LA AUDITORIA FINANCIERA

Presentación del tema: "LA AUDITORIA FINANCIERA"— Transcripción de la presentación:

1 LA AUDITORIA FINANCIERA
CPC MIGUEL DÍAZ INCHICAQUI

2 ENFOQUES DE AUDITORIA CPC MIGUEL DÍAZ INCHICAQUI

3 CONCEPCIÓN FILOSÓFICA DEL ENFOQUE EN LA AUDITORÍA
LA DETERMINACIÓN DE LA NATURALEZA Y OBJETIVOS DE LA AUDITORIA. LA FORMA Y MODO DEL PROCESO DE AUDITORIA A APLICARSE. LA DOCUMENTACIÓN Y SU CONTENIDO COMO BASE DE LOS INFORMES A EMITIRSE. EL INFORME A EMITIRSE A TRAVÉS DE UNA ADECUADA TRANSMISIÓN O COMUNICACIÓN DE HECHOS. CPC MIGUEL DÍAZ INCHICAQUI

4 DEL ENFOQUE TRADICIONAL AL ENFOQUE MODERNO DE AUDITORÍA
ESTUDIO DE LA AUDITORÍA FINANCIERA TRADICIONAL Y SU EVOLUCIÓN A TRAVÉS DE LOS DIFERENTES “ENFOQUES DE AUDITORÍA” . LOS “ENFOQUE MODERNOS DE AUDITORÍA” Y LA ENTREGA DEL VALOR AGREGADO QUE REQUIEREN LOS USUARIOS PARA MEJORAR LA GESTIÓN DE SUS NEGOCIOS CPC MIGUEL DÍAZ INCHICAQUI

5 DEL ENFOQUE TRADICIONAL AL ENFOQUE MODERNO DE AUDITORÍA
Para llegar a los “Enfoques Modernos” es necesario analizar los diferentes enfoques de auditoría que los tratadistas y estudiosos concibieron con la finalidad de mejorar la calidad de los procesos del examen de auditoría financiera CPC MIGUEL DÍAZ INCHICAQUI

6 EL ENFOQUE TRADICIONAL
La primera Etapa: La auditoria fue dirigida solo a grandes corporaciones. Los costos del proceso de auditoría fueron onerosos. Enfoque basado en procedimientos de visualización de activos y verificación de la mayor cantidad de transacciones económicas. CPC MIGUEL DÍAZ INCHICAQUI

7 EL ENFOQUE TRADICIONAL
Segunda Etapa: A partir de la segunda parte del siglo veinte. Se inicio el reordenamiento de la auditoria financiera - NAGAs Se comenzaron a utilizar conceptos como: La planificación. Análisis de los sistemas de Control Interno. Técnicas de muestreo, el muestreo estadístico. CPC MIGUEL DÍAZ INCHICAQUI

8 EL NUEVO ENFOQUE Basado en procedimientos eficientes erradica la tarea ímproba de la excesiva verificación de las transacciones económicas individuales. Este Nuevo Enfoque determina como esencia del proceso de auditoria al “ Conocimiento integral del negocio auditado ” CPC MIGUEL DÍAZ INCHICAQUI

9 EL NUEVO ENFOQUE Profundiza la planificación estratégica.
La Evaluación de los riesgos de auditoría que influirán significativamente en los procedimientos de auditoria a aplicarse. CPC MIGUEL DÍAZ INCHICAQUI

10 EL ENFOQUE EMPRESARIAL
Enfoque dinámico que puede ser aplicado a entes que desarrollan diferentes tipos de actividades, cualquiera sea su tamaño o magnitud, localizadas en cualquier lugar ya sean estas publicas o privadas CPC MIGUEL DÍAZ INCHICAQUI

11 EL ENFOQUE EMPRESARIAL
LAS PRINCIPALES CARACTERÍSTICAS SON: ENFOQUE DE ARRIBA HACIA ABAJO. ENFASIS EN EL CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO ENFASIS EN EL CRITERIO PROFESIONAL APLICADO CONSTANTEMENTE LA AUDITORÍA A LA MEDIDA CPC MIGUEL DÍAZ INCHICAQUI

12 EL ENFOQUE EMPRESARIAL
ÉNFASIS EN LA PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA EL ANÁLISIS DE LAS AFIRMACIONES QUE COMPONEN LOS ESTADOS FINANCIEROS EVALUACIÓN DEL RIESGO DE AUDITORÍA DETERMINACIÓN DE LOS CONTROLES CLAVES O DE MAYOR JERARQUÍA LA DETERMINACIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA ÚNICOS CPC MIGUEL DÍAZ INCHICAQUI

13 PROCESO TRADICIONAL DE LA AUDITORIA
TRABAJO DE GABINETE 20% PLANIFICACION PLAN Y PROGRAMA REQUERIMIENTO Y ANALISIS PRELIMINAR CUESTIONARIOS PROCEDIMIENTOS SELECCIÓN MUESTRA PRUEBAS OPERACIONES HALLAZGOS COMUNICACIÓN CARTA GERENCIA SUPERVISION MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO 70% HALLAZGOS DE AUDITORIA COMUNICACION TRABAJO DE CAMPO CPC MIGUEL DÍAZ INCHICAQUI 10% FORMULACION DEL INFORME PAPELES DE TRABAJO HALLAZGOS ACLARACIONES OBSERVACIONES CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

14 II EJECUCION 40% I PLANIFICACION Revisión General 10% coa
ANALISIS PRELIMINAR I PLANIFICACION Revisión General 10% AREAS GENERALES DE REVISION FUENTES DE CRITERIOS Y EVIDENCIAS PLAN DE REVISION ESTRATEGICA PRUEBAS PRELIMINARES coa Revisión estratégica 30% ASUNTOS IMPORTANTES CRITERIOS DE AUDITORIA REPORTE DE REVISION ESTRATEGICA coa PLAN Y PROGRAMA HERRAMIENTAS BOSQUEJO DEL INFORME EVIDENCIA Y ESTUDIO DE CASOS DESARROLLO DE HALLAZGOS ANALISIS CAUSA- EFECTO OBSERVACIONES CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES CARTA DE REPRESRNTACION II EJECUCION 40% CPC MIGUEL DÍAZ INCHICAQUI BORRADORES POR PROYECTOS EVALUACION DE ACLARACIONES CONFERENCIA FINAL coa III REDACCION APROBACION 2O% INFORMES POR PROYECTOS SINTESIS GERENCIAL CONTROL DE CALIDAD MATERIAL FILMICO PRESENTACIONES SENSIBILIZACION NOTA DE PRENSA coa INFORMES SEGUIMIENTO