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1 Myriam Janet Flores Santiago, CFE Directora de Auditoría Interna 20 de abril de 2007 Adiestramiento Auditores Internos del Gobierno 2007 Estado Libre.

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1 1 Myriam Janet Flores Santiago, CFE Directora de Auditoría Interna 20 de abril de 2007 Adiestramiento Auditores Internos del Gobierno 2007 Estado Libre Asociado de Puerto Rico OFICINA DEL CONTRALOR Proceso de Revisión de Aseguramiento de Calidad (Quality Assurance Review - QAR)

2 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno ¿Lo estoy haciendo bien…? ¿Mi plan de auditoría es adecuado? ¿Estoy correctamente organizado? ¿Estoy utilizando eficaz y eficientemente los recursos de auditoría? ¿Cuento con los recursos apropiados? ¿Cómo se percibe la actividad de Auditoría Interna? ¿Estoy utilizando las mejores prácticas en AI a nivel internacional? ¿Mis trabajos se realizan con el debido cuidado profesional? ¿La actividad de Auditoría Interna contribuye suficientemente a la mejora de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno? ¿Cómo asegurarle al Comité de Auditoría que estoy trabajando bien? ¿Cómo puedo mejorar? ¿Mi plan de auditoría es adecuado? ¿Estoy correctamente organizado? ¿Estoy utilizando eficaz y eficientemente los recursos de auditoría? ¿Cuento con los recursos apropiados? ¿Cómo se percibe la actividad de Auditoría Interna? ¿Estoy utilizando las mejores prácticas en AI a nivel internacional? ¿Mis trabajos se realizan con el debido cuidado profesional? ¿La actividad de Auditoría Interna contribuye suficientemente a la mejora de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno? ¿Cómo asegurarle al Comité de Auditoría que estoy trabajando bien? ¿Cómo puedo mejorar?

3 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno Objetivos Proporcionar una información general sobre el nuevo requerimiento de las Normas Internacionales para la Práctica Profesional de Auditoría Interna (N-1300) respecto al Aseguramiento Interno de Calidad Conocer desde diferentes perspectivas los objetivos, metodología y resultados que aportan las evaluaciones externas Proporcionar una información general sobre el nuevo requerimiento de las Normas Internacionales para la Práctica Profesional de Auditoría Interna (N-1300) respecto al Aseguramiento Interno de Calidad Conocer desde diferentes perspectivas los objetivos, metodología y resultados que aportan las evaluaciones externas

4 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno Contenido Introducción: Programa de Aseguramiento de Calidad y Cumplimiento (N -1300) ¿En qué consiste? Propósitos del Programa de EC Normas aplicables (Ref. 1310; 1320;1330 y 1340) Evaluaciones Externas (N -1312) ¿Qué dice la Norma? Consideraciones Generales y Alcance Ventajas para la organización Proceso Auto-evaluación con validación independiente Conclusión Introducción: Programa de Aseguramiento de Calidad y Cumplimiento (N -1300) ¿En qué consiste? Propósitos del Programa de EC Normas aplicables (Ref. 1310; 1320;1330 y 1340) Evaluaciones Externas (N -1312) ¿Qué dice la Norma? Consideraciones Generales y Alcance Ventajas para la organización Proceso Auto-evaluación con validación independiente Conclusión

5 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno Programa de Aseguramiento de Calidad y Cumplimiento... ¿En qué consiste...? El Director Ejecutivo de Auditoría debe desarrollar y mantener un programa de aseguramiento de calidad y mejora que cubra todos los aspectos de la actividad de auditoría interna y revise continuamente su eficacia.

6 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno Evaluar la eficiencia y eficacia de una actividad de auditoría interna Evaluar la conformidad con las Normas y el Código de Ética Identificar oportunidades para mejorar Ref.[1300; 1310; 1311; 1312; 1320; 1330;1340] (Cont. - Programa de Evaluación de Calidad y Cumplimiento...) Propósitos

7 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno (Cont. - Programa de Evaluación de Calidad y Cumplimiento...) Normas aplicables Evaluaciones del Programa de Calidad Evaluaciones Internas 1312 – Evaluaciones Externas Reportes sobre el Programa de Calidad Utilización de Realizado de Acuerdo con las Normas Declaración de Incumplimiento

8 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno (N 1312) - Evaluaciones Externas ¿Qué dice la Norma? Deben ser conducidas al menos una vez cada cinco años por un revisor o equipo de revisión independiente que se encuentre fuera de la organización

9 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno (Cont. – N-1312 Evaluaciones Externas) Consideraciones Generales Deben evaluar y expresar una opinión respecto el cumplimiento de las Normas y si resulta apropiado, debe incluir recomendaciones de mejoras Sólo personas cualificadas deben realizar dichas revisiones

