Avances en la implementación del Modelo Estándar de Control Interno En la Administración Pública Federal Subsecretaría de Control y Auditoría de la Gestión Pública Unidad de Control de la Gestión Pública Diciembre de 2011

Premisa básica “Un control interno efectivo no genera ocho columnas, las evita.”

Antecedentes  Acuerdo 2006Precedentes Mejor práctica internacional de gobierno corporativo Versión adaptada del Modelo COSO Marco general de referencia en la APF Autoevaluación (Encuesta) Medición de cumplimiento de componentes de control interno Enfoque de apoyo al logro de objetivos y metas institucionales, no al control tradicional ……

Precedentes Incorpora un modelo de gestión de riesgos Enfatiza la responsabilidad de los titulares de las instituciones frente al control interno Informe del titular de la institución al Secretario de la Función Pública con su firma autógrafa Compromisos específicos, fechas, responsables Opinión del OIC sobre el Informe Anual Informe del Secretario de la Función Pública al Titular del Ejecutivo Federal

Resultados: no satisfactorios Imposibilidad de parametrizar el cumplimiento de metas institucionales en relación con el control interno Comités de Control y Auditoría sin contenido estratégico Administración de riesgos sólo “por cumplimiento” Normas Generales deControl Interno cumplidas en el reporte, sin cumplimiento en los hechos

Agotamiento del modelo 2006 Autoevaluación de instituciones demasiado generosa MediciónBinaria Sin referencia a resultados Falta de capacitación Operadores Áreas normativas Revisores –OIC- Guías de revisiones de control limitadas Escasos recursos del área normativa para seguimiento Escaso valor agregado Cumplimiento como trámite burocrático

 Evaluación del modelo Apoyo Banco Mundial Consultores Analizar modelos Analizar modelos Mejores prácticas Mejores prácticas Grupo técnico 6 Instituciones 6 Instituciones 30 personas de áreas administrativas OIC y UCGP 30 personas de áreas administrativas OIC y UCGP Revisión

Identificación de requerimientos  Pertinencia Resultados Valor agregado  Cultura Mediano / largo plazo  Actualizar Normativa  Capacitación Modelos de gestión (GRC) Conceptos - homogeneizar lenguaje  Sistema informático – actualizar  Modelo – consensuado operadores  Apoyo - expertos

Tala Normativa  Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Control Interno  Grupo técnico OIC, UCGP Revisión modelo y normativa Valida utilización de versión inicial del modelo COSO Consulta 1079 Recomendaciones  Producto - Acuerdo 2010

Beneficios del Manual Cambio de un modelo de gestión reactiva por un modelo de gestión que incluye el proceso de Administración de Riesgos. Foros colegiados de alto nivel (COCODI), donde se tratan temas de cumplimiento de objetivos y metas institucionales y su relación con el control interno. Fortalecimiento de la cultura de autocontrol y autoevaluación. Sentido a la interrelación de los procesos de planeación, operación y control con los resultados.

Componentes distintivos del nuevo modelo de Control Interno Institucional para la Administración Pública Federal

Componentes distintivos  Responsabilidad explícita del titular sobre el Control Interno de la institución a su cargo  Enfoque a resultados  Foros colegiados de alto nivel para toma de decisiones sobre control interno y desempeño  Administración de Riesgos alineada a los tres componentes básicos del modelo  Enlaces de alto nivel en las instituciones de la APF para cada uno de los componentes del modelo, además del Coordinador de Control Interno  Seis grados de madurez del Sistema de Control Interno. Induce el escalamiento

Componentes distintivos  Distingue el cumplimiento por nivel organizacional y por norma  Parametriza en forma integral el cumplimiento de los elementos de control con los componentes del SCII  Modelo construido con participación de actores involucrados  Consolida la información de todas las instituciones de la APF  Facilita el diseño de políticas transversales  Vigilancia metodológica por diversos entes fiscalizadores  Aspira a establecer un índicador de correlación entre el control y el desempeño institucional

Resultados

Encuestas Consolidadas Encuestas Consolidadas Entregables de la Autoevaluación 1 de 49

Encuestas Consolidadas Encuestas Consolidadas Entregables de la Autoevaluación 2 de 49

Reporte consolidado  Aspectos relevantes derivados de la aplicación de las encuestas ____________________. Versión Preliminar.

Informe Anual:  Gráficas de los aspectos relevantes por nivel de control interno

Informe Anual:  Gráficas de los aspectos relevantes por nivel de control interno

Informe Anual:  Gráficas de los aspectos relevantes por nivel de control interno vel Estratégico

Informe Anual:  Gráficas de los aspectos relevantes por nivel de control interno Nivel Directivo

Informe Anual: Informe Anual:  Gráficas de los aspectos relevantes por nivel de control interno ivel Operativo

Casos de éxito  IMSS  SEDENA  CFE  PGR  SRE  INAH  CAPUFE  TELECOM  FOVISSSTE  PFP

¿Qué sigue? Asegurar la continuidad de la práctica y la actualización y mejora del modelo Consolidar el modelo en lo general y profundizar en las particularidades Capacitar a los servidores públicos de las áreas administrativas y y de las fiscalizadoras, en temas de gobierno corporativo, control interno y administración de riesgos Alinear el alcance del dictamen de los auditores externos Enfoque del modelo a resultados por procesos Desarrollar un sistema informático ad-hoc Parametrización de la correlación control interno/resultados Elevar la norma a nivel de ley federal

ASPIRACIÓN DEL MODELO NORMA % PRIMERA81%89% SEGUNDA75%89% TERCERA86%91% CUARTA85%92% QUINTA91%95% RESULTADOS ? COEFICIENTE DE CORRELACIÓN

Avances en la implementación del Modelo Estándar de Control Interno En la Administración Pública Federal Subsecretaría de Control y Auditoría de la Gestión Pública Unidad de Control de la Gestión Pública Diciembre de 2011