Licda. Lisbeth Alfaro.. Es una declaración de los resultados esperados, expresados en términos numéricos. Se puede considerar como un programa llevado.

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1 Licda. Lisbeth Alfaro.

2 Es una declaración de los resultados esperados, expresados en términos numéricos. Se puede considerar como un programa llevado a números. El presupuesto se puede expresar en términos financieros o en términos de horas de trabajo, unidades de producto, horas maquina, o cualquier otro termino medible numéricamente. Es necesario para el control.

3 Presupuesto de Operación. Presupuesto de Ventas Presupuesto de Producción Presupuesto de Consumo de Materia Prima. Presupuesto de Mano de Obra Directa. Presupuesto de Gastos de Fabricación. Control de Inventarios Presupuesto de Compras. Presupuesto de Gastos De Distribución De Administración Financieros Presupuestos Financieros. Presupuesto de Efectivo Presupuesto de Situación Financiera Balance Presupuestado Estado de Resultados.

4 Nombre de los Productos Unidades Precio de Venta Total Ventas Producto “R” Producto “S” 6000 4000 125 150 $ 750,000.00 $ 600,000.00 $ 1,350,000.00

5 DETALLEProducto "R"Producto "S" Presupuesto de Ventas60004000 (+) Inv. Final Esperado en Unidades1100100 71004100 (-)I.I de Productos Terminados60050 TOTAL A PRODUCIR65004050

6 Uso total de Costo por Costo Total DETALLE PRODUCTO “R"PRODUCTO “S"Materia Prima unidad de Materia P. Q $ $ Unidades a Producir 65004050 Materia Prima "1" Producto "R" 6390003240071400 $ 2.00 $ 142,800.00 Producto "S" 8 Materia Prima "2" Producto "R" 106500040500105500 $ 1.00 $ 105,500.00 Producto "S" 10 $ 248,300.00

7 DETALLEMat. Prima 1Mat. Prima 2Total General Inv. Final de Mat. Prima Presupuestada18,00020,000 (+) Consumo de Mat. Prima en la Producción del año Q71,400105,500 Necesidades Totales de Materia Prima Q.89,400125,500 (-) I.I de Materia Prima Q10,00015,000 Unidades a Compra Q….79,400110,500 Precio por unidad $ 2.00 $ 1.00 Costo Compra Total $ 158,800.00 $ 110,500.00 $ 269,300.00

8 Detalle Unidades a Producir Horas de Mano de Obra Horas Totales Costo Por Hora $ Costo Total $ Producto “R” Producto “S” 6,500 4,050 10 6 65,000 24,300 $ 5.00 $ 5.00 $ 325,000 $ 121,500 Total 89, 300 $ 446,500

9 Electricidad4.31% $ 1,396.44 Mantenimiento12.34% $ 3,998.16 Supervisión15.42% $ 4,996.08 Repuestos21.64% $ 7,011.36 Otros46.29% $ 14,997.96 TOTAL 100.00% $ 32,400.00

10 Inventario Inicial de Productos en Proceso $ - (+) Costos Variables del Periodo Materia Prima Consumida $ 248,300.00 Mano de Obra Directa $ 446,500.00 Costos Indirectos de Fabricación $ 32,400.00$ 727,200.00 (-) Inventario Final de Productos Terminados $ - TOTAL $ 727,200.00

11 Materia Prima $ 65.00 Mano de Obra Directa $ 56.00 Costos Indirectos de Fabricación $ 0.05 Costo Variable de un Producto $ 121.05 Margen de Contribución $ 90.79 Precio de Venta $ 211.84