Cómo preparar el Presupuesto Maestro Preparado por Carlos Castillo

PRESUPUESTO MAESTRO Consiste en un conjunto de presupuestos que buscan, por un lado, la determinación de la utilidad o pérdida que se espera tener en el futuro y, por el otro, formular estados financieros presupuestados que permitan al administrador tomar decisiones sobre un período futuro en función de los planes operativos para el año venidero Cómo preparar el Presupuesto Maestro

El presupuesto maestro está integrado básicamente por dos áreas: El presupuesto de operación El presupuesto financiero PRESUPUESTO MAESTRO Cómo preparar el Presupuesto Maestro

PRESUPUESTO DE OPERACIÓN El presupuesto de operación forma la primera parte en la realización de un presupuesto maestro. PRESUPUESTO DE OPERACIÓN Cómo preparar el Presupuesto Maestro

COMPONENTES DEL PRESUPUESTO DE OPERACIÓN El presupuesto de operación lo conforman los siguientes presupuestos: Presupuesto de ventas Presupuesto de producción Presupuesto de materia prima Presupuesto de mano de obra Presupuesto de gastos indirectos de fabricación COMPONENTES DEL PRESUPUESTO DE OPERACIÓN Cómo preparar el Presupuesto Maestro

COMPONENTES DEL PRESUPUESTO DE OPERACIÓN Presupuesto de gastos de operación Presupuesto de costo de venta y de valuación de inventarios COMPONENTES DEL PRESUPUESTO DE OPERACIÓN Cómo preparar el Presupuesto Maestro

Para la elaboración del presupuesto de ventas la empresa tendrá que: Determinar el comportamiento de la demanda; es decir, conocer qué se espera que haga el mercado. Una vez concluida esta etapa está en capacidad de elaborar un presupuesto propio de operación. PRESUPUESTO DE VENTAS Cómo preparar el Presupuesto Maestro

SECUENCIA DEL PRESUPUESTO DE VENTAS Determinar claramente el objetivo que desea lograr la empresa respecto al nivel de ventas en un periodo determinado, así como las estrategias que se desarrollarán para lograrlo Realizar un estudio del futuro de la demanda, apoyado den ciertos métodos que garanticen la objetividad de los datos SECUENCIA DEL PRESUPUESTO DE VENTAS Cómo preparar el Presupuesto Maestro

Elaborar el presupuesto de ventas (considerando los datos pronosticados del punto anterior y el juicio profesional de los ejecutivos de ventas) Una vez aceptado el presupuesto de ventas, debe comunicarse a todas la áreas de la organización para que se planifique el presupuesto de insumos. PRESUPUESTO DE VENTAS Cómo preparar el Presupuesto Maestro

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN Una vez que el presupuesto de ventas está determinado, se debe elaborar el plan de producción. Este es importante ya que de él dependo todo el plan de requisitos respecto a los diferentes insumos o recursos que utilizarán en el proceso productivo. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN Cómo preparar el Presupuesto Maestro

PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA Y DE COMPRAS El presupuesto de materia prima se debe expresar en unidades monetarias una vez que el departamento de compras defina el precio al que se va a adquirir (costo del material presupuestado) En este presupuesto se incluye únicamente el material directo, ya que los materiales indirectos (lubricantes, accesorios, etc.) GIF PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA Y DE COMPRAS Cómo preparar el Presupuesto Maestro

BENEFICIOS DEL PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA Indica las necesidades de materia prima para determinado periodo presupuestal, evitándose así cuellos de botella en la producción por falta de abastecimiento. Genera información para compras, lo que permite a este departamento planear sus actividades BENEFICIOS DEL PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA Cómo preparar el Presupuesto Maestro

BENEFICIOS DEL PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA Determina niveles adecuados de inventarios para cada tipo de materia prima. Ejerce el control administrativo sobre la eficiencia con que se maneja la materia prima. El gerente de compras es el responsable del presupuesto de su área. BENEFICIOS DEL PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA Cómo preparar el Presupuesto Maestro

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA Este presupuesto trata de diagnosticar las necesidades de recursos humanos (básicamente mano de obra directa) y cómo actuar, de acuerdo con dicho diagnóstico, para satisfacer los requisitos de la producción planeada. Debe permitir la determinación del estándar en horas de mano de obra para la elaboración del producto. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA Cómo preparar el Presupuesto Maestro

Supongamos que la compañía tiene 10 líneas de productos Supongamos que la compañía tiene 10 líneas de productos. La línea A, requiere: Dos horas de mano de obra de soldador Tres horas de mecánico Media hora de alimentador EJEMPLO Cómo preparar el Presupuesto Maestro

Si el presupuesto de producción indica que se van a producir 10,000 unidades, se puede calcular la mano de obra directa Así: 10,000 X 2 horas (soldador) = 20 000 hrs. 10,000 X 3 hrs. (mecánico) = 30 000 hrs 10,000 X ½ hr (alimentador 5 000 hrs EJEMPLO Cómo preparar el Presupuesto Maestro

Supongamos que en el año solo se trabajan 300 días, 7 horas diarias: 300 días X 7 HRS. = 2 100 hrs. c/operario EJEMPLO Cómo preparar el Presupuesto Maestro

EJEMPLO Para producir los 10,000 se requieren: 20,000 = 10 soldadores aproximadamente 2,100 30,000 = 15 mecánicos aproximadamente 5,000 = 3 alimentadores aproximadamente EJEMPLO Cómo preparar el Presupuesto Maestro

Cantidad de Recurso Humano Una vez calculado el número de obreros requeridos, se debe determinar cuánto costará esa cantidad de recursos humanos; o sea, traducir el presupuesto de mano de obra directa, expresada en horas estándar o en número de personas y calidad, a unidades monetarias; es decir; calcular el presupuesto del costo de mano de obra. Cantidad de Recurso Humano Cómo preparar el Presupuesto Maestro

Muchas Gracias Cómo preparar el Presupuesto Maestro