PRESUPUESTOS PLANEACIÓN Y GESTIÓN GERENCIAL CONCEPTOS BÁSICOS Y EL PRESUPUESTO MAESTRO John William Rosso, Mg. Profesor EAE UPTC

¿QUÉ ES UN PRESUPUESTO? El presupuesto es una herramienta administrativa de planeación y control de gestión financiera que presenta ordenadamente y en términos monetarios, los resultados previstos de un plan, un proyecto, una estrategia. John W. Rosso

ASPECTOS El presupuesto está basado en los planes de la empresa y es la cuantificación en términos monetarios de las actividades programadas. El presupuesto no es algo aislado. El presupuesto se encuentra íntimamente relacionado con la planeación financiera. El presupuesto está orientado hacia el futuro y no hacia el pasado. John W. Rosso

OBJETIVOS DE LOS PRESUPUESTOS Determinar aquello que se desea lograr en un lapso de tiempo. No abarca decisiones futuras, evalúa el impacto futuro de las decisiones actuales. Se anticipa al final del periodo y trata de determinar lo que debe lograr una organización, las acciones que se deben tomar. El objetivo del presupuesto no es eliminar los riesgos sino asegurar que se toman los correctos. Asegurar que se utilizarán los recursos para lograr los objetivos. John W. Rosso

FUNCIONES DE LOS PRESUPUESTOS Son una herramienta analítica, precisa y oportuna. Dan capacidad para planear, controlar y evaluar la gestión de la administración. Son soporte para la asignación eficiente de los recursos. Advierten las desviaciones de los objetivos. Anticipan las debilidades, oportunidades, fortalezas, amenazas o los riesgos venideros. Instrumentos de aprendizaje para la hacer planeación. John W. Rosso

ETAPAS DEL PRESUPUESTO Elaboración Ejecución Control Evaluación y Análisis John W. Rosso

IMPORTANCIA DE LOS PRESUPUESTOS Los presupuestos derivan su importancia en el hecho mismo que la gestión financiera debe planearse con base en una medida patrón que permita evaluar los resultados de las decisiones gerenciales básicas. INVERSIÓN OPERACIÓN FINANCIACIÓN John W. Rosso

FUNCIONES DEL DIRECTOR DE PRESUPUESTOS Formulación, preparación, implementación y puesta en marcha del programa de presupuestos. Recomendar procedimientos para la información presupuestal. Programar las actividades del área de presupuestos y del tiempo de ejecución. Efectuar la supervisión técnica del programa. Diseñar y recomendar los formatos, estados e informes. Efectuar un diagnóstico de la situación actual y proyectada. Preparar los informes de resultados por centros de actividad y analizar sus desviaciones. Capacitar y entrenar en presupuestos. Guardar la información estadística para fines presupuestales. Elaborar y mantener actualizado el manual de presupuestos. John W. Rosso

CLASES DE PRESUPUESTOS De acuerdo con el tiempo que abarcan los presupuestos: - Presupuestos Estratégicos. - Presupuestos Tácticos. John W. Rosso

CLASIFICACIÓN Presupuestos flexibles o variables, son estados de costos o gastos que indican como debe variar cada costo ante cambios en el volumen de producción o actividad. Presupuestos fijos, son estados de costos o gastos que muestran los costos fijos, es decir, los que no varían con la producción o la actividad de fabricación o ventas. John W. Rosso

PRINCIPIOS O FUNDAMENTOS DEL PRESUPUESTO Dedicación y compromiso administrativo Adaptación organizacional Contabilidad por responsabilidades Comunicación total Expectativas realistas Oportunidad Aplicación flexible Reconocimiento individual y colectivo Seguimiento John W. Rosso

EL CALENDARIO PRESUPUESTAL Indica las fechas en las cuales se deben realizar las operaciones para la elaboración del presupuesto anual y las personas responsables. John W. Rosso