Auditoría General de la República

Presentación del tema: "Auditoría General de la República"— Transcripción de la presentación:

1 Auditoría General de la República
CALIDAD DEL CONTROL FISCAL EN COLOMBIA

2 CALIDAD DEL CONTROLFISCAL EVOLUCIÓN DEL CONTROL FISCAL
Tribunales o Cortes de Cuentas Misión Kemmerer; primer hibrido Constitución Política 1991; ¿segundo hibrido?

3 CALIDAD DEL CONTROL FISCAL MODELO LATINO DE CONTROL
ORIGEN: EL ESTADO ACTORES: EL CENSOR Y EL VISADOR COBERTURA: INFORMACIÓN, FUNCIONES, PROCESOS, DISPOSICIONES OPORTUNIDAD: PREVIO, PERCEPTIVO, POSTERIOR FUNCION SOCIAL: CONSTRUIR CONFIANZA EVOLUCIÓN: CORTES O TRIBUNALES DE CUENTAS EN LO PÚBLICO; COMISARIOS, SÍNDICOS, REVISORES FISCALES EN LO PRIVADO

4 CALIDAD DEL CONTROL FISCAL MODELO ANGLOSAJON DE CONTROL
ORIGEN: Administración por delegación ACTORES: Auditor, Controlador Interno, Contralor COBERTURA: Desde lo financiero hasta sumatoria de modelos OPORTUNIDAD: Auditoría posterior y selectiva; Control interno permanente FUNCION SOCIAL: Protección de interés del capital y la administración EVOLUCIÓN: De la auditoría financiera al control interno y a la auditoría integral

5 CALIDAD DL CONTROL FISCAL ESTRUCTURA COLOMBIANA
AUDITORÍA DE PRIMER NIVEL 1. CONTRALORÍAS SOBRE GESTIÓN FISCAL DE ENTES PÚBLICOS 2. AGR SOBRE GESTIÓN FISCAL DE LAS CONTRALORÍAS . AUDITORÍA DE SEGUNDO NIVEL AGR SOBRE CALIDAD DE LA AUDITORÍA DE PRIMER NIVEL

6 CALIDAD DEL CONTROL FISCAL COBERTURA
OPORTUNIDAD: Estrategia Gestión Resultados PROCESOS ADMINISTRATIVOS Organización Mercadeo o servicio Producción Recursos físicos Financiero Talento humano Sistemas de información Contratación Tributación

7 CALIDAD DEL CONTROL FISCAL SISTEMAS DE CONTROL FISCAL
FINANCIERO A LA GESTIÓN A LOS RESULTADOS AL CONTROL INTERNO AL CUMPLIMIENTO DE DISPOSICIONES A LA VALORACIÓN DE COSTOS AMBIENTALES PROCESOS FISCALES

8 CALIDAD DEL CONTROL FISCAL CONTROL FINANCIERO EN PRIMER NIVEL
OBJETOS DE FISCALIZACIÓN Planeación Presupuesto Tesorería Inversiones Temporales Deuda Pública Sistemas de Información INSTRUMENTOS DE FISCALIZACIÓN Examen de Cuentas Auditoría Financiera Otros: Excedente social, Valor agregado, Rentabilidad pública, Análisis de estados previsionales, Tableros de control

9 CONTROL DE LA GESTIÓN FISCAL AUDITORÍA DE SEGUNDO NIVEL
NIVEL DE AUDITORÍA MACRO ORGANIZACIONAL Balance General Consolidado Cuenta General del Presupuesto Cuenta de la Deuda Consolidada Cuenta General del Tesoro Estado General de Control Interno Finanzas del Estado Plan Maroeconómico Costo consolidado del deterioro ambiental NIVEL DE AUDITORÍA ORGANIZACIONAL Auditoría Financiera Auditoría de Gestión Auditoría de Resultados Auditoría de Control Interno Auditoría de Cumplimiento de Disposiciones Valoración del Costo del Deterioro Ambiental Procesos fiscales

10 CONTROL DE LA GESTIÓN FISCAL AUDITORÍA DE SEGUNDO NIVEL
NIVEL DE AUDITORÍA MACRO ORGANIZACIONAL Balance General Consolidado Cuenta General del Presupuesto Cuenta de la Deuda Consolidada Cuenta General del Tesoro Estado General de Control Interno Finanzas del Estado Plan Maroeconómico Costo consolidado del deterioro ambiental NIVEL DE AUDITORÍA ORGANIZACIONAL Auditoría Financiera Auditoría de Gestión Auditoría de Resultados Auditoría de Control Interno Auditoría de Cumplimiento de Disposiciones Valoración del Costo del Deterioro Ambiental Procesos fiscales

11 CALIDAD DEL CONTROL FISCAL AUDITORÍA DE SEGUNDO NIVEL
INSUMOS FUNCIONES PLANES DE AUDITORÍA INSTRUMENTOS DE AUDITORÍA PROCESOS NIVEL DE CONTROL FISCAL ORGANIZACIONAL NIVEL DE CONTROL FISCAL SECTORIAL NIVEL DE CONTROL FISCAL MACRO ORGANIZACIONAL PRODUCTOS