10 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno Cumplimiento (Normas y Código de Ética del IAI y el Estatuto, planes, políticas, procedimientos, prácticas y requerimientos legislativos y de regulaciones de la Actividad de Auditoría Interna) Expectativas de AI Integración de la AI en el proceso de gobierno Herrramientas y técnicas Conocimientos, experiencia y disciplina del personal Considerar si la AI agrega valor y mejora las operaciones de la organización Cumplimiento (Normas y Código de Ética del IAI y el Estatuto, planes, políticas, procedimientos, prácticas y requerimientos legislativos y de regulaciones de la Actividad de Auditoría Interna) Expectativas de AI Integración de la AI en el proceso de gobierno Herrramientas y técnicas Conocimientos, experiencia y disciplina del personal Considerar si la AI agrega valor y mejora las operaciones de la organización (Cont. – N-1312 Evaluaciones Externas) Alcance

11 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno Certificación Informe escrito que incluye la opinión sobre conformidad con las normas y aspectos positivos a resaltar Marketing interno de la función de auditoría interna Mejora de los procesos de auditoría interna Resultado de encuestas de satisfacción de clientes y auditores, comparado con otros departamentos de auditoría interna a nivel internacional Mejora de la imagen de la entidad a nivel de cumplimiento de buen gobierno Inclusión en la web del IAI, como organización certificada Certificación Informe escrito que incluye la opinión sobre conformidad con las normas y aspectos positivos a resaltar Marketing interno de la función de auditoría interna Mejora de los procesos de auditoría interna Resultado de encuestas de satisfacción de clientes y auditores, comparado con otros departamentos de auditoría interna a nivel internacional Mejora de la imagen de la entidad a nivel de cumplimiento de buen gobierno Inclusión en la web del IAI, como organización certificada (Cont. – N-1312 Evaluaciones Externas) Ventajas para las organizaciones...

12 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno ¿Qué alternativas de revisión tenemos para realizar una Evaluación Externa? (Cont. – N-1312 Evaluaciones Externas)

13 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno AUTO-EVALUACIÓN CON VALIDACIÓN INDEPENDIENTE (Cont. – N-1312 Evaluaciones Externas)

14 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno Auto-evaluación con Validación Independiente Es un medio alternativo para cumplir totalmente con la Norma 1312 Es un proceso de auto-evaluación con la dirección del DAI Debe encontrarse adecuadamente documentada La auto-evaluación es validada por un evaluador independiente, con una calificación similar a la de un equipo de evaluación de calidad externa Es un medio alternativo para cumplir totalmente con la Norma 1312 Es un proceso de auto-evaluación con la dirección del DAI Debe encontrarse adecuadamente documentada La auto-evaluación es validada por un evaluador independiente, con una calificación similar a la de un equipo de evaluación de calidad externa

15 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno (Continuación) Auto-evaluación con Validación Independiente DISEÑO DEL PROGRAMA DE AUTO-EVALUACIÓN Manual de Evaluación de Calidad - IIA (QAR) Metodología

16 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno (Cont. – Auto-evaluación con Validación Independiente...) Etapas 1Preparación (Ref. Manual) H Entrevistas con los Terceros Interesados y el Personal de AI H 6-11 (opcional) 3Trabajo de CampoH Comunicación de Resultados y Recomendaciones H Validación Independiente de la Auto-evaluación

17 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno Programa de Planficación Plan de Trabajo Formar el Equipo Evaluador Memorando de Planificación 2. Auto-Estudio Organigrama (entidad / AI) Estatutos (Comité / AI) Manual de Políticas y Procedimientos AI Plan de Trabajo Actual Trabajos realizados Política de controles internos 1. Programa de Planficación Plan de Trabajo Formar el Equipo Evaluador Memorando de Planificación 2. Auto-Estudio Organigrama (entidad / AI) Estatutos (Comité / AI) Manual de Políticas y Procedimientos AI Plan de Trabajo Actual Trabajos realizados Política de controles internos (Cont. – Auto-evaluación con Validación Independiente...) Etapa 1 - Preparación

18 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno Cuestionario para el Director de Auditoría Interna (DAI) 4. Encuestas a los clientes de auditoría / consultoría Cuestionario Seleccionar una Muestra representativa Asegurar el anonimato del participante Carta Modelo / Encuesta para el Cliente de Auditoría Carta Modelo HOJA MODELO TABULACION DE ENCUESTAS.xls 5. Encuestas al Personal AI 3. Cuestionario para el Director de Auditoría Interna (DAI) 4. Encuestas a los clientes de auditoría / consultoría Cuestionario Seleccionar una Muestra representativa Asegurar el anonimato del participante Carta Modelo / Encuesta para el Cliente de Auditoría Carta Modelo HOJA MODELO TABULACION DE ENCUESTAS.xls 5. Encuestas al Personal AI (Cont. – Auto-evaluación con Validación Independiente...) Etapa 1 - Preparación

