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Auditoría Interna y Gobierno Corporativo en Instituciones Financieras Cr. Marcelo Di Bello Gerente Ejecutivo de Auditoría Interna Banco de la República.

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Presentación del tema: "Auditoría Interna y Gobierno Corporativo en Instituciones Financieras Cr. Marcelo Di Bello Gerente Ejecutivo de Auditoría Interna Banco de la República."— Transcripción de la presentación:

1 Auditoría Interna y Gobierno Corporativo en Instituciones Financieras Cr. Marcelo Di Bello Gerente Ejecutivo de Auditoría Interna Banco de la República O. del Uruguay

2 XI CLAI Argentina Todos los derechos reservados por el Instituto de Auditores Internos de Argentina. 2 Temario Introducción Alcance Presentación del BROU Conceptos principales Normativa en Uruguay Sistema Integrado de Control Interno Auditoría Interna Comité de Auditoría Consideraciones Finales

3 XI CLAI Argentina Todos los derechos reservados por el Instituto de Auditores Internos de Argentina. 3 Alcance No se pretende dar una solución mágica del tema Se presentará la experiencia uruguaya y particularmente, la del Banco de la República Oriental del Uruguay.

4 XI CLAI Argentina Todos los derechos reservados por el Instituto de Auditores Internos de Argentina. 4 El BROU Banco comercial propiedad del Estado funcionarios 140 Sucursales en el País 3 Sucursales en el Exterior Activos Totales: % Créditos (netos de previsiones): % Depósitos: % (Inf. al )

5 XI CLAI Argentina Todos los derechos reservados por el Instituto de Auditores Internos de Argentina. 5 Auditoría Interna La auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno. (The Institute of Internal Auditors)

6 XI CLAI Argentina Todos los derechos reservados por el Instituto de Auditores Internos de Argentina. 6 Gobierno Corporativo Comprende una serie de relaciones entre la administración de una empresa, su directorio, sus accionistas y demás partes interesadas. Provee la estructura a través de la cual se fijan los objetivos de la empresa y se determinan los medios para lograrlos y monitorear su cumplimiento

7 XI CLAI Argentina Todos los derechos reservados por el Instituto de Auditores Internos de Argentina. 7 Control Interno en Empresas Financieras Circular 1664 del BCU – 9/9/99 Circular 1901 del BCU – 1/3/04

8 XI CLAI Argentina Todos los derechos reservados por el Instituto de Auditores Internos de Argentina. 8 Circular 1664 BCU Sistema Integrado de Control Interno Unidades de Auditoría Interna Comités de Auditoría

9 XI CLAI Argentina Todos los derechos reservados por el Instituto de Auditores Internos de Argentina. 9 Título I – Sistema Integrado de CI Obligatoriedad (Art. 34) Definición (Art. 34.1) Componentes del Sistema (Art. 34.2) Responsabilidades (Art. 34.3) Registro de Control Interno (Art. 34.4)

10 XI CLAI Argentina Todos los derechos reservados por el Instituto de Auditores Internos de Argentina. 10 Control Interno - Definición Proceso que lleva a cabo el Directorio, Dirección o Gerencia General y demás personal de una empresa de intermediación financiera y ha sido diseñado para proporcionar una seguridad razonable en los siguientes aspectos vinculados con los objetivos de la organización:

11 XI CLAI Argentina Todos los derechos reservados por el Instituto de Auditores Internos de Argentina. 11 Control Interno - Definición Efectividad y eficiencia de las operaciones Confiabilidad de la información contable y financiera Cumplimiento de las leyes, normas y políticas que regulan su funcionamiento

12 XI CLAI Argentina Todos los derechos reservados por el Instituto de Auditores Internos de Argentina. 12 CI – Componentes del Sistema Ambiente de control Evaluación de Riesgos Actividades de Control Información y comunicación Monitoreo

13 XI CLAI Argentina Todos los derechos reservados por el Instituto de Auditores Internos de Argentina. 13 CI - Responsabilidades Directorio Gerente General o Controller Responsable de la Auditoría Interna Comité de Auditoría Demás integrantes de la organización

14 XI CLAI Argentina Todos los derechos reservados por el Instituto de Auditores Internos de Argentina. 14 Título II – Auditoría Interna Obligatoriedad (art. 35) Independencia funcional (art. 35.1) Planeamiento de las actividades (art. 35.2) Informes (art. 35.3)

15 XI CLAI Argentina Todos los derechos reservados por el Instituto de Auditores Internos de Argentina. 15 Título III – Comité de Auditoría El Comité de Auditoría es una unidad staff con la finalidad de asegurar el pleno respeto y apoyo a la función de auditoría por parte de todos los integrantes de la organización, para asegurar los objetivos de control interno y para vigilar la misión y objetivos de la propia organización.

16 XI CLAI Argentina Todos los derechos reservados por el Instituto de Auditores Internos de Argentina. 16 Título III – Comité de Auditoría Régimen aplicable (Art. 36) –Carta Constitutiva –Nivel de Reporte Composición y funcionamiento (Art. 36.1) –Integración (Casos particulares) –Quienes pueden participar –Perioricidad de sus reuniones –Actas – Registro de control interno

17 XI CLAI Argentina Todos los derechos reservados por el Instituto de Auditores Internos de Argentina. 17 Título III – Comité de Auditoría Responsabilidades (Art. 36.2) –Vigilar el adecuado funcionamiento del SCI a través de su evaluación periódica –Revisar y aprobar el Plan Anual de Auditoría –Recibir y comentar informes de Auditoría Interna –Tomar conocimiento del planeamiento de la Auditoría Externa

18 XI CLAI Argentina Todos los derechos reservados por el Instituto de Auditores Internos de Argentina. 18 Título III – Comité de Auditoría Responsabilidades (Art. 36.2) –Tomar conocimiento de los estados contables anuales y los informes de los auditores externos sobre éstos. –Revisar las recomendaciones de la AI y la AE sobre las debilidades de control detectadas. –Tomar conocimiento de los resultados obtenidos por la Sindicatura o Comisión Fiscal

19 XI CLAI Argentina Todos los derechos reservados por el Instituto de Auditores Internos de Argentina. 19 Título III – Comité de Auditoría Responsabilidades (Art. 36.2) –Mantener comunicación permanente con la SIIF –Revisar las políticas de la empresa relativas al cumplimiento de leyes y regulaciones, normas de ética, conflictos de intereses e investigaciones por faltas disciplinarias y fraudes –Revisar periódicamente el cumplimiento de las normas de independencia de la AE

20 XI CLAI Argentina Todos los derechos reservados por el Instituto de Auditores Internos de Argentina. 20 Contribución de la AI al GC Cumpliendo en forma objetiva e imparcial con sus cometidos asignados (evaluación del sistema de CI y de administración de riesgos) Ejerciendo los mismos en todo el ámbito de la organización Cumpliendo con los Estandares para la práctica profesional de la Auditoría Interna Manteniendo un ámbito de colaboración y no de competencia con la Auditoría Externa

21 XI CLAI Argentina Todos los derechos reservados por el Instituto de Auditores Internos de Argentina. 21 Contribución de la AI al GC Y principalmente, construyendo un accionar coordinado con la Dirección, la Alta Gerencia y la Auditoría Externa

22 XI CLAI Argentina Todos los derechos reservados por el Instituto de Auditores Internos de Argentina. 22 ¡Gracias! Cr. Marcelo Di Bello Gerente Ejecutivo de Auditoría Interna Logo de su empresa


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