Programa anual d’actuació del DTF i Pla de control fiscal Exercici 2015 Ministeri de Finances i Funció Pública Andorra la Vella, 22 de juliol del 2015

Programa anual d’actuació del Departament de Tributs i de Fronteres

Introducció Article 5 del Decret de creació i funcionament del Departament de Tributs i de Fronteres El Govern aprovarà cada any el programa Definició dels objectius que ha d’assolir, tant en l’atenció ciutadana com en l’àmbit de control La previsió dels resultats a obtenir Els instruments de seguiment i d’avaluació a què ha de sotmetre la seva activitat Cura especial de l’eficiència i responsabilitat en la gestió de la informació

Línies principals d’actuació del DTF 1. Aplicació de la nova Llei de bases de l’ordenament tributari 2. Implantació de l’impost sobre la renda de les persones físiques 3. Millora en l’aplicació dels tributs 4. Promoure l’alta qualificació del personal

Objectius anuals 2015 - Assistència al contribuent - Control tributari i duaner - Eficàcia i Eficiència

Objectiu: Assistència al contribuent - Índex de demora en la tramitació d’ajornaments i fraccionaments - Resposta a les consultes escrites dels obligats tributaris - Millora de la doctrina interpretativa difosa al web del DTF - Suport als operadors del PSI als nous processos informàtics

Objectiu: Control tributari i duaner - Requeriments de comprovació formal emesos - Obligats tributaris objecte de comprovació - Requeriments a no declarants que estiguin censats - Recerca dels obligats tributaris no censats - Control físic a la importació i exportació de mercaderies

Objectiu: Eficàcia i eficiència - Nombre d’hores/any de formació - Termini d’emissió de les devolucions en les campanyes de l’IS, IAE i IGI - Tancament expedients sancionadors termini LlBOT - Període mitjà de tramitació dels recursos

Seguiment i avaluació - Mitjançant les dades incloses en les aplicacions del DTF - Seguiment periòdic per part del director general amb els directors adjunts - Informació periòdica al ministre de Finances i Funció Pública - Avaluació final: Objectius obtinguts + valoració dels indicadors addicionals

Pla de control fiscal

Introducció Article 64 de la Llei 21/2014, del 16 d’octubre, de bases de l’ordenament tributari, i l’article 33 del Reglament d’aplicació dels tributs de l’11 de febrer del 2015 El ministeri de Finances elaborarà cada any un Pla de control fiscal on s’han d’integrar les actuacions de control que duran a terme els òrgans d’inspecció, gestió tributària, duana i recaptació El contingut del Pla de control fiscal té caràcter reservat, si bé són públics els criteris generals que n’inspiren l’elaboració i l’execució

Estructura del Pla de control fiscal - Pla d’inspeccions tributàries - Pla de comprovacions de gestió tributària - Pla de comprovacions i inspeccions duaneres - Actuacions de recaptació

Pla d’inspeccions tributàries Impost general indirecte (IGI): - Control dels sectors que incorporin un important valor afegit o repercuteixin el tipus reduït i suportin al tipus general - Comprovar el correcte trasllat i la meritació de l’impost en els casos de cobraments anticipats - Verificar la correcta aplicació dels règims especials - Verificar la correcta aplicació dels diferents tipus - Comprovacions de devolucions 2014, corresponents a expedients traspassats per Gestió tributària - Recerca d’activitats no declarades o submergides

Pla d’inspeccions tributàries (II) ITP i Plusvàlues: - Verificar els imports declarats en operacions vinculades i que han generat dret a exempcions - Verificar que les transmissions efectuades abans de la modificació de l’IGI del juliol 2014, s’han declarat Impost sobre la renda dels no-residents fiscals (IRNR): - Actualització del protocol conjunt d’actuació amb el servei del frau duaner, a fi d’aprofitar la declaració de prestació de serveis per tal de descobrir eventuals rendes no declarades

Pla d’inspeccions tributàries (III) Impost sobre la renda d’activitats econòmiques (IAE): - Verificar la correcta comptabilització de les despeses de personal de l’empresari i aplicació del mínim exempt de 40.000 € Impost sobre les societats (IS): - Control de la deducció corresponent a la retribució dels administradors - Verificar la correcta aplicació del llindar dels 10.000 € per a les entitats parcialment exemptes

Pla d’inspeccions tributàries (IV) Comprovacions comunes a l’IAE i a l’IS: - Comprovar la correcta aplicació de les deduccions a la quota, així com les deduccions per lloc de treball - Recerca de rendes no declarades - Comprovar l’origen de les noves inversions i veure quines fan referència a operacions vinculades IRPF: - Comprovar que la base de tributació de les rendes del treball té coherència en relació a les rendes declarades - Comprovar l’aplicació del “compte franquícia”

Pla de comprovacions de gestió tributària - Recerca dels obligats tributaris que no presenten declaració - Comprovacions formals de les declaracions presentades de l’IS, l’IAE, l’IRNR i l’IGI - Control específic de les sol·licituds de devolució - Comprovacions del valor real a l’ITP i a l’IPLV - Selecció prèvia d’expedients que han de ser objecte d’actuacions inspectores

Pla d’inspeccions i comprovacions duaneres - Comprovació de la coherència dels elements que conté la documentació comercial i la declaració - Control de l’estatus, origen i codificació reals de les mercaderies importades - Control de tots els convenis signats amb operadors i de les garanties presentades - Detectar i prohibir la introducció de mercaderia nociva - Control d’exportacions de residus - Lluita contra la pirateria i la falsificació de productes - Detectar i regularitzar activitats comercials sense autorització

Pla d’inspeccions i comprovacions duaneres (II) - Control de la mercaderia posada en règims econòmics suspensius - Comprovació i inspecció a posteriori sobre el frau comercial - Control sobre la tributació dels IE a la importació; sobre el reembossament i la reducció en funció de la utilització - Control dels productes sotmesos a IE, les mercaderies sensibles i les mercaderies prohibides - Lluita contra el contraban - Controls per descobrir i interceptar la introducció il·lícita de diners en efectiu per carretera

Actuacions de recaptació - Desenvolupar els procediments de compensació, de derivació de responsabilitat i d’embargament, introduïts per la nova LlBOT - La gestió i el seguiment dels ajornaments i fraccionaments per garantir el cobrament dels deutes - L’agilització del procediment de constrenyiment

Moltes gràcies per la vostra atenció Departament de Tributs i de Fronteres Ministeri de Finances i Funció Pública