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Certificación de Calidad de los Procesos de Auditoría Interna Experiencia Práctica Cosme Juan Carlos Belmonte Subgerente General – Banco de la Nación Argentina.

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Presentación del tema: "Certificación de Calidad de los Procesos de Auditoría Interna Experiencia Práctica Cosme Juan Carlos Belmonte Subgerente General – Banco de la Nación Argentina."— Transcripción de la presentación:

1 Certificación de Calidad de los Procesos de Auditoría Interna Experiencia Práctica Cosme Juan Carlos Belmonte Subgerente General – Banco de la Nación Argentina

2 Cosme Juan Carlos Belmonte Contador Público (Universidad de Buenos Aires). Especializado en Auditoría de Entidades Financieras, con más de veinte años de experiencia. Acreditado como Evaluador / Validador de Calidad de Auditoría Interna (Quality Assessment - QA) y con Certificación aprobada como Evaluador de Gestión de Riesgos (Certification in Risk Management Assurance – CRMA) por The Institute of Internal Auditors. Desde 1997 hasta Diciembre de 2011 formó parte de la Subgerencia General de Auditoría General del Banco de la Nación Argentina y desde Noviembre de 2003, condujo el área con el cargo de Auditor General, así como las auditorías internas de las Empresas Controladas del Grupo Banco de la Nación Argentina. Desde Enero de 2012 está a cargo de la Subgerencia General de Administración del Banco de la Nación Argentina.

3 El objetivo de la presentación es transmitir a los asistentes la experiencia práctica de las actividades desarrolladas en el Banco de la Nación Argentina para lograr con éxito la Certificación de sus Procesos de Auditoría Interna conformes las Normas del Instituto Internacional de Auditores Internos (The Institute of Internal Auditors), siendo el primer Banco en Argentina y unos de los pocos en América Latina en obtener dicha distinción. Además se destacarán los beneficios que implica el desarrollo y mantenimiento de un programa de aseguramiento y mejora de la calidad que cubra todos los aspectos de la actividad de auditoría interna.

4 Posicionamiento y evolución del BNA en el Sistema Financiero Argentino Presentación de la Auditoría General Comentarios sobre la Evaluación de Calidad Enumeración de las tareas realizadas Reseña resultados encuestas Clientes y Auditados Presentación realizada por los Evaluadores Externos Reflexiones y consejos Agenda

5 Referencia al Banco de la Nación Argentina PERFIL DE LA ENTIDAD Desde su creación, Contribuye al desarrollo de los sectores productivos del país. Promueve y apoya el comercio con el exterior, y especialmente, estimula las exportaciones de bienes, servicios y tecnología argentina. Pone a disposición de las empresas productoras de bienes y servicios créditos para inversión y capital de trabajo. También orienta su actividad a las personas físicas a través de préstamos personales e hipotecarios para la vivienda.

6 El Banco Más de 670 Bocas (621 Sucursales, 46 Anexos y 4 Agencias Móviles) y de Cajeros Automáticos Propios cubren todas la Provincias del País. Sucursales y Representaciones propias en el Exterior Empresa madre del Grupo Empresario Nación.

7 Grupo Banco de la Nación Argentina

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9 PRÉSTAMOS Total del sistema Dic03: $ millones Feb12: $ millones 21,4% 8,1% 7,1% 7,0% 6,6% 6,2% 4,6% 4,5% 3,4% 27,7% 13,8% 1,8% 16,4% 7,9% 4,3% 10,0% 1,9% 5,6% 1,9% 31,1% 5,3% (*) Datos extraídos del B.C.R.A. Ranking de Préstamos del Sistema Financiero Cifras en Millones de Pesos (*)

10 29,1 % 8,3% 6,9% 6,4% 6,1% 5,8% 4,2% 3,9% 3,5% 2,9% 22,9% DEPÓSITOS Total del sistema Dic03: $ millones Feb12: $ millones 24,0% 10,4% 7,1% 8,1% 3,1% 4,6% 3,3% 4,9% 2,0% 4,4% 28,1% (*)Datos extraídos del B.C.R.A. Ranking de Depósitos del Sistema Financiero Cifras en Millones de Pesos (*)

11 27,0% 7,4% 6,6% 5,8% 5,7% 4,4% 3,5% 3,3% 3,2% 26,5% ACTIVOS Total del sistema Dic03: $ millones Feb12: $ millones 18,1% 11,7% 7,5% 2,6% 7,5% 11,2% 3,6% 3,0% 3,5% 1,6% 29,7% (*)Datos extraídos del B.C.R.A. Ranking de Activos del Sistema Financiero Cifras en Millones de Pesos (*)

