Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de... Programa d'Educació Civicotributària Civicotributària BATXILLERAT I CICLES GRAU SUPERIOR Curs

Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de... Espanya és un Estat territorialment organitzat en 17 comunitats i 2 ciutats autònomes Forma d'Estat: Monarquia parlamentària Superfície: Km 2 Població: habitants (12,2% residents estrangers) Densitat demogràfica: 93,4 habitants/Km 2 Població urbana: 79% (en poblacions de més de habitants) Moneda: Euro (€) Producte interior brut (PIB): milions de € Espanya és un Estat territorialment organitzat en 17 comunitats i 2 ciutats autònomes Forma d'Estat: Monarquia parlamentària Superfície: Km 2 Població: habitants (12,2% residents estrangers) Densitat demogràfica: 93,4 habitants/Km 2 Població urbana: 79% (en poblacions de més de habitants) Moneda: Euro (€) Producte interior brut (PIB): milions de € * Font: INE

Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de... Fonts: INE i Institut d'Estudis Turístics Ocupació per sectors de l'activitat Serveis: 73,93% Indústria (inclosa la construcció): 20,93% Agricultura i ramaderia: 4,39% Energia: 0,75% PIB per branques d'activitat més destacades Serveis: 66,91% Indústria: 11,69% Construcció: 8,53% Energia: 2,89% Agrària, ramadera i pesquera: 2,86% Ocupació per sectors de l'activitat Serveis: 73,93% Indústria (inclosa la construcció): 20,93% Agricultura i ramaderia: 4,39% Energia: 0,75% PIB per branques d'activitat més destacades Serveis: 66,91% Indústria: 11,69% Construcció: 8,53% Energia: 2,89% Agrària, ramadera i pesquera: 2,86% Indústries espanyoles més importants Alimentació Fabricació d'automòbils Química Productes metàl·lics Sectors exportadors més representatius Automòbil Semimanufacturer Béns d'equip Indústries espanyoles més importants Alimentació Fabricació d'automòbils Química Productes metàl·lics Sectors exportadors més representatius Automòbil Semimanufacturer Béns d'equip Una de les principals destinacions del turisme mundial: 56,69 milions de turistes el 2011

Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de... Creació: Neix l'1 de gener de 1992, com a ens de dret públic S'adscriu al Ministeri d'Economia i Hisenda, a través de la Secretaria d'Estat d'Hisenda i Pressupostos* La seva actuació s'inspira en els següents valors: Respecte a la Constitució i a les normes Responsabilitat professional Lleialtat a la institució Respecte a les persones Transparència en la informació i en l'actuació * Actualment: Ministeri d'Hisenda i Administracions Públiques, i Secretaria d'Estat d'Hisenda

Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...  Reforçar les actuacions de control i lluita contra el frau Objectiu Línies d'actuació  Facilitar al ciutadà el compliment voluntari de les seves obligacions fiscals Incrementar el nivell de compliment voluntari dels contribuents

Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de... Comitè Permanent de Direcció Comissió de Seguretat i Control Servei d'Auditoria Interna Presidència Delegacions especials Delegacions Direcció General Gabinet Intervenció Delegada Comitè de Coordinació de la Direcció Territorial Unitat de Suport a la Fiscalia Especial (delictes econòmics) Comissió de Coordinació del Pla General de Control de l'Agència Delegació Central de Grans Contribuents Servei Estudis Tribut. i Estadístiques Departament de Recursos Humans Servei de Planificació i Relacions Institucionals Departament de Gestió Tributària Departament d'Inspecció Financera i Tributària Departament de Recaptació Departament d'Informàtica Tributària Departament de Duanes i Impostos Especials Servei Gestió Econòmica Servei Jurídic Consell Superior per a la Direcció i Coordinació de la Gestió Tributària Administracions Adms. de Duanes Direcció Adjunta de Vigilància Duanera Direcció Adjunta de Recursos humans Secretaria Tècnica Permanent del Consell Superior Consells Territorials per a la Direcció i Coordinació de la Gestió Tributària

Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de... Delegacions especials 17 Delegacions provincials 51 Administracions 202 Administracions de Duanes 36 Delegació Central de Grans Contribuents 1 Delegacions especials 17 Delegacions provincials 51 Administracions 202 Administracions de Duanes 36 Delegació Central de Grans Contribuents 1

Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de... Li correspon l'aplicació efectiva del sistema tributari estatal i duaner, de manera que es compleixi el principi que tots els ciutadans han de contribuir al manteniment de les despeses públiques d'acord amb la seva capacitat econòmica (art. 31 Constitució) La capacitat econòmica es mesura per: els ingressos, el consum i la riquesa Duu a terme la gestió, inspecció i recaptació dels tributs estatals Li correspon l'aplicació efectiva del sistema tributari estatal i duaner, de manera que es compleixi el principi que tots els ciutadans han de contribuir al manteniment de les despeses públiques d'acord amb la seva capacitat econòmica (art. 31 Constitució) La capacitat econòmica es mesura per: els ingressos, el consum i la riquesa Duu a terme la gestió, inspecció i recaptació dels tributs estatals Fomentar que els ciutadans compleixin les seves obligacions fiscals Forçar la consciència fiscal de la societat com a deure cívic (PECT 2003) Fomentar que els ciutadans compleixin les seves obligacions fiscals Forçar la consciència fiscal de la societat com a deure cívic (PECT 2003) Missió

Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de... Necessitats d'un estat del benestar pagades col·lectivament SERVEIS MUNICIPALS Policia, bombers, jardiners...

Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de... Una plaça de Primària costa a l'any: euros Una plaça d'ESO: euros Una de Batxillerat i cicles: euros Cicles superiors: euros Un alumne cursa 6 anys en Educació Primària, 4 en Educació Secundària i 2 en Batxillerat La Universitat costa al pressupost públic per alumne més de euros La vida educativa d'un espanyol costa a tots els ciutadans uns euros Una plaça de Primària costa a l'any: euros Una plaça d'ESO: euros Una de Batxillerat i cicles: euros Cicles superiors: euros Un alumne cursa 6 anys en Educació Primària, 4 en Educació Secundària i 2 en Batxillerat La Universitat costa al pressupost públic per alumne més de euros La vida educativa d'un espanyol costa a tots els ciutadans uns euros Cost de la teva plaça escolar Font: Ministeri d'Educació Ensenyament públic a Espanya 2011

Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de... Cost mitjà pacient hospitalitzat: € Cost mitjà acte quirúrgic: € Estada hospital cost/dia: 685 € Atenció primària (ex. cada aragonès): 500 €/any Part normal: € Amb cesària: € Radiografia: 21 € Ressonància: € Apendicitis: € Artroscòpia: € Fractura cama o braç: € Fractura de maluc: € Pròtesi de genoll: € Una sessió de quimioteràpia: € Cataractes: € Trasplantament cardíac: € Sanitat pública a Espanya. Any 2011 Font: Ministeri de Sanitat

Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de... 1 km d'autovia costa entre 2 i 3 milions d'euros (orografia plana) 1 km d'autovia amb túnels i ponts costa entre 5 i 8 milions d'euros 1 km d'alta velocitat costa al voltant de 12 milions d'euros 1 km d'autovia costa entre 2 i 3 milions d'euros (orografia plana) 1 km d'autovia amb túnels i ponts costa entre 5 i 8 milions d'euros 1 km d'alta velocitat costa al voltant de 12 milions d'euros A Espanya hi ha prop de km d'autovies i més de km d'alta velocitat Font: Ministeri de Foment Infraestructures

Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de... Hi ha prop de pensionistes de la Seguretat Social  Jubilació:  Incapacitat:  Viduïtat:  Orfandat: La despesa total anual de pensions a càrrec de la Seguretat Social és de milions € Contributives: milions: 7.000/mes El 2011, la pensió mitjana a Espanya (jubilació, incapacitat, viduïtat, orfandat i a favor de familiars) és de 797,92 € mensuals Pensió mitjana mensual de jubilació: 905,94 €/mes Mínima: 601,40 €. Màxima: 2.497,91 €. Viduïtat:575,34 €. Orfandat:351, 26 €. Incapacitat: 855,60 euros Hi ha prop de pensionistes de la Seguretat Social  Jubilació:  Incapacitat:  Viduïtat:  Orfandat: La despesa total anual de pensions a càrrec de la Seguretat Social és de milions € Contributives: milions: 7.000/mes El 2011, la pensió mitjana a Espanya (jubilació, incapacitat, viduïtat, orfandat i a favor de familiars) és de 797,92 € mensuals Pensió mitjana mensual de jubilació: 905,94 €/mes Mínima: 601,40 €. Màxima: 2.497,91 €. Viduïtat:575,34 €. Orfandat:351, 26 €. Incapacitat: 855,60 euros Pensions de jubilació Pensions d'invalidesa Pensions públiques 2011

Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de... En els pressupostos públics també hi ha despeses per a cooperació i ajuda al desenvolupament En els pressupostos públics també hi ha despeses per a cooperació i ajuda al desenvolupament Els països que més ajuden el Tercer Món són a Europa: Dinamarca, Noruega, Luxemburg, Holanda i Suècia, són els únics que destinen el 0,7% del PIB Espanya hi dedica el 0,4% del PIB Els països que més ajuden el Tercer Món són a Europa: Dinamarca, Noruega, Luxemburg, Holanda i Suècia, són els únics que destinen el 0,7% del PIB Espanya hi dedica el 0,4% del PIB Solidaritat amb el Tercer Món mitjançant pressupostos públics

Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de... Pressupostos generals de l'Estat Pressupostos comunitats autònomes Pressupostos diputacions provincials Pressupostos municipals Pressupostos generals de l'Estat Pressupostos comunitats autònomes Pressupostos diputacions provincials Pressupostos municipals Pressupostos públics Pressupostos públics

Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de... Despeses administracions públiques* Font: Intervenció General de l'Administració de l'Estat * Últimes dades consolidades publicades 2010 Administració central 20,4% Administració local 13,4% Comunitats autònomes 34,6% Seguretat Social (pensions) 31,6%

Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de... Últimes dades consolidades publicades 2009 Font: Intervenció General de l'Administració de l'Estat (Ministeri d'Hisenda i Administracions Públiques) 10,92% 3,62% 2,27% 11,41% 2,15% 2,85% 12,10% 4,61% 14,74% 35,33% Serveis generals administracions públiques Defensa Activitats recreatives, cultura i religió Educació Protecció medi ambient Habitatge i serveis comunitaris Assumptes econòmics Ordre públic i seguretat Salut Protecció social En què es gasta 1 € Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...

Justícia: Defensa: Seguretat ciutadana: Política exterior: Pensions: Atur: Gestió Seguretat Social: Foment de l'ocupació: Cultura: 942 Educació: Promoció social: Sanitat: Altres: Infraestructures:7.020 Investigació: Agricultura, pesca i alimentació: Indústria i energia: Comerç, turisme i PIMES: Subvencions transport: Altres actuacions: milions d'euros milions d'euros 56,27% 29,31% 8,68% 5,74% milions d'euros Pressupostos generals: Despeses públiques. Any 2012 Serveis públics bàsics: 5,74% Actuacions de caràcter econòmic 8,68% Despesa social 56,27% Deute públic: Administracions públiques: Altres: milions d'euros Actuacions de caràcter general 29,31% milions d'euros

Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de... Recursos comunitats autònomes Sistema finançament comú Recursos comunitats autònomes Sistema finançament comú TRIBUTS CEDITS TOTALMENT TRIBUTS CEDITS TOTALMENT TRIBUTS CEDITS PARCIALMENT FONS DE SUFICIÈNCIA GLOBAL TRANSFERÈNCIA FONS DE GARANTIA DE SERVEIS PÚBLICS FONAMENTALS (Mateixos recursos/habitant) SUCCESSIONS I DONACIONS ITP i AJD TRIBUTS JOC TAXES AFECTES A SERVEIS TRANSFERITS TAXES AFECTES A SERVEIS TRANSFERITS Imp. propis VENDES s/ DETALLISTES de determinats HIDROCARBURS (l' s'integra en l'impost d'hidrocarburs) I. esp. s/ D. MITJANS TRANSPORT IRPF: 50% (Abans 33%) IRPF: 50% (Abans 33%) IVA: 50% (Abans 35%) IVA: 50% (Abans 35%) IIEE (58%): ALCOHOL, HIDROCARBURS, TABAC (Abans 40%) FONS DE CONVERGÈNCIA AUTONÒMICA

Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de... En l'antiguitat ja van tenir impostos. Grècia i Roma cobrien les despeses públiques (guerres, construcció d'aqüeductes, teatres...) amb els aranzels sobre el que importaven i exportaven, els béns dels governants i els impostos sobre les despeses i consums i sobre la renda o el patrimoni. Entre aquests hi havia: estipendium (tribut directe sobre les terres de les províncies conquistades), delme (desena part dels fruits de la terra), portalatges, pontatges... En l'edat mitjana hi va haver, entre altres, els següents impostos: regalies (pagament al senyor feudal per llicència de comerç o indústria), gabelles (per comprar o vendre alguna cosa), almoixerifat (drets per les mercaderies que entraven i sortien), alcabala (tribut del foraster pels gèneres que venia)... En l'edat moderna, uns impostos injustos i el seu mal ús van donar lloc a conflictes i revoltes (Comuners de Castella). Impost sobre el paper segellat per a documents oficials. Es van crear molts impostos indirectes. En l'edat contemporània, els impostos també van ser protagonistes. El Parlament aprova les lleis fiscals. Des de quan existeixen els impostos?

Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de... Tipus general: 21% Tipus reduït: 10% Tipus superreduït: 4% Les entregues de béns i prestacions de serveis han passat del 8% (tipus reduït) al 21% (tipus general): entrades de cinema, teatres, perruqueria, flors vives, restaurants amb espectacles… Tipus general: 21% Tipus reduït: 10% Tipus superreduït: 4% Les entregues de béns i prestacions de serveis han passat del 8% (tipus reduït) al 21% (tipus general): entrades de cinema, teatres, perruqueria, flors vives, restaurants amb espectacles… Impostos Indirectes: Impost sobre el valor afegit (IVA) Recaptació líquida per l'IVA el 2011: milions d'euros

Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de... Impost sobre el valor afegit IVA 21% 25,2 € TOTAL + IVA 145,2 € :

Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de... Roba i sabatesEspectacles, discoteques, concerts… Tipus general 21%: Mùsica i pel·lículesTabac i alcohol Colònies y cosmètics Flors Motos i cotxes Informàtica i electrònica Tipus reduït 10%: Aliments Ulleres, lents de contacte... Tipus superreduït 4%: Llibres, diaris, revistes Medicaments ús humà Pa, llet, ous, fruites, verdures…

Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de... PAÏSOS TIPUS GENERAL % TIPUS REDUÏTS % ESPANYA i 4 PORTUGAL 23 Del 6 al 13 GRÈCIA i 6,5 ITÀLIA i 4 IRLANDA 23 Del 9 al 13,5. I el 4,8 FRANÇA 19,6 7; 5,5 i 2,1 BÈLGICA 21 Del 6 al 12 ALEMANYA 19 7 PAÏSOS BAIXOS 19 6 PAÏSOS BAIXOS 19 6 SUÈCIA i 6 DINAMARCA 25 No n'hi ha REGNE UNIT 20 5 Els tipus van del 15%, Luxemburg i Xipre, Romania: 24%, Noruega: 25%, al 27% Hongria Altres tipus d'IVA: Colòmbia:16%, Equador:12%, Perú:18%, Argentina: 21%, Bolívia:14,94%, Xile:19%,, Uruguai:22%, Xina:17%, Índia:12,5%,Turquia:18%, Mèxic:16%, Sudàfrica:14%, Ghana:3%. Egipte:10%, Rússia: 18% Tipus impositius d'IVA a Europa

Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de... Obligació de declarar (Un pagador: A partir dels euros. Dos pagadors, a partir d' euros, sempre que el 2n i els restants no superin euros). Exempcions (Acomiadaments improcedents fins a 33 dies/any treballat, màxim 24 mensualitats. Beques públiques per a estudis reglats, amb límits de 3.000, , euros. Beques per a investigació. Atur en pagament únic pel fet de ser autònom cinc anys...) Deduccions (Autonòmiques i estatals. Per inversió, rehabilitació i lloguer en habitatge. Donatius…) Compartit amb les comunitats autònomes (50%) Programa PADRE Esborrany Impostos directes Impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) Nombre de declaracions de l'IRPF presentades en la Campanya 2010: Recaptació líquida per l'IRPF el 2010: milions d'euros

Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...  Renda del contribuent Rendiments treball Rendiments cap. immobiliari (Rendiments arrendaments urbans i rústics) Rendiments cap. mobiliari art (Propietat intel·lectual no autor, propietat industrial i assistència tècnica no afectes act. econ. …) Rendiments d'activitats econòmiques Imputacions rendes (2% s/ VC immobles o l'1,1% VC revisats) Guanys patrimonials no transmissions (Premis en metàl·lic o en espècie, subvencions…) Rendiments capital mobiliari (Interessos, dividends… Exempció fins a euros) Guanys patrimonials transmissions Esquema liquidació IRPF - I Delegació Especial d'Aragó

Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...  Base imposable general Reduccions  Base imposable de l'estalvi Romanent solament de les reduccions següents: tributació conjunta, pensions compensatòries i aliments no fills i reducció per quota de filiació a partits polítics.  Base liquidable general A: per tipus aplicable (estatal i autonòmic) escala progressiva B: mínim personal i familiar. Per tipus aplicable (estatal i autonòmic)  Base liquidable de l'estalvi C: per tipus aplicable (estatal i autonòmic) tipus fix D: romanent de mínim personal i familiar. Per tipus aplicable (estatal i autonòmic) (A-B)+(C-D) = Quotes íntegres (estatal i autonòmica) Esquema liquidació IRPF - II Delegació Especial d'Aragó

Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de... Saragossa gasta uns 3 milions d'euros a reparar destrosses per vandalisme. Només per grafitis: 1,3 milions. Neteja botelló: Més de euros. Reparar bancs, papereres i altres: Més de euros. Un contenidor costa 700 euros. A Saragossa el 2010 en van quedar inutilitzats 385 (una mitjana de euros al mes). Una paperera costa prop de 300 euros. Els jocs infantils en un parc, euros. Els vidres d'una marquesina de bus: 400 euros. El pavelló esportiu Siglo XXI del Actur va costar 22 milions d'euros. Un nou institut més de 5,5 milions. El centre de salut, 6,6. El centre esportiu, 10 milions. L'ampliació del museu Pablo Serrano, més de 23 milions. Les festes del Pilar de 2010 van costar 1,7 milions d'euros. El 2011, 1,4 milions. El servei de bombers costa 34 milions d'euros anuals. Instal·lar xarxa wifi municipal: 3,5 milions. Saragossa subvenciona amb 25 milions l'activitat en els centres esportius i 40 milions el bus. Què pots fer perquè la teva ciutat estigui més neta i sense incivisme? El que és públic és de TOTS Vegem un exemple: Saragossa VANDALISME

Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de... Com s’actua contra el frau fiscal? Diligència import deute, interessos, recàrrecs Delicte fiscal: Frau a la Hisenda estatal, foral, autonòmica o local. Quota defraudada o beneficis fiscals indeguts superiors a euros Condemna: Pena de presó d'1 a 5 anys i multa del tant al sèxtuple del que s’ha defraudat Embargaments: Efectiu. Diners en comptes de bancs i caixes. Crèdits i valors. Sous i pensions. Béns immobles. Altres… Béns: Motos, cotxes, immobles... Per Internet: Com s’actua contra el frau fiscal? Diligència import deute, interessos, recàrrecs Delicte fiscal: Frau a la Hisenda estatal, foral, autonòmica o local. Quota defraudada o beneficis fiscals indeguts superiors a euros Condemna: Pena de presó d'1 a 5 anys i multa del tant al sèxtuple del que s’ha defraudat Embargaments: Efectiu. Diners en comptes de bancs i caixes. Crèdits i valors. Sous i pensions. Béns immobles. Altres… Béns: Motos, cotxes, immobles... Per Internet: Frau fiscal: et perjudica a tu i a tots EMBARGAMENTS I SUBHASTES

Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de... Delegació Especial d'Aragó

Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...