12 CALIDAD DEL CONTROL FISCAL - INSUMOS
FUNCIONES DETERMINACIÓN CLARA Y PRECISA DE LAS FUNCIONES DE CONTROL FISCAL DE PRIMER NIVEL. METODOLOGÍA DE MATRICES VERIFICATORIAS. PLANES DE AUDITORÍA EVALUACIÓN DE PLANES DE AUDITORÍA, PARA DETERMINAR SU CAPACIDAD DE CUMPLIR CON LAS FUNCIONES ESTABLECIDAS. APLICACIÓN DE MATRICES VERIFICATORIAS, PRIMER INFORME DE CALIDAD INSTRUMENTOS DE AUDITORÍA EVALUACIÓN DE INSTRUMENTOS DE AUDITORÍA PARA DETERMINAR SU CAPACIDAD DE LOGRAR OBJETIVOS DEL CONTROL FISCAL. APLICACIÓN DE MATRICES VERIFICATORIAS, SEGUNDO INFORME DE CALIDAD.

13 CALIDAD DEL CONTROL FISCAL METODOLOGÍA MATRICES DE RIESGO
Inventario normativo Construcción de Normograma Elaboración de matriz normativa Aplicación de Matriz Normativa a Plan General de Auditoría (Primer informe) Aplicación de Matriz Normativa a instrumentos de Auditoría (Segundo informe) Evaluación de resultados normativos Evaluación de Matriz Normativa

14 CALIDAD DEL CONTROL FISCAL INVENTARIO NORMATIVO
FORMATO DE INVENTARIO NORMA CLASE DESCRIPCIÓN TIPO

15 CALIDAD DEL CONTROL FISCAL CONSTRUCCIÓN DE NORMOGRAMA
FORMATO NORMOGRAMA NORMA SUSTAN ADJETI TIPO OBLIG DESCRIPCIÓN DE LA OBLIGACIÓN

16 CALIDAD DEL CONTROL FISCAL MATRIZ NORMATIVA
PROCESOS ADMINISTRA SISTEMA DE AUDITORIA FINANCIERO GESTIÓN RESULTADO CONTROL INTERNO. COSTO PROCE AMBIEN FISCAL PLANEACIÓN ORGANIZACIÓN PRODUCCIÓN MERCADEO FINANZAS TALENTO HUMANO SISTEMA INFORMA RECURSO FÍSICO CONTRATACIÓN

17 CALIDAD DEL CONTROL FISCAL MATRIZ PLAN GENERAL DE AUDITORÍA
PROCESOS ADMINISTRA SISTEMA DE AUDITORIA FINANCIERO GESTIÓN RESULTADO CONTROL INTERNO. COSTO PROCE AMBIEN FISCAL PLANEACIÓN ORGANIZACIÓN PRODUCCIÓN MERCADEO FINANZAS TALENTO HUMANO SISTEMA INFORMA RECURSO FÍSICO CONTRATACIÓN

18 CALIDAD DEL CONTROL FISCAL MATRIZ DE INSTRUMENTOS DE AUDITORÍA
PROCESOS ADMINISTRA SISTEMA DE AUDITORIA FINANCIERO GESTIÓN RESULTADO CONTROL INTERNO. COSTO PROCE AMBIEN FISCAL PLANEACIÓN ORGANIZACIÓN PRODUCCIÓN MERCADEO FINANZAS TALENTO HUMANO SISTEMA INFORMA RECURSO FÍSICO CONTRATACIÓN

19 CALIDAD DEL CONTROL FISCAL EVALUACIÓN DE INSTRUMENTOS
TIPO # AF AG AR ACI CDA ? CONTROL FCRO 25 EXAMEN CUENTA 28 16 12 GESTIÓN RESULTA 15 5 10 CONTROL INTERNO 2 AMBIENTAL R. FÍSICOS 1 SIST.INFORMACIÓN TALENTO HUMANO CONTRATACIÓN 6 4 COMPLEMENTARIO 11 TOTAL 94 51 22 -0- 3

20 CALIDAD DE LA AUDITORÍA PROCESOS
. NIVEL DE AUDITORÍA ORGANIZACIONAL . NIVEL DE AUDITORÍA SECTORIAL Agregación de los resultados de la verificación de la calidad del trabajo auditor en cada organización para formar perfil de la ejecución del trabajo en el sector Verificación de prácticas de auditoría, con base en papeles de trabajo y evaluación de las mismas para verificar la calidad del trabajo auditor. Se aplica sobre una muestra significativa del sector que siempre incluye al responsable de la política. . NIVEL DE AUDITORÍA MACRO ORGANIZACIONAL Verificación de prácticas de auditoría sobre los informes macro organizacionales, con base en los papeles de trabajo de los auditores, para verificar la calidad del trabajo de los mismos. Se aplica sobre la auditoría a informes consolidados