12 12,3% 4,1% 5,3% 7,3% 7,6% 7,8% 2,6% 5,9% 3,3% 1,7% 42,1% 21,1% 6,9% 6,8% 5,4% 5,1% 4,5% 4,3% 4,4% 4,0% 4,1% 33,4% (*)Datos extraídos del B.C.R.A. Ranking Patrimonio Neto del Sistema Financiero Cifras en Millones de Pesos (*) PATRIMONIO NETO Total del sistema Dic03: $ millones Feb12: $ millones

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14 Millones de Pesos 406% 401 % Variaciones porcentuales respecto del mes de Dic.2003 $ $ % EVOLUCIÓN ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO NETO DIC 03 – MAR 12

15 Clientes Montos en millones de PesosClientes PRÉSTAMOS S.P.N.F.: EVOLUCIÓN DE LAS CARTERAS ACTIVA Y MOROSA DIC 01 – MAR 12 Montos en millones de Pesos

16 Porcentajes (*) Datos extraídos del B.C.R.A. a Enero 2012 (*) Morosidad Promedio del Resto del Sistema Financiero (Sin BNA) 1,4% PRÉSTAMOS: EVOLUCIÓN DE LA CARTERA MOROSA % DEL TOTAL DE LA CARTERA

17 MILLONES DE PESOS EVOLUCIÓN GENERAL DEL BANCO ESTADO DE RESULTADOS $ $ Millones de Pesos Dic90 - Dic03 Rdo. (-) $ (1.404) Millones Dic04 - Mar12 Rdo. (+) $ Millones $ 3.312

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19 En los lineamientos del Área de Auditoría se enfatiza que la Estrategia Básica es la de: Desarrollar una acción de Auditoría que se encuentre en línea con los objetivos estratégicos de la entidad y que coadyuve al cambio impulsado Auditoría General Concepción Fundamental

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24 La más alta distinción a la que puede aspirar un departamento o función de auditoría interna es obtener la Certificación de que sus actividades son realizadas de acuerdo con las Normas para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna Evaluación de Calidad de Auditoría Interna

25 El profesionalismo no se logra de la noche a la mañana, es un proceso continuo que requiere dedicación, alto compromiso ético, crecimiento profesional y mucho trabajo. La calidad, parte fundamental de la excelencia en el mundo de los negocios, contribuye a lograr la satisfacción de los clientes, la confianza de los inversores, la eficiencia y la efectividad en la gestión y fortalece y mejora el desempeño corporativo. Calidad

26 Para asegurar la calidad de la actividad de Auditoría Interna, las Normas requieren del establecimiento de un Programa de Aseguramiento y Mejora de la Calidad de la Auditoría Interna. Los elementos requeridos son: evaluaciones internas de calidad periódicas y continuas, monitoreo interno, y aseguramiento de que la actividad de Auditoría Interna está cumpliendo con la Definición de AI, el Código de Ética y las Normas del IIA. Contar con una Auditoría Interna de Alta Calidad

27 La Auditoría Interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a la organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno. Definición de Auditoría Interna (The IIA)

28 El programa de aseguramiento y mejora de la calidad debe incluir tanto evaluaciones internas como externas. El propósito del programa de Evaluación de Calidad Quality Assessment (QA) puede resumirse en 3 conceptos clave: 1- Evaluar la eficacia de la actividad de AI al proporcionar servicios de aseguramiento y consultoría al Directorio, el Comité de Auditoría, los altos ejecutivos y otras partes interesadas. Programa de Aseguramiento y Mejora de la Calidad

29 2 - Evaluar el cumplimiento de las Normas y proporcionar una opinión sobre si la actividad de auditoría interna en general cumple con ellas. 3 - Identificar oportunidades, ofrecer recomendaciones para el mejoramiento y proporcionar asesoría al responsable de la actividad de auditoría interna (Director Ejecutivo –DEA-, Auditor General, Gerente, etc.) y al personal de AI para mejorar su desempeño y servicios, y Promover la imagen y credibilidad de la función de Auditoría Interna. Programa de Aseguramiento y Mejora de la Calidad

