UNIVERSIDAD NACIONAL DE FORMOSA

Presentación del tema: "UNIVERSIDAD NACIONAL DE FORMOSA"— Transcripción de la presentación:

1 UNIVERSIDAD NACIONAL DE FORMOSA

2 FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN, ECONOMÍA Y NEGOCIOS

3 C.P. Walter Ignacio Enrique BEDOYA
Asignatura: C O N T A B I L I D A D B Á S I C A Profesor: C.P. Walter Ignacio Enrique BEDOYA

4 Bolilla 11: CULMINACIÓN DEL PROCESO CONTABLE.
Balance de sumas y saldos. Concepto y finalidad. Técnica para su confección. Balance de saldos: Concepto y finalidad. Técnica para su confección. Balance de saldos mayores auxiliares: Concepto y finalidad. Técnica para su confección. Conciliaciones con terceros. Inventarios. Principios que rigen su operación. Operaciones a cumplir. Su función en la etapa final del proceso contable.

5 Bolilla 11 (continuación): CULMINACIÓN DEL PROCESO CONTABLE.
Asientos de ajuste: Por errores en los saldos de las cuentas; casos prácticos. Por comparación con el inventario físico. Arqueo de Caja. Diferencias en las existencias. Para determinar costo de ventas. Otros ajustes. Otros ajustes de activos y pasivos: Hoja de Trabajo y/o procedimientos para la confección de estados de situación patrimonial y de resultados; cuadro constructivo. Asientos de cierre. Estados Contables: nociones.

6 B O L I L L A 11 -. Punto 1 Balance de Sumas y Saldos
B O L I L L A Punto 1 Balance de Sumas y Saldos. Concepto y Finalidad. Técnica para su confección.

7 Balance de Sumas y Saldos
Concepto: Es un elemento de control que presenta para cada una de las cuenta del Mayor las acumulaciones de débitos y créditos, así como sus saldos a una fecha dada. Finalidad: Brinda seguridad adicional; Permite detectar errores y omisiones de registración en Diario y/o Mayor.

8 Balance de Sumas y Saldos
Concepto: Es un elemento de control que presenta para cada una de las cuenta del Mayor las acumulaciones de débitos y créditos, así como sus saldos a una fecha dada. Finalidad: Brinda seguridad adicional; Permite detectar errores y omisiones de registración en Diario y/o Mayor.

9 Balance de Sumas y Saldos: Técnica para su confección
LA PLATA S.A. BALANCE DE SUMAS Y SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 20XX C u e n t a s Sumas Saldos Debe Haber Debe Haber. Caja Banco Nación Cta. Cte Clientes Mercaderías Proveedores Cargas Sociales a pagar Impuestos a pagar Capital

10 B O L I L L A 11 -. Punto 2 Balance de Saldos. Concepto y Finalidad
B O L I L L A Punto 2 Balance de Saldos. Concepto y Finalidad. Técnica para su confección.

11 Balance de Saldos Concepto: Es un elemento de control que presenta para cada una de las cuenta del Mayor sus saldos a una fecha dada. Finalidad: Verificar que los saldos deudores y acreedores de las cuentas del Mayor sean iguales entre sí; Controlar que la suma de los saldos que integran cada mayor auxiliar coincide con el saldo de la pertinente cuenta de control. Servir de control de registración; Base para análisis conceptual de saldos; y preparación de EECC.

12 Balance de Saldos: Técnica para su confección
LA PLATA S.A. BALANCE DE S A L D O S AL 31 DE DICIEMBRE DE 20XX Código C u e n t a s Saldos Debe Haber. 1.101 Caja 1.102 Banco Nación Cta. Cte 1.103 Clientes 1.104 Mercaderías 2.101 Proveedores 2.102 Cargas Sociales a pagar 2.103 Impuestos a pagar 3.101 Capital

13 B O L I L L A 11 -. Punto 3 Balance de Saldos de Mayores Auxiliares
B O L I L L A Punto 3 Balance de Saldos de Mayores Auxiliares. Concepto y Finalidad. Técnica para su confección.

14 Balance de Saldos de Mayores Auxiliares
Concepto: Es otro elemento de control al cierre de cada período contable. Es la confrontación entre los totales arrojados por las cuentas de control del mayor y la suma de los saldos de las cuentas de los correspondientes sub-mayores. Finalidad: Control de pase y correlación de las cuentas involucradas. Servir de base para preparación de informes contables.

