PLAN ESTRATEGICO 2010 – 2014 - CGR “POR UN CONTROL FISCAL OPORTUNO Y EFECTIVO” ESTRATEGIA 3.3. “FOMENTAR UNA ACTIVA GESTIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LOS SUJETOS DE CONTROL PARA LA PREVENCIÓN DE LOS RIESGOS DE CORRUPCIÓN” Abril 9 de 2013

La materialización de esta estrategia se direccionó al ajuste de la metodología para evaluar el Sistema de Control Interno de los entes objeto de control fiscal con base en un enfoque de riesgos, previsto en el Sistema Integrado de Control de Auditorías - SICA y la coherencia entre la calificación del sistema y los resultados del proceso auditor.

Base conceptual del SICA Planificación y Programación

El rediseño de la metodología para la evaluación de controles internos se concreta en la evaluación del diseño y efectividad de los controles de los entes o asuntos a auditar, para cohesionarla con la matriz de Riesgo del SICA.

EVALUACIÓN DE LA CALIDAD Y EFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO

EVALUACIÓN DEL DISEÑO DE CONTROLES: Criterios de Calificación: Que sea Apropiado Que haya un Responsable de ejecutar el control Que el control tenga una Frecuencia Que el control este Documentado  

Cuadro Resumen Evaluación del Diseño de Controles   EVALUACIÓN DEL DISEÑO DE CONTROLES CRITERIOS PUNTAJE Adecuado Cumple con todos los criterios 1 Parcialmente Adecuado Cumple con el criterio: apropiado pero incumple algún otro de los criterios 2 Inadecuado Incumple con el criterio apropiado o no cumple con ninguno de los criterios 3

EVALUACIÓN DE LA EFECTIVIDAD DISEÑO Criterios para evaluar la efectividad de controles: Existe evidencia en la muestra examinada, que el control implementado está siendo utilizado. El control examinado en la muestra, previene o mitiga los riesgos. No se determinaron hallazgos de auditoría asociados a ese control.

Cuadro Resumen Evaluación de la Efectividad de Controles   EVALUACIÓN DE LA EFECTIVIDAD CRITERIOS PUNTAJE Efectivo Cumple con los criterios 1 Con deficiencias Incumple uno de los criterios 2 Inefectivo Incumple los criterios 3

Rangos para la Evaluación Final de la Calidad y Eficiencia del Control Interno ( Los mismos):   RANGOS CONCEPTO De 1 a < 1,5 Eficiente De = >1,5 a < 2 Con deficiencias De = >2 a 3 Ineficiente

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA GUÍA DE AUDITORÍA AJUSTADA CONTEXTO SICA MATRIZ PARA LA EVALUACIÓN DE LA CALIDAD Y EFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO   CONTRALORÍA DELEGADA SECTOR / GERENCIA DEPARTAMENTAL COLEGIADA: ENTE OBJETO DE CONTROL FISCAL: RESPONSABLE DE AUDITORÍA: AUDITOR (ES): SUPERVISOR: FECHA DE ELABORACIÓN: FECHA DE REVISIÓN: PERÍODO AUDITADO: MACRO PROCESO FACTOR DE RIESGO A MITIGAR DESCRIPCIÓN DEL RIESGO CALIFICACIÓN DEL RIESGO INHERENTE CONTROLES IDENTIFICADOS EN LAS PRUEBA DE RECORRIDO EVALUACIÓN DEL DISEÑO DE CONTROLES Puntaje RIESGO COMBINADO EVALUACIÓN DE LA EFECTIVIDAD DE LOS CONTROLES PROCESO:

GRACIAS