30 Subgerencia General Auditoría General Contexto actual en el que se desempeña la Auditoría General del Banco De manera continua, la actividad de Auditoría asume mayor responsabilidad en la evaluación de los procesos de Gestión de Riesgos, Control y Gobierno del Banco y de su Grupo de Empresas Controladas. La Alta Gerencia y el Comité de Auditoría se apoyan en nuestra función para mantener y salvaguardar los activos y mantener integradas las informaciones para la toma de decisiones. Por tanto, aumenta la necesidad de un mayor nivel de seguridad para que la Alta Gerencia y el Directorio del Banco, tanto del Banco como de las Empresas del Grupo BNA estén asistidos por un Equipo de Auditoría competente, profesional con opinión INDEPENDIENTE Y OBJETIVA

31 Subgerencia General Auditoría General En tal sentido, se requiere cada vez más que nuestra función: Se encuentre alineada a los objetivos estratégicos del Banco. Cuente con profesionales con aptitud para cumplir con sus misiones y funciones. Cuente con procesos, herramientas y metodologías de trabajo alineadas con los estándares y mejores prácticas de la profesión.

32 Subgerencia General Auditoría General Marco para la Certificación de Calidad de la Actividad de Auditoría Interna Según Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de Auditoría Interna Institute of Internal Auditors Para asegurar el cumplimiento de nuestra misión...

33 Subgerencia General Auditoría General Objetivo primario de la Evaluación de Calidad (Certificación) Elevar y mantener un alto nivel de desempeño en la actividad de Auditoría Interna en la realización de las auditorías y revisiones de control. En beneficio del Banco, de sus Empresas Controladas y de la función de Auditoría Interna.

34 Subgerencia General Auditoría General Componentes de la Calidad Cumplir con la Definición de AI y el Código de Ética. Ejercer la Profesión de acuerdo con las Normas. Desarrollo profesional continuo. Garantizar que el ejercicio de la Profesión esté orientado hacia la Mejora Continua.

35 Subgerencia General Auditoría General Aseguramiento de Calidad Evaluar la Calidad: Evaluar la Calidad: Medir Objetivamente el Proceso de AI. Mantener la Calidad: Mantener la Calidad: Total Compromiso con la Mejora y el Crecimiento Profesional. Asegurar la Calidad: Asegurar la Calidad: Mantener un Programa de Aseguramiento y Mejora de Calidad.

36 Subgerencia General Auditoría General Normas de la Calidad Llevar a cabo una Evaluación Externa de Calidad al menos una vez cada 5 años para continuar con la certificación. Llevar a cabo una Evaluación Interna Continua de Calidad de la actividad de AI. Para poder utilizar en los trabajos de AI el siguiente enunciado: Realizado de acuerdo con las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna

37 Subgerencia General Auditoría General Conforme lo detallan las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de AI (IIA – IAIA) 1300 Programa de aseguramiento y mejora de la calidad El Director Ejecutivo de Auditoría debe desarrollar y mantener un programa de aseguramiento y mejora de la calidad que cubra todos los aspectos de la actividad de auditoría interna Requisitos del programa de aseguramiento y mejora de la calidad El programa de aseguramiento y mejora de la calidad debe incluir tanto evaluaciones internas como externas.

38 Subgerencia General Auditoría General Conforme lo detallan las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de AI (IIA – IAIA)... (Cont.) 1311 Evaluaciones internas Las evaluaciones internas deben incluir: El seguimiento continuo del desempeño de la actividad de auditoría interna, y Revisiones periódicas mediante autoevaluación o por parte de otras personas dentro de la organización con conocimientos suficientes de las prácticas de auditoría interna Evaluaciones externas Deben realizarse evaluaciones externas al menos una vez cada cinco años por un revisor o equipo de revisión cualificado e independiente, proveniente de fuera de la organización. El Director Ejecutivo de Auditoría debe tratar con el Directorio: La necesidad de evaluaciones externas más frecuentes, y Las cualificaciones e independencia del revisor o equipo de revisión externo, incluyendo cualquier conflicto de intereses potencial.

39 Subgerencia General Auditoría General Conforme lo detallan las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de AI (IIA – IAIA)... (Cont.) 1320 Reportar sobre el programa de aseguramiento y mejora de la calidad El Director Ejecutivo de Auditoría debe comunicar los resultados del programa de aseguramiento y mejora de la calidad a la Alta Dirección y al Directorio Utilización de Cumple con las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna" El Director Ejecutivo de Auditoría puede manifestar que la actividad de auditoría interna cumple con las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna sólo si los resultados del programa de aseguramiento y mejora de la calidad apoyan esa declaración.

