El Control de Gestión en la Administración Tributaria Agencia Tributaria www.agenciatributaria.es El Control de Gestión en la Administración Tributaria Cartagena de Indias, 20-24 noviembre 2006

Agencia Tributaria CONTROL DE GESTIÓN Las funciones de planificación, establecimiento de estrategias y objetivos a alcanzar, precisan de un control de la gestión realizada para determinar en que medida los resultados se corresponden con los objetivos fijados CONTROL DE GESTIÓN: proceso que permite determinar en que medida se están alcanzando los objetivos previamente fijados, que debe: Proporcionar una visión global de todas las funciones Integrar las variables estratégicas con las operacionales Proporcionar información para toma de decisiones Construir los indicadores adecuados de gestión Informar y sugerir acciones para mejora de los resultados Establecer un sistema de información automático El Control de Gestión en la Administración Tributaria (Cartagena de Indias,20-24 noviembre 2006)

SISTEMA DE CONTROL DE GESTIÓN Agencia Tributaria SISTEMA DE CONTROL DE GESTIÓN SISTEMA DE CONTROL DE GESTIÓN: sistema de Información-Control superpuesto y enlazado continuamente con la gestión, que tiene por objetivo definir objetivos compatibles, establecer las medidas adecuadas de seguimiento y proponer las acciones específicas para corregir las desviaciones. Obstáculos: La creencia de que algunos tipos de trabajos o actividades no pueden ser medidos La creencia de que una medición es una antecedente de castigo Su dificultad y complejidad. El elevado coste de algunas mediciones El Control de Gestión en la Administración Tributaria (Cartagena de Indias,20-24 noviembre 2006)

SISTEMA DE CONTROL DE GESTIÓN Agencia Tributaria SISTEMA DE CONTROL DE GESTIÓN Los Sistemas de Control de Gestión permiten a la A.E.A.T.: La medición de la implantación y consecución del plan estratégico a través de los planes anuales La medición de los resultados alcanzados en relación con los objetivos previamente fijados En caso de desviaciones, la obtención de información sobre las causas que impiden alcanzar los resultados esperados para adoptar las oportunas medidas correctoras El control de la adecuación de las acciones y procedimientos para la consecución de los resultados esperados La evaluación de la productividad de los recursos y de la eficiencia de la Administración tributaria La información para la fijación de nuevos objetivos La comunicación a las autoridades gubernamentales en relación con la gestión realizada por la Administración tributaria en la consecución de los presupuestos El Control de Gestión en la Administración Tributaria (Cartagena de Indias,20-24 noviembre 2006)

SISTEMA DE CONTROL DE GESTIÓN Agencia Tributaria SISTEMA DE CONTROL DE GESTIÓN Características teóricas que debe reunir: ACTIVO: influir en el diseño futuro Permitir CANALIZAR los esfuerzos para conseguir objetivos Relación entre RECURSOS APLICADOS/SERVICIOS RESULTANTES Basado en la ESTRUCTURA ORGANIZATIVA existente MEDIDAS CONCRETAS de los resultados esperados FLEXIBLE a los cambios El Control de Gestión en la Administración Tributaria (Cartagena de Indias,20-24 noviembre 2006)

Agencia Tributaria ETAPAS EN EL ESTABLECIMIENTO DE UN SISTEMA DE CONTROL DE GESTIÓN EN LA AEAT Planificación estratégica Planificación operativa: definición de objetivos anuales y de actuaciones necesarias para su logro Medición, registro y control de los resultados reales obtenidos Cálculo de las desviaciones objetivos/datos reales Análisis de las desviaciones Toma de decisiones El Control de Gestión en la Administración Tributaria (Cartagena de Indias,20-24 noviembre 2006)

INSTRUMENTOS DE PLANIFICACIÓN EN LA AEAT Agencia Tributaria INSTRUMENTOS DE PLANIFICACIÓN EN LA AEAT Plan de Prevención del Fraude: líneas estratégicas de actuación Instrumentos ANUALES de planificación: Plan de Objetivos Plan General de Control Tributario Compromisos de los Servicios Centrales Los instrumentos de planificación no constituyen compartimentos estancos o independientes entre sí, si no que se encuentran íntimamente RELACIONADOS El Control de Gestión en la Administración Tributaria (Cartagena de Indias,20-24 noviembre 2006)

CUADRO DE MANDO INTEGRAL Agencia Tributaria CUADRO DE MANDO INTEGRAL En el modelo de Cuadro de Mando Integral se define una plantilla de indicadores que permiten el examen de la organización desde las siguientes perspectivas: Resultados o financieros Cliente: satisfacción fidelidad Procesos operativos internos Aprendizaje y crecimiento Aplicado a una Administración tributaria requiere incardinar las perspectivas anteriores a las mediciones de lucha contra el fraude Resultados recaudación tributaria Servicio prestado asistencia al contribuyente Procesos operativos internos procesos clave Aprendizaje y crecimiento capacidades y motivación El Control de Gestión en la Administración Tributaria (Cartagena de Indias,20-24 noviembre 2006)

IMPLANTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL DE GESTIÓN EN LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Agencia Tributaria Alternativas: Mediante la creación de una unidad específica: visión global de la organización integrando objetivos y estrategias Por cada una de las áreas funcionales: mayor precisión en la definición de objetivos a cada área funcional De forma complementaria entre las dos alternativas: Una unidad específica a la que correspondería el diseño de los instrumentos de planificación estratégica y la coordinación en la elaboración de los instrumentos de planificación operativos Las áreas funcionales colaboran en el diseño de los instrumentos de planificación estratégica y definen los instrumentos de planificación operativos El Control de Gestión en la Administración Tributaria (Cartagena de Indias,20-24 noviembre 2006)

IMPLANTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL DE GESTIÓN EN LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Agencia Tributaria Unidad específica: Su FUNCIONES abarcarían: La planificación estratégica La organización La comunicación interna y externa UBICACIÓN: Dependiente de la Dirección General En la Agencia Tributaria española se crea en 1997 un departamento específico: Departamento de Organización Planificación y Relaciones Institucionales El Control de Gestión en la Administración Tributaria (Cartagena de Indias,20-24 noviembre 2006)

A.E.A.T.: DEPARTAMENTO DE ORGANIZACIÓN PLANIFICACIÓN Y RELACIONES INSTUCIONALES Agencia Tributaria Entre sus funciones merece destacar: El estudio y propuesta de las líneas estratégicas generales de la Agencia Tributaria La evaluación de los resultados alcanzados en el cumplimiento de los fines generales de la organización La coordinación en la elaboración de los planes anuales de objetivos, proponiendo las adaptaciones precisas ante las desviaciones en su cumplimiento No le corresponde el seguimiento y control de los instrumentos de planificación Servicio de Auditoria Interna órgano de control interno de la Dirección General de la Agencia Tributaria Española El Control de Gestión en la Administración Tributaria (Cartagena de Indias,20-24 noviembre 2006)

Muchas gracias por su atención. Agencia Tributaria www.agenciatributaria.es Muchas gracias por su atención. El Control de Gestión en la Administración Tributaria (Cartagena de Indias,20-24 noviembre 2006)