15 Balance de Saldos de Mayor Auxiliar: Técnica para su confección
LA PLATA S.A. BALANCE DE SALDOS DEL MAYOR AUXILIAR DE C L I E N T E S AL 31 DE MAYO DE 20XX Código C l i e n t e Saldos Ciudad Capital: Bertoletti S.A Clavetti S.A Carlos Fanjul Interior Provincial: Lecott S.A Luís Pérez Total (=Mayor) $

16 B O L I L L A 11 - Punto 4 CONCILIACIONES CON TERCEROS

17 A) Cuestiones generales
Existen Terceros, ajenos al Ente, que suministran sus resumen de cuentas: Bancos: obligatorio por ley para clientes de ctas ctes Proveedores: por deudas no documentadas Cajas de Valores: de fondos en su poder.

18 B) Conciliación con Bancos
Banco Galicia – Sucursal Formosa Resumen de movientos de la Cuenta Corrriente Nº /6 A nombre de La Plata S.A. Cuit: Período: 15/12 al 31/12/20XX Fecha C o n c e p t o Débito Crédito Saldo . Saldo Anterior 15/07 Dépósito 24 hs 17/07 Cheque 17/07 Impuesto Provincial 30/07 Cheque 31/07 Comisión mantenim

19 Técnica de Conciliación Bancaria
Partir del Extracto o Resumen de movimiento emitido por el Banco. Comparar con Submayor correspondiente (Libro Banco). Detectar posibles ajustes al Saldo según Extracto Bancario: Sumar Depósitos pendientes de acreditación; Restar Cheques pendientes de cobro; Sumar ND no contabilizadas; Restar NC no contabilizadas; Sumar o restar errores y omisiones de la Empresa: Imputación a cuenta corriente distinta. Reg. Cheques, Dep., NC, o ND por importe incorrecto. Omitir registraciones de Cheques o Depósitos. Cálculos erróneos del saldo. Sumar o restar errores y omisiones del Banco: Llegar al Saldo contable según Libro Banco.

20 C. Otras conciliaciones
Con Proveedores: en base a Estados de Cuentas, por Facturas en exceso o defecto, NC o ND, o errores de contabilización. Otros Terceros: DGI, DGR, saldos informados, confirmaciones de saldos.

21 B O L I L L A Punto 5 Inventarios: Principios que rigen su operación. Operaciones a cumplir. Su función en la etapa final del proceso contable.

22 INVENTARIOS Son los denominados Recuentos Físicos s/F.Newton-Contabilidad Básica (pág. 482 y 499). Se define como el recuento detallado y valorizado de todos los bienes, derechos y obligaciones pertenecientes a una Empresa en un momento determinado, expresado en moneda de curso legal y de poder adquisitivo de esa fecha. Control de la existencia de bienes susceptible de verificación mediante recuento físico: Dinero, Bienes de cambo, Bienes de uso, Títulos valores, y alguno intangibles, y pasivos de un ente. Puede ser total o parcial; intermedios o de cierre de ejercicio; de bienes propios o de terceros.

23 Principios que rigen su preparación
INSTANTANEIDAD: Inicial; de Ejercicio o cierre; o de Liquidación. OPORTUNIDAD: días antes del cierre Ejercicio. INTEGRIDAD: todos los componentes patrim. ESPECIFICACIÓN: por grupos s/ marcas, calidad, precio, especie, cantidad, etc HOMOGENEIDAD: valuados en moneda. Definir la periodicidad: s/riesgos, cantidad y calidad de otros controles, rotación de activos, y complejidad. Nunca debería pasar un Ejercicio sin que se recuenten todos los bienes. Las personas encargadas del recuento no deben ser los custodios.

24 Operaciones a cumplir:
Localización: determinar y codificar cada elemento sin omisiones ni duplicaciones, en pllas. Descripción: datos de identificac. Recuento: conteo manual o mec., pesaje, cubicación, etc. Clasificación: en grupos homogén. Valuación: en moneda homogenea s/RT 6 y RT 17 pto.4 y ss.

25 Su función en la etapa final del proceso contable.
Al cierre de ejercicio los saldos contables deben ser comparados con los resultados del Inventario, a fin de adecuarlos a la realidad. Las diferencias de inventarios se reconocen cuando se las detecta. Para los bienes de cambio es fundamental, cualquiera sea el método de costeo empleado.