40 Subgerencia General Auditoría General Conforme lo detallan las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de AI (IIA – IAIA)... (Cont.) 1322 Declaración de incumplimiento Cuando el incumplimiento de la definición de auditoría interna, el Código de Ética o las Normas afecta el alcance u operación general de la actividad de auditoría interna, el Director Ejecutivo de Auditoría debe declarar el Incumplimiento y su impacto ante la Alta Dirección y el Directorio.

41 Subgerencia General Auditoría General Proceso de Certificación de Calidad de la Actividad de Auditoría Interna Según Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de Auditoría Interna Institute of Internal Auditors

42 Subgerencia General Auditoría General Proceso para la obtención de la Certificación Internacional de la Función de Auditoría Interna Son realizadas por personal de la actividad de AI bajo la dirección del Auditor General (DEA). EvaluacionesInternas Comprende evaluaciones actuales sobre la actividad de Auditoría Interna junto con autoevaluaciones y / o revisiones periódicas. Brinda las recomendaciones de mejora para el desarrollo de la actividad.

43 Subgerencia General Auditoría General Proceso para la obtención de la Certificación Internacional de la Función de Auditoría Interna (Cont...) Expresan una opinión en cuanto al cumplimiento de la función de AI respecto de las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de AI. La realiza un Equipo Calificado e Independiente, que no pertenece a la organización. EvaluacionesExternas Brinda las recomendaciones de mejora para el desarrollo de la actividad.

44 Subgerencia General Auditoría General En tal sentido se identifica si: Los Trabajos de Auditoría satisfacen las necesidades de aquellos a quienes reporta. Los Procedimientos de Auditoría son realizados de manera adecuada. La Auditoría Interna tiene áreas o aspectos para mejorar. Las auditorías están agregando valor y si ese valor esta siendo medido. La actividad de Auditoría Interna está cumpliendo con los estándares internacionales y mejores prácticas existentes. Proceso para la obtención de la Certificación Internacional de la Función de Auditoría Interna (Cont...)

45 Subgerencia General Auditoría General En otras palabras... Si se cumple con el Marco Internacional para la Práctica Profesional de AI Definición Código de Ética Normas Internacionales Declaraciones de Posición Consejos para la Práctica Guías para la Práctica Proceso para la obtención de la Certificación... (Cont.)

46 Subgerencia General Auditoría General Las Evaluaciones de Calidad (Internas o Externas) comprenden 4 etapas... Proceso para la obtención de la Certificación... (Cont.) Preparación Trabajo de Campo EvaluaciónInforme Para cada etapa se utilizan herramientas de trabajo.

47 Subgerencia General Auditoría General Las Herramientas prevén entre otras cosas... Encuestas y/o entrevistas a: Proceso para la obtención de la Certificación... (Cont.) Presidencia Miembros del Directorio Miembros del Comité de Auditoría Síndico Auditores Externos Gerencia General Gerencia Operativa

48 Subgerencia General Auditoría General Las Herramientas prevén entre otras cosas... Proceso para la obtención de la Certificación... (Cont.) Encuestas y/o entrevistas a: Auditados Personal de Auditoría Interna Realizar una Autoevaluación de la Gestión de la Auditoría Interna. Analizar índices de medición de Costo/Producción, RRHH, Valor Agregado, etc. Además comprende:

49 Subgerencia General Auditoría General Tomemos por caso las Encuestas a los Auditados Correspondientes al Plan de Auditoría del Año Herramienta4

50 Subgerencia General Auditoría General Encuestas a los Auditados del Año (Cont.) Se encuestó a la totalidad de los Responsables de Sucursales auditadas en Total: 432 Se encuestó a la totalidad de las Gerencias Zonales, Zonales Comerciales, Apoyos Operativos y Zonales de Riesgo - Total: 156 Según el Nivel de Sucursal, se encuestaron a otros Responsables de Áreas - Total: 252 A Responsables de Filiales del Exterior - Total: 23 Por Procesos Casa Central y Sucursal Plaza de Mayo - Total: 198 Total de Encuestas Enviadas: 1061

