La descarga está en progreso. Por favor, espere

La descarga está en progreso. Por favor, espere

Auditoría Interna y Gobierno Corporativo en Instituciones Financieras

Presentaciones similares


Presentación del tema: "Auditoría Interna y Gobierno Corporativo en Instituciones Financieras"— Transcripción de la presentación:

1 Auditoría Interna y Gobierno Corporativo en Instituciones Financieras
Cr. Marcelo Di Bello Gerente Ejecutivo de Auditoría Interna Banco de la República O. del Uruguay

2 Temario Introducción Alcance Presentación del BROU
Conceptos principales Normativa en Uruguay Sistema Integrado de Control Interno Auditoría Interna Comité de Auditoría Consideraciones Finales

3 Alcance No se pretende dar una solución mágica del tema
Se presentará la experiencia uruguaya y particularmente, la del Banco de la República Oriental del Uruguay.

4 El BROU Banco comercial propiedad del Estado 3.500 funcionarios
140 Sucursales en el País 3 Sucursales en el Exterior Activos Totales: % Créditos (netos de previsiones): % Depósitos: % (Inf. al )

5 Auditoría Interna “La auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.” (The Institute of Internal Auditors)

6 Gobierno Corporativo “Comprende una serie de relaciones entre la administración de una empresa, su directorio, sus accionistas y demás partes interesadas. Provee la estructura a través de la cual se fijan los objetivos de la empresa y se determinan los medios para lograrlos y monitorear su cumplimiento”

7 Control Interno en Empresas Financieras
Circular 1664 del BCU – 9/9/99 Circular 1901 del BCU – 1/3/04

8 Circular 1664 BCU Sistema Integrado de Control Interno
Unidades de Auditoría Interna Comités de Auditoría

9 Título I – Sistema Integrado de CI
Obligatoriedad (Art. 34) Definición (Art. 34.1) Componentes del Sistema (Art. 34.2) Responsabilidades (Art. 34.3) Registro de Control Interno (Art. 34.4)

10 Control Interno - Definición
Proceso que lleva a cabo el Directorio, Dirección o Gerencia General y demás personal de una empresa de intermediación financiera y ha sido diseñado para proporcionar una seguridad razonable en los siguientes aspectos vinculados con los objetivos de la organización:

11 Control Interno - Definición
Efectividad y eficiencia de las operaciones Confiabilidad de la información contable y financiera Cumplimiento de las leyes, normas y políticas que regulan su funcionamiento

12 CI – Componentes del Sistema
Ambiente de control Evaluación de Riesgos Actividades de Control Información y comunicación Monitoreo

13 CI - Responsabilidades
Directorio Gerente General o Controller Responsable de la Auditoría Interna Comité de Auditoría Demás integrantes de la organización

14 Título II – Auditoría Interna
Obligatoriedad (art. 35) Independencia funcional (art. 35.1) Planeamiento de las actividades (art. 35.2) Informes (art. 35.3)

15 Título III – Comité de Auditoría
El Comité de Auditoría es una unidad staff con la finalidad de asegurar el pleno respeto y apoyo a la función de auditoría por parte de todos los integrantes de la organización, para asegurar los objetivos de control interno y para vigilar la misión y objetivos de la propia organización.

16 Título III – Comité de Auditoría
Régimen aplicable (Art. 36) Carta Constitutiva Nivel de Reporte Composición y funcionamiento (Art. 36.1) Integración (Casos particulares) Quienes pueden participar Perioricidad de sus reuniones Actas – Registro de control interno

17 Título III – Comité de Auditoría
Responsabilidades (Art. 36.2) Vigilar el adecuado funcionamiento del SCI a través de su evaluación periódica Revisar y aprobar el Plan Anual de Auditoría Recibir y comentar informes de Auditoría Interna Tomar conocimiento del planeamiento de la Auditoría Externa

18 Título III – Comité de Auditoría
Responsabilidades (Art. 36.2) Tomar conocimiento de los estados contables anuales y los informes de los auditores externos sobre éstos. Revisar las recomendaciones de la AI y la AE sobre las debilidades de control detectadas. Tomar conocimiento de los resultados obtenidos por la Sindicatura o Comisión Fiscal

19 Título III – Comité de Auditoría
Responsabilidades (Art. 36.2) Mantener comunicación permanente con la SIIF Revisar las políticas de la empresa relativas al cumplimiento de leyes y regulaciones, normas de ética, conflictos de intereses e investigaciones por faltas disciplinarias y fraudes Revisar periódicamente el cumplimiento de las normas de independencia de la AE

20 Contribución de la AI al GC
Cumpliendo en forma objetiva e imparcial con sus cometidos asignados (evaluación del sistema de CI y de administración de riesgos) Ejerciendo los mismos en todo el ámbito de la organización Cumpliendo con los Estandares para la práctica profesional de la Auditoría Interna Manteniendo un ámbito de colaboración y no de competencia con la Auditoría Externa

21 Contribución de la AI al GC
Y principalmente, construyendo un accionar coordinado con la Dirección, la Alta Gerencia y la Auditoría Externa

22 Gerente Ejecutivo de Auditoría Interna
Logo de su empresa ¡Gracias! Cr. Marcelo Di Bello Gerente Ejecutivo de Auditoría Interna


Descargar ppt "Auditoría Interna y Gobierno Corporativo en Instituciones Financieras"

Presentaciones similares


Anuncios Google