21 CALIDAD DEL CONTROL FISCAL MATRIZ EVALUACIÓN DEL PROCESO DE AUDITORÍA POR ORGANIZACIÓN
PROCESOS ADMINISTRATI SISTEMA DE AUDITORIA PLAN FINAN CIER GESTIÓN RESULTADOS CONTROL INTERNO. COSTO PROC AMBIENT FISCA PLANEACIÓN ORGANIZACIÓN PRODUCCIÓN MERCADEO FINANZAS TALENTO HUMANO SISTEMA INFORMA RECURSO FÍSICO CONTRATACIÓN

22 CALIDAD DEL CONTROL FISCAL MATRIZ EVALUACIÓN DEL PROCESO DE AUDITORÍA POR SECTOR
PROCESOS ADMINISTRATI SISTEMA DE AUDITORIA PLAN FINAN CIER GESTIÓN RESULTADOS CONTROL INTERNO. COSTO PROC AMBIENT FISCA PLANEACIÓN ORGANIZACIÓN PRODUCCIÓN MERCADEO FINANZAS TALENTO HUMANO SISTEMA INFORMA RECURSO FÍSICO CONTRATACIÓN

23 CALIDAD DEL CONTROL FISCAL MATRIZ EVALUACIÓN DEL PROCESO DE AUDITORÍA POR CONTRALORÍA
PROCESOS ADMINISTRATI SISTEMA DE AUDITORIA PLAN FINAN CIER GESTIÓN RESULTADOS CONTROL INTERNO. COSTO PROC AMBIENT FISCA PLANEACIÓN ORGANIZACIÓN PRODUCCIÓN MERCADEO FINANZAS TALENTO HUMANO SISTEMA INFORMA RECURSO FÍSICO CONTRATACIÓN

24 CALIDAD DEL CONTROL FISCAL MATRIZ EVALUACIÓN DEL PROCESO DE AUDITORÍA CONSOLIDADO NACIONAL
PROCESOS ADMINISTRATI SISTEMA DE AUDITORIA PLAN FINAN CIER GESTIÓN RESULTADOS CONTROL INTERNO. COSTO PROC AMBIENT FISCA PLANEACIÓN ORGANIZACIÓN PRODUCCIÓN MERCADEO FINANZAS TALENTO HUMANO SISTEMA INFORMA RECURSO FÍSICO CONTRATACIÓN

25 CALIDAD DEL CONTROL FISCAL CONTROL FINANCIERO SEGUNDO NIVEL
OBJETOS DE CONTROL OPORTUNIDAD ESTRATEGIA GESTIÓN RESULTADO PLANEACIÓN PRESUPUESTO TESORERÍA INVERSIONES DEUDA PÚBLICA INFORMACIÓN

26 EVALUACIÓN DE PROCESO INFORMES MACROORGANIZACIONALES
SISTEMAS PROCESOS BALANCE CONSOLIDO CUENTA PRESUPTO CUENTA TESORO DEUDA CONSOLID PLANEACIÓN PROGRAMAC LEGALIDAD GESTIÓN RESULTADO CONTROL INTERNO

27 CALIDAD DE LA AUDITORÍA PRODUCTOS
NIVEL DE AUDITORÍA ORGANIZACIONAL EVALUACIÓN DE LOS INFORMES DE CONTROL FISCAL PARA LAS ORGANIZACIONES SELECCIONADAS DE CADA SECTOR PARA VERIFICAR SU COHERENCIA CON LOS PLANES DE AUDITORÍA, LOS HALLAZGOS Y LA SATISFACCIÓN DE PARÁMETROS ESTABLECIDOS SOBRE ELLOS EN TÉRMINOS DE OBJETIVIDAD, EQUIDAD, LEGALIDAD, FIDEDIGNIDAD, ETC. NIVEL DE AUDITORÍA SECTORIAL AGREGACIÓN DE LOS INFORMES ORGANIZACIONALES DE UN SECTOR PARA EVALUAR LOS INFORMES SECTORIALES Y EL CUMPLIMIENTO DE LAS POLÍTICAS RESPECTIVAS. NIVEL DE AUDITORÍA MACRO ORGANIZACIONAL EVALUACIÓN DE LOS INFORMES MACROORGANIZACIONALES PARA VERIFICAR SU COHERENCIA CON LOS PLANES DE AUDITORÍA, LOS HALLAZGOS Y LA SATISFACCIÓN DE LOS PARÁMETROS ESTABLECIDOS.

28 EVALUACIÓN DE PRODUCTOS AUDITORÍA ORGANIZACIONAL Y SECTORIAL
SISTEMAS DE AUDITORÍA FINANCIERA GESTIÓN RESULTADO CONTROL INTERNO AMBIENTAL HALLAZGO COHERENCIA CONSISTENCIA PARÁMETROS

29 EVALUACIÓN DE PRODUCTOS AUDITORÍA DE INFORMES MACRO
SISTEMAS DE AUDITORÍA BALANCE CONSOLID CUENTA PRESUP CUENTA TESORO DEUDA CONSOLID FINANZAS ESTADO HALLAZGO COHERENCIA CONSISTENCIA PARÁMETROS