51 La recepción de respuestas de Gerencias Zonales y Sucursales (País y Exterior) fue como sigue... Enviadas: Recibidas: 577 – Porcentaje: 67% EnviadosRecibidos Destino Cantidad% % (vertical)% (horizontal) Gerente ZonalZON 39 5% 27 5%69% Zonal Gestion ComercialZGC 39 5% 27 5%69% Zonal Control de RiesgoZCR 39 5% 29 5%74% Zonal Apoyo OperativoZAP 39 5% 31 5%79% Gerente de SucursalGER % %79% Responsable de Plataforma ComercialPCO 68 8% 35 6%51% Coordinador COMEXCMX 6 1% 1 0%17% Gestion EmpresaGEM 19 2% 7 1%37% Gestion Clientela IndividualGCI 19 2% 5 1%26% Responsable Plataforma OperativaPOP 71 8% 30 5%42% Responsable OperacionesOPE 19 2% 5 1%26% Responsable Comercio ExteriorCEX 18 2% 10 2%56% Servicio de CajaSEC 44 5% 17 3%39% Sucursales del Exterior 23 3% 21 4%91% Total General % %67%

52 Por su parte, Procesos de Casa Central y Sucursal Plaza de Mayo tuvo el siguiente nivel de respuestas: Enviadas: Recibidas: 147 – Porcentaje: 74%

53 Veamos los resultados Se asigna prioridad de análisis a valores menores a 70% CONSOLIDADOS...

54 Veamos los resultados consolidados... (Cont.) Se asigna prioridad de análisis a valores menores a 70%

55 Veamos los resultados consolidados... (Cont.) Se asigna prioridad de análisis a valores menores a 70%

56 Veamos los resultados detallados de PROCESOS EN SUCURSALES

57 Se asigna prioridad de análisis a valores menores a 70% Veamos los resultados detallados de Sucursales... (Cont.)

58 Se asigna prioridad de análisis a valores menores a 70%

59 Veamos los resultados detallados de PROCESOS CENTRALES...

60 Se asigna prioridad de análisis a valores menores a 70% Veamos algunos resultados detallados de Centrales... (Cont.)

61 Se asigna prioridad de análisis a valores menores a 70% Veamos algunos resultados detallados de Centrales... (Cont.)

62 Comparación con los estándares históricos de AI Certificadas...

63 Comparación con los estándares históricos de AI Certificadas... (Cont.)

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65 Subgerencia General Auditoría General Ahora... Veamos que opinan los Auditores respecto de la Auditoría... Herramienta5

66 Subgerencia General Auditoría General Encuestas a los Auditores (Cont.) Se encuestó la totalidad de los Auditores Total de Encuestas Realizadas: 182 Total de Encuestas Recepcionadas: 182

67 Veamos los resultadosCONSOLIDADOS...

68 Veamos los resultados consolidados... (Cont.)

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72 BANCO DE LA NACIÓN ARGENTINA AUDITORÍA GENERAL Evaluación de Calidad Presentación de Cierre 9 y 15 de Septiembre de 2011

73 AGENDA Reseña del trabajo realizado Criterio aplicado para la evaluación Resultado de la evaluación Aspectos positivos a resaltar Resultado encuesta clientes Resultado encuesta auditores Recomendaciones Próximos pasos – Borrador Informe, respuesta a recomendaciones e Informe final

74 Reseña del trabajo realizado Rol y relaciones de auditoría interna en la Entidad. Estructura, dependencia y organización de la actividad. Procesos y programa aseguramiento de calidad y mejora. Evaluación de riesgos y planificación de AI. Formación y capacidad profesional del personal. Tecnología de la información. Producción y valor agregado. Planificación, realización, informe y seguimiento de trabajos. Encuesta a los clientes de auditoría interna. Encuesta al personal de auditoría interna. Entrevista con el Presidente. Entrevista con el Vicepresidente. Entrevista con miembros del Comité de Auditoría. Entrevista con otros miembros de la Gerencia. Entrevista con Síndico, SIGEN, AGN y auditores externos. Entrevista con miembros del personal de la Auditoría.

75 Criterio de Evaluación GC – GENERALMENTE CUMPLE Significa que el evaluador llegó a la conclusión de que los procedimientos, estructuras y políticas relevantes de la actividad, así como los procesos por los cuales se aplican, cumplen con los requisitos de la Norma individual o con los elementos del Código de Ética en todos los aspectos materiales. CP – CUMPLE PARCIALMENTE Significa que el evaluador llegó a la conclusión de que en la actividad se están haciendo esfuerzos bien intencionados por cumplir con los requisitos de la Norma individual o con el elemento del Código de Ética, sección o categoría principal, pero no se lograron alcanzar algunos de sus objetivos esenciales. NC – NO CUMPLE Significa que el evaluador llegó a la conclusión de que la actividad de AI no conoce muchos/todos los objetivos de la Norma individual o del elemento del Código de Ética, sección o categoría principal, o no se están haciendo esfuerzos bien intencionados o no se logra alcanzarlos.

