UNIDAD I EL PRESUPUESTO Y LA PLANEACION ESTRATEGICA Lic. Martín Martínez García Marzo 2011

DEFINICION DEL PRESUPUESTO: Se puede definir el presupuesto como un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos financieros que debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas.

OBJETIVOS DEL PRESUPUETO: Planear los resultados de la organización en volúmenes y dinero. Controlar el manejo de los ingresos y egresos de la empresa. Coordinar y relacionar las actividades de la organización. Lograr los resultados de las operaciones periódicas.

RELACION DEL PRESUPUESTO Y LA ADMINISTRACION El presupuesto puede considerarse una parte importante del clásico ciclo administrativo de planear, actuar y controlar o más específicamente como parte de un sistema total de administración que incluye:

RELACION DEL PRESUPUESTO Y LA ADMINISTRACION Formulación y puesta en practica de estrategias. Sistemas de planeación. Sistemas presupuestales. Organización. Sistemas de producción y mercadotecnia. Sistemas de información y control.

RELACION DEL PRESUPUESTO Y LA ADMINISTRACION Con base a lo anterior y de manera muy amplia un presupuesto puede definirse como la presentación ordenada de los resultados previstos de un plan, un proyecto o una estrategia.

EL PROCESO PRESUPUESTARIO DE LAS ORGANIZACIONES El proceso de planificación presupuestaria tiende a reflejar de una forma cuantitativa a través de los presupuestos los objetivos fijados por la empresa a corto plazo mediante el establecimiento oportuno de programas sin perder la perspectiva de largo plazo, puesto que esta condicionará los planes que permitirán la consecución del fin último al que va orientado la empresa.

EL PROCESO PRESUPUESTARIO DE LAS ORGANIZACIONES El proceso de planificación presupuestaria consiste en un proceso secuencial integrado por las siguientes etapas:

ETAPAS DEL PROCESO PRESUPUESTARIO Definición y transmisión de las directrices generales a los responsables de la preparación de los presupuestos. Elaboración de planes, programas y presupuestos. Negociación del presupuesto. Coordinación de los presupuestos. Aprobación de los presupuestos. Seguimiento y actualización de los presupuestos.

EL CONTROL PRESUPUESTARIO El control presupuestario es un proceso que permite evaluar la actuación y el rendimiento obtenido en cada centro. La presupuestación y el control son por tanto procesos complementarios dado que la presupuestación define objetivos previstos mientras que el control presupuestario es la comparación entre la programación y la ejecución debiéndose realizar de forma metódica y regular.

OBJETIVO DEL CONTROL PRESUPUESTARIO La implementación de un mecanismo de control a través del presupuesto supone: Comparar los resultados con los correspondientes programas en este contexto para ejercer control eficaz se deben realizar las siguientes consideraciones : Todo lo que ha sido objeto de una programación debe ser objeto de control. Toda desviación entre programas y ejecución del presupuesto tiene motivo que hay que analizar y corregir

OBJETIVO DEL CONTROL PRESUPUESTARIO Toda desviación debe ser asignada a un responsable concreto lo que requerirá hacer un análisis minucioso de dicha desviación. Las desviaciones deben exigir modelos de corrección es decir el fin último del control presupuestario es hacer ver a los directivos las deficiencias que se han producido y sugerir las acciones correctiva a emprender

ESTANDARES Y PRESUPUESTOS Para desarrollar un presupuesto, de producción, es necesario mantener en la empresa costos estándares actualizados, con el propósito de facilitar la elaboración del presupuesto de requisiciones de materia prima, mano de obra directa y Costos indirectos de Fabricación. El uso de los estándares es vital para el plan presupuestal, ya que son un subconjunto del conjunto llamado presupuesto.

FUNCIONES DEL PRESUPUESTO Los presupuesto proporcionan a la dirección de la organización: Una herramienta analítica precisa y oportuna. La capacidad para pretender el desempeño El soporte para la asignación de recursos La capacidad para controlar el desempeño real en curso. Advertencia de las desviaciones respecto a los pronósticos.

FUNCIONES DEL PRESUPUESTO Indicios anticipados de las oportunidades o de los riesgos venideros Capacidad para emplear el desempeño pasado como guía o instrumento de aprendizaje. Concepción comprensible que conduzca a un consenso y al respaldo del presupuesto anual.

LIMITACIONES DEL PRESUPUESTO Está basado en estimaciones Debe ser adaptado a los cambios que surjan Su ejecución no es automática Es un instrumento que no debe tomar el lugar de la administración Toma tiempo y cuesta prepararlos No se debe esperar resultados demasiado pronto

PRINCIPALES INDICADORES DEL PRESUPUESTO Ingresos Utilidad de operación Activos promedio de operación Margen de ventas Rotación de inversión Tasa de rendimiento sobre la inversión Porcentaje de crecimiento de volumen Porcentaje de capacidad utilizada

PRINCIPALES INDICADORES DEL PRESUPUESTO Días de inversión en capital de trabajo Valor económico agregado Inversiones aprobadas Flujo de efectivo de operación Compromisos con bancos acreedores Principales estrategias para el año Oportunidades y amenazas de la empresa. Programas específicos del año