplicados.  El SAT envía las llaves públicas a Banco de México. El Banco de México opera como la Autoridad Registradora Central.  El Banco de México, en calidad de Autoridad Registradora Central, valida los certificados emitidos a solicitud de cualquier participante.  Cualquiera de estas entidades podría fungir como Autoridad Registradora, siempre y cuando todas cumplan con los mismos estándares de enrolamiento establecidos por RENAPO. Prestadores de servicios de certificación diversos Contribuyentes Agencia Registradora Central 1 1 Órgano Identificador RENAPO 4 4 5 5 3 3 2 2 Entidades certificadoras

38 Facturación Electrónica Generación de la cadena original Se forma con la información contenida dentro del comprobante fiscal digital. Nodos / Datos: 1.“Comprobante”: Versión, serie, folio, fecha, número y año de aprobación, tipo de comprobante, forma y condiciones de pago, subtotal, descuentos y total. 2.“Emisor”: Clave de RFC y nombre. 3.“DomicilioFiscal”: Calle, números exterior e interior, colonia, localidad, referencia, municipio, estado, país y código postal 4.“ExpedidoEn”: Calle, números exterior e interior, colonia, localidad, referencia, municipio, estado, país y código postal 5.“Receptor”: Clave de RFC y nombre. 6.“Domicilio”: Calle, números exterior e interior, colonia, localidad, referencia, municipio, estado, país y código postal 7.“Concepto”: Cantidad, unidad, número de identificación, descripción, valor unitario, importe, información aduanera. 8.“ComplementoConcepto”: Nodo especial cuyo contenido se define por separado. 9.“Retención”: Impuesto, tasa, importe, total de impuestos retenidos. 10.“Traslado”: Impuesto, tasa, importe, total de impuestos trasladados. 11.“Complemento”: Nodo especial cuyos datos se definen en función de cada complemento.

39 Facturación Electrónica Creación de una firma o sello digital Hash 12345678 90123456 PRIV Clave de Firmado del Firmante RSA (algoritmo codificación) SHA-1 Resumen (Hashing) Documento original $k%o&R?F !+*_e>#A Firma digital Algoritmo de Resumen o Hash Firma digital Factura Electrónica firmada Factura Electrónica

40 Servicios

41 Para los contribuyentes receptores: Servicio de verificación de factura electrónica Acceso libre (sin autentificación) a través de la página de internet. Permite conocer si una factura es válida y se encuentra registrada ante el SAT. Para los contribuyente emisores: Portal privado de servicios de factura electrónica Acceso con Fiel o CIEC a través de la página de internet. Permite al emisor: Consultar las facturas electrónicas registradas ante el SAT. Recuperar los archivos XML en caso necesario. Cancelar una factura electrónica previamente generada. Recuperar un acuse de cancelación en caso necesario. El SAT resguardará la información al menos durante 5 años Servicios disponibles

42 Recuperar acuse de cancelación Si el CFDI que el contribuyente ha encontrado esta previamente cancelado, entonces el usuario tiene la posibilidad de recuperar el acuse de cancelación solo basta dar clic en el botón “Recuperar acuse de cancelación” en la pantalla de consulta. Servicios: Portal privado

43 Julio de 2011 Esquema de Facturación Electrónica Modelo general México