76 Evaluación Global GENERALMENTE CUMPLE

77 Subgerencia General Auditoría General A partir del 23 de Setiembre de La Subgerencia General Auditoría General del Banco de la Nación Argentina Otorgada por IAIA (Instituto de Auditores Internos de Argentina de manera conjunta con el IAIE (Instituto de Auditores Internos de España) Logró la C E R T I F I C A C I O N Según Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de Auditoría Interna

78 Subgerencia General Auditoría General GENERALMENTE CUMPLE La opinión del Equipo de Evaluación Externo, es que la actividad de Auditoría Interna del Banco de la Nación Argentina GENERALMENTE CUMPLE con las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna emitidas por el Instituto de Auditores Internos, y desarrolla su misión en conformidad con su Estatuto y las expectativas expresadas por la Alta Gerencia, el Comité de Auditoría y el Directorio de la Entidad.

79 Subgerencia General Auditoría General Esta calificación es concedida cuando la actividad de Auditoría Interna, objeto de una evaluación dispone de un Código de Ética, estatuto, planes, objetivos, políticas y procesos que en líneas generales siguen los preceptos básicos de las Normas, independientemente de que existan ciertas oportunidades de mejora que se reflejan en recomendaciones.

80 Aspectos Positivos a Resaltar Su dependencia jerárquica del Comité de Auditoría que, junto con su dependencia funcional de la Presidencia, garantiza su independencia y objetividad y permite a la actividad de auditoría interna cumplir con sus responsabilidades y realizar su trabajo libre de interferencias (Normas N-1110; N-1120) Las muy buenas evaluaciones sobre auditoría interna y el DEA realizadas por sus clientes internos en las encuestas y entrevistas. (Norma N-1312). Su interacción con el Comité de Auditoría, la Presidencia y la Alta Gerencia. Esta relación refuerza la categoría e independencia de la función de Auditoría General y su capacidad para contribuir al éxito corporativo (Normas N-1111; N-2110)

81 Aspectos Positivos a Resaltar El programa de aseguramiento y mejora de la calidad y las autoevaluaciones continuas y periódicas realizadas por un equipo de auditores profesionales competentes bajo la dirección del Auditor General como preparación para someterse a la Evaluación Externa de Calidad del Instituto de Auditores Internos (Norma N-1310) La buena imagen profesional proyectada por auditoría interna entre los niveles altos y medios de la Institución, y el óptimo nivel de relacionamiento que mantiene con los mismos. (N-1220)

82 Aspectos Positivos a Resaltar Su protagonismo destacado y esfuerzos realizados en la implantación y mejora de la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, cultura de control, normativa y gobierno corporativo, conceptos que determinan los parámetros de la función de auditoría interna, ha permitido alcanzar el alto grado de control existente en la Entidad. (Normas Internacionales Para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna. Definición) El cambio positivo y revitalizador de la actividad de auditoría interna producido en los últimos años, constatados con el equipo de auditores y reconocidos también por la Ata Gerencia. (N-2000)

83 RESULTADOS ENCUESTAS Y ENTREVISTASCLIENTES

84 Resultado Encuesta Clientes RespuestasExcelente (4) Bueno (3) Regular (2) Malo (1) N/A BNA 27,6%47,4%13,0%2,5%9,5% QA media histórica 28,5%42,6%16,9%5,4%6,6% Variación- 0,9%+ 4,8%- 3,9%- 2,9%+ 2,6%

85 Resultado Encuesta Clientes

86 Comentarios Encuesta Clientes ¿Hubo algún aspecto en especial que le gustó sobre la/s auditoría/s y/u otro servicio, tal como consultoría? El trabajo constante del área de AI para mejorar la calidad y profesionalismo de sus recursos, así como también el perfeccionamiento de las metodologías para ajustarse al marco cambiante de la Entidad. La participación de auditores que primero fueron funcionarios/empleados del área a auditar, ya que ello favoreció la evaluación dándole una perspectiva distinta y con gran enfoque y entendimiento del negocio.