19 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno (Cont. – Auto-evaluación con Validación Independiente...) Etapa 2 - Entrevistas 6. Miembros del Comité de Auditoría 7. Ejecutivo 8. Gerencia Operativa y Alta Gerencia 9. Director Ejecutivo de Auditoría (DAI) 10. Personal de la Actividad de Auditoría Interna 11. Auditor Externo 6. Miembros del Comité de Auditoría 7. Ejecutivo 8. Gerencia Operativa y Alta Gerencia 9. Director Ejecutivo de Auditoría (DAI) 10. Personal de la Actividad de Auditoría Interna 11. Auditor Externo

20 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno (Cont. – Auto-evaluación con Validación Independiente...) Etapa 3 – Trabajo de Campo > 12. Estructura y organización de una actividad de auditoría interna 13. Evaluación de riesgo y planificación de trabajos 14. Capacidad profesional del personal (Destrezas y experiencia en la selección de personal) 15. Tecnología de la información – Revisión y Evaluación 16. Evaluar la Producción y el Valor Agregado 17. Papeles de Trabajo > 12. Estructura y organización de una actividad de auditoría interna 13. Evaluación de riesgo y planificación de trabajos 14. Capacidad profesional del personal (Destrezas y experiencia en la selección de personal) 15. Tecnología de la información – Revisión y Evaluación 16. Evaluar la Producción y el Valor Agregado 17. Papeles de Trabajo

21 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno (Cont. – Auto-evaluación con Validación Independiente...) Etapa 4 – Comunicación de Resultados 18. Observaciones 19. Resumen de Evaluación de Cumplimiento con las Normas 20. Informe Final GC – Generally Conforms(CG- Generalmente Cumple) PC – Partially Conforms (CP- Cumple Parcialmente) DNC – Does Not Conform (NC- No Cumple) HERRAMIENTA 19 - RESUMEN CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS.doc HERRAMIENTA 20 - INFORME MODELO PARA UNA EVALUACIÓN DE CALIDAD.doc 18. Observaciones 19. Resumen de Evaluación de Cumplimiento con las Normas 20. Informe Final GC – Generally Conforms(CG- Generalmente Cumple) PC – Partially Conforms (CP- Cumple Parcialmente) DNC – Does Not Conform (NC- No Cumple) HERRAMIENTA 19 - RESUMEN CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS.doc HERRAMIENTA 20 - INFORME MODELO PARA UNA EVALUACIÓN DE CALIDAD.doc

22 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno (Cont. – Auto-evaluación con Validación Independiente...) Etapa 5 – Validación Independiente El DAI debe enviar al revisor/equipo de validación el auto-estudio y la documentación obtenida Revisar el auto-estudio Revisar la documentación de la auto-evaluación Realizar pruebas limitadas, por referencia o documentos fuentes Revisar el resumen de evaluación respecto de la conformidad con las Normas Conducir entrevistas breves Prepara un informe formal de validación Programar una visita de seguimiento (opcional) El DAI debe enviar al revisor/equipo de validación el auto-estudio y la documentación obtenida Revisar el auto-estudio Revisar la documentación de la auto-evaluación Realizar pruebas limitadas, por referencia o documentos fuentes Revisar el resumen de evaluación respecto de la conformidad con las Normas Conducir entrevistas breves Prepara un informe formal de validación Programar una visita de seguimiento (opcional)

23 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno De todos los cambios en las Normas, probablemente el tema de aseguramiento de calidad muestre con mayor claridad el nuevo enfoque de AÑADIR VALOR Debemos medir la calidad de la AI para asegurar y sostener su valor dentro de la organización De todos los cambios en las Normas, probablemente el tema de aseguramiento de calidad muestre con mayor claridad el nuevo enfoque de AÑADIR VALOR Debemos medir la calidad de la AI para asegurar y sostener su valor dentro de la organización Conclusión

24 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno ¿Preguntas?

25 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno Información adicional Myriam Janet Flores Santiago, CFE Directora de Auditoría Interna (787) Ext Myriam Janet Flores Santiago, CFE Directora de Auditoría Interna (787) Ext

26 Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno CONTAMOS CON SU COOPERACIÓN PARA MEJORAR LA FISCALIZACIÓN Y LA ADMINISTRACIÓN DE LA PROPIEDAD Y DE LOS FONDOS PÚBLICOS CONTAMOS CON SU COOPERACIÓN PARA MEJORAR LA FISCALIZACIÓN Y LA ADMINISTRACIÓN DE LA PROPIEDAD Y DE LOS FONDOS PÚBLICOS

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