87 Comentarios Encuesta Clientes ¿Hubo algún aspecto en especial que le gustó sobre la/s auditoría/s y/u otro servicio, tal como consultoría? Actitud cercana y abierta al diálogo, lo que contribuye a mejorar diferentes aspectos de algún área en particular, y de la actividad del Banco y las Empresas Controladas. Revalorización de buenas prácticas, ambiente de control, sistemas de gestión de riesgos generada a través de los trabajos de AI.

88 Comentarios Encuesta Clientes ¿Hubo algo en especial que le disgustó acerca de la/s auditoría/s o de otras funciones afines? Excesiva cantidad y extensión de las auditorías (sumado a las auditorías externas existentes). Su ejecución suele realizarse en épocas de mayor carga laboral para el área auditada, y/ó época vacacional. Rigidez en las calificaciones de las auditorías resultando en ocasiones muy difícil lograr un mejoramiento de la puntuación de la misma (incluso cuando se han corregido las observaciones identificadas durante el transcurso de la revisión).

89 Comentarios Encuesta Clientes ¿Hubo algo en especial que le disgustó acerca de la/s auditoría/s o de otras funciones afines? Informes extensos y que contienen detalles excesivos. La entrega de observaciones previas por parte de los auditores resulta lenta (en Sucursales). Consecuentemente, el tiempo/plazo de respuesta resulta acotado, haciéndose necesario el requerimiento de una prórroga.

90 Comentarios Encuesta Clientes ¿De qué manera específica podría AI agregar mayor valor? Deberían incluirse auditorías automatizadas, las cuales podrían realizarse a distancia reduciendo así las visitas a Sucursales. Lograr una mejor ponderación del impacto material de las observaciones, y evitar incluir en el informe las que puedan ser poco significativas.

91 Comentarios Encuesta Clientes ¿De qué manera específica podría AI agregar mayor valor? Interactuar con su opinión, no vinculante, con las áreas de análisis de riesgos. Dar a conocer al auditado la actitud de cambio y mejora de AI en función a los resultados de encuestas a clientes.

92 Comentarios Entrevista Clientes FORTALEZAS : Independencia. Profesionalidad y buen nivel de formación de los auditores. Buena predisposición para atender consultas, fundamentalmente en asuntos sobre cumplimiento de normativa y procedimientos.

93 Comentarios Entrevista Clientes FORTALEZAS (cont.): Equipo multidisciplinario. Buen diálogo y comunicación que hacen posible el consenso cuando existen discrepancias en materia de observaciones y recomendaciones. Aporte de mejoras a los procesos de la Institución a través de las recomendaciones de auditoría.

94 Comentarios Entrevista Clientes DEBILIDADES : Los tiempos de las auditorías en ocasiones son excesivos, afectando la relación auditado-auditor. Necesidad de incrementar el expertise en cuestiones específicas del negocio.

95 Comentarios Entrevista Clientes DEBILIDADES (cont.): Las recomendaciones de auditoría se orientan al cumplimiento normativo lo cual puede complicar algunas operatorias. El proceso de seguimiento de las recomendaciones, en ocasiones, no es eficiente e insume demasiado tiempo de parte de los auditados.

96 RESULTADOS ENCUESTAS Y ENTREVISTAS AUDITORES

97 Resultado Encuesta Auditores RespuestasExcelente (4) Bueno (3) Regular (2) Malo (1) N/A BNA 47,8%45,7%5,0%0,6%0,7% QA media histórica 31,2%35,3%17,5%9,2%6,9% Variación+ 16,6%+ 10,5%- 12,4%-8,6%- 6,1%

98 Resultado Encuesta Auditores

99 Comentarios encuesta Auditores ¿Indique los aspectos que considere son más importantes para el cliente? Objetividad e independencia de los auditores. Habilidad para servir a las áreas auditadas en calidad de consultor. Calificación y formación específica para desarrollar trabajos de auditoría. Rotación entre las áreas operativas y el área de AI.

100 Comentarios encuesta Auditores Comentarios específicos y generales de la actividad de AI El desempeño y la imagen del área de AI ha mejorado notablemente en los últimos años. Sería valioso dar mayor relevancia a la auditoría de gestión. La capacitación continua constituye un eslabón fundamental a fin de desarrollar y fortalecer el servicio de consultoría que agrega valor al auditado. Se debería acentuar y concientizar sobre el rol de la AI y la ayuda que brinda para alcanzar los objetivos de la Entidad.

101 Comentarios encuesta Auditores ¿Cuáles son las cosas que más le gusta? Trabajar con independencia y objetividad en el desarrollo de las auditorías. Trabajar en equipo, haciendo posible el intercambio de ideas y opiniones entre colegas. La interacción con funcionarios de diversas áreas del Banco que favorecen la posibilidad de obtener un conocimiento integral del negocio, productos y procesos. Acción pedagógica hacia los auditados.

102 Comentarios Entrevistas Auditores FORTALEZAS : Independencia. Buen posicionamiento de la función de AI. Alto nivel profesional. Equipo motivado, con experiencia y con ganas de crecer.

103 Comentarios Entrevistas Auditores FORTALEZAS (cont.): Dinamismo y adaptación a los cambios. Rotación interna, dentro del equipo de AI, lo que permite diversificar el conocimiento y a su vez genera motivación.

104 Comentarios Entrevistas Auditores DEBILIDADES: Requerimiento de mejora de las habilidades y desempeño relacionados a los cambios del negocio y a los sistemas de información. Necesidad de especialización para ciertas operatorias de negocio que resultan variadas y difíciles (fideicomisos, leasing, etc.)

105 RECOMENDACIONES DE MEJORA

106 1.Considerar la conveniencia de introducir un proceso formal de rotación de candidatos seleccionados por su potencial, desde/hacia Auditoría Interna. Este proceso generaría la oportunidad de utilizar auditoría interna como fuente de formación y entrenamiento para futuros cargos gerenciales. Asimismo, abriría oportunidades en el negocio para auditores seleccionados que hubiesen completado su ciclo de auditoría, y que la Entidad quisiese promocionar (Mejores Prácticas) Recomendaciones – Parte I Temas para la Alta Gerencia y/o Directorio

107 Recomendaciones – Parte II Cuestiones específicas de la actividad de AI 2.Mejorar la comunicación de resultados, reduciendo el tiempo de presentación y la extensión de los informes de auditoría. (Norma N – 2410) 3. Mejorar la trazabilidad del proceso de gestión y control de tiempos de las diferentes actividades de las auditorías, que permita identificar las causas de cualquier variación significativa (Normas N-2030; N- 2330)

108 Recomendaciones – Parte II Cuestiones específicas de la actividad de AI 4.Establecer un cuadro de mando formal que permita cubrir todos los aspectos de la actividad de manera continua y a través de mediciones. (Norma N-2000) 5.Definir una estrategia tecnológica e incorporar una herramienta integradora para dar soporte y gestión de la Auditoría General que permita aumentar la eficiencia de todos sus procesos. (Norma N-2000)

109 Recomendaciones – Parte II Cuestiones específicas de la actividad de AI 6.Formalizar Planes de capacitación continua, de carrera y de evaluación de desempeño específicos para el personal de Auditoría Interna que refleje el entrenamiento necesario para cumplir con los objetivos del área, de acuerdo con los perfiles requeridos para cada puesto de trabajo y evalúe la eficacia de su desempeño. (Normas N-1210; N-1230)

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111 - Capacitar y entrenar al personal de la Auditoría Interna en las Normas (The IIA) y en temas específicos. - Incentivar las Especializaciones y Certificaciones. - Contar con la conformidad del Directorio y Alta Gcia. - Promover la implementación de las mejores prácticas. - Crear un área staff de Auditoría de Calidad. - Seleccionar adecuadamente al personal. - Capacitarlo en evaluación de calidad (ISO 9001 / QA -The IIA). - Realizar monitoreo permanente y evaluaciones periódicas de las unidades de Auditoría Interna, que incluya entrevistas y encuestas a los clientes y auditores. Reflexiones y Consejos

112 - Realizar un Plan de Acción para implementar y monitorear las Oportunidades de Mejoras. Tratarlo en el Comité de Auditoría. - Adecuar formalmente la normativa (Estatuto de Auditoría, Código de Ética, Reglamento Comité de Auditoría, adoptar las Normas The IIA). - Realizar una evaluación de Calidad por intermedio de la Unidad de Auditoría de Calidad (Bajo la moda- lidad de Evaluación Externa). - Proponer al Directorio y Alta Gerencia realizar una Evaluación Externa de Calidad. Reflexiones y Consejos

113 Preguntas y Respuestas

114 Información de Contacto Cosme Juan Carlos Belmonte Subgerente General del Banco de la Nación Argentina Teléfonos: / 90 / 94 Cosme Juan Carlos Belmonte Subgerente General del Banco de la Nación Argentina Teléfonos: / 90 / 94

115 ¡Muchas Gracias por su atención! ¡Muchas Gracias por su atención!


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