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JUAN PABLO GARCÍA BARRIOS DOCENTE CONCEPTO DE LA CONTABILIDAD LA CONTABILIDAD LA CONTABILIDAD Sistema de gestión empresarial que permite RECOPILARREGISTRARANALIZARINTERPRETAR.

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1 JUAN PABLO GARCÍA BARRIOS DOCENTE CONCEPTO DE LA CONTABILIDAD LA CONTABILIDAD LA CONTABILIDAD Sistema de gestión empresarial que permite RECOPILARREGISTRARANALIZARINTERPRETAR 1234 Transacciones económicas y financieras que facilitan Las funciones de planeación, control y toma de decisiones al interior del ente económico

2 JUAN PABLO GARCÍA BARRIOS DOCENTE PRINCIPIOS Y NORMAS CONTABLES CONSISTENCIA La información contable La información contable debe organizarse de debe organizarse de manera lógica y coherente manera lógica y coherente COMPARABILIDAD Permite hacer análisis Permite hacer análisis comparativos en comparativos en diferentes períodos de tiempo diferentes períodos de tiempo TRANSPARENCIA La información contable La información contable debe guardar objetividad debe guardar objetividad CONFIABILIDAD La información contable La información contable facilita la toma de facilita la toma dedecisiones

3 JUAN PABLO GARCÍA BARRIOS DOCENTE PRINCIPIOS Y NORMAS CONTABLES CAUSACIÓN Los hechos económicos deben Los hechos económicos deben reconocerse cuando estos se reconocerse cuando estos se realicen y no cuando se reciba o realicen y no cuando se reciba o se haga el pago. PARTIDA DOBLE Cuando ocurre una transacción en la empresa, se afectan como en la empresa, se afectan como mínimo dos cuentas. mínimo dos cuentas.

4 JUAN PABLO GARCÍA BARRIOS DOCENTE IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD ASEGURA EL CONTROL ANALIZA EN DIFERENTES PERÍODOS CONTRIBUYE A - De Ingresos y Gastos. - De Ingresos y Gastos. -Las obligaciones del ente económico con ente económico con terceras personas. terceras personas. La situación financiera La situación financiera de la empresa de acuerdo a unos Estados Financieros La toma de decisiones La toma de decisiones de los diferentes actores económicos

5 JUAN PABLO GARCÍA BARRIOS ¿QUÉ ES UNA CUENTA CONTABLE? Es la Unidad básica o denominación que se utiliza para registrar las transacciones de una Entidad Puede ser de naturaleza deudora o acreedora. Se clasifican en Cuentas Reales (derechos, posesiones y deberes de la compañía) y Cuentas Nominales (Ingresos y Egresos). Las Cuentas Realesson aquellas que pertenecen al BALANCE GENERAL y muestran la situación financiera de la empresa a una fecha determinada. Se clasifican a su vez en: Activos, Pasivos y Patrimonio. Las Cuentas Nominales de Ingresos y Egresos se muestran en el ESTADO DE RESULTADOS y con ellas determinamos el aumento o disminución del capital contable en un período determinadoEjemplos: Ventas, Costo de Ventas, Gastos de Administración Es la Unidad básica o denominación que se utiliza para registrar las transacciones de una Entidad. Puede ser de naturaleza deudora o acreedora. Se clasifican en Cuentas Reales (derechos, posesiones y deberes de la compañía) y Cuentas Nominales (Ingresos y Egresos). Las Cuentas Reales son aquellas que pertenecen al BALANCE GENERAL y muestran la situación financiera de la empresa a una fecha determinada. Se clasifican a su vez en: Activos, Pasivos y Patrimonio. Las Cuentas Nominales de Ingresos y Egresos se muestran en el ESTADO DE RESULTADOS y con ellas determinamos el aumento o disminución del capital contable en un período determinado. Ejemplos: Ventas, Costo de Ventas, Gastos de Administración

6 JUAN PABLO GARCÍA BARRIOS DOCENTE CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS REALES O DE BALANCE Son los bienes, derechos y valores que tiene la empresa ya sea a corto o largo plazo. ACTIVOS ACTIVO CORRIENTE dinero en caja y bancos, cuentas por cobrar, inventarios, cuentas por cobrar, inventarios, inversiones en valores inversiones en valores ACTIVO NO CORRIENTE Muebles y enseres, maquinaria y Muebles y enseres, maquinaria y equipo, patentes, franquicias equipo, patentes, franquicias

7 JUAN PABLO GARCÍA BARRIOS DOCENTE CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS REALES O DE BALANCE PASIVOS Son las obligaciones que tiene contraídas la empresa con terceros. El pasivo muestra la forma como la empresa esta financiando las operaciones del giro normal de sus negocios. PASIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE Cuentas por pagar a proveedores, impuestos por pagar, gastos impuestos por pagar, gastos por pagar, salarios por pagar por pagar, salarios por pagar PASIVO NO CORRIENTE Obligaciones a largo plazo como obligaciones financieras con obligaciones financieras con bancos, cooperativas, corporaciones bancos, cooperativas, corporaciones

8 JUAN PABLO GARCÍA BARRIOS DOCENTE CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS REALES O DE BALANCE PATRIMONIO Esta constituido tanto por las partidas que representan recursos aportados por los socios, como por los excedentes generados por las actividades que realice la empresa y otras partidas contempladas en los estatutos. Las cuentas del patrimonio son: Las cuentas del patrimonio son: El capital social que esta constituido El capital social que esta constituido por los aportes que hacen los socios, por los aportes que hacen los socios, las utilidades y las pérdidas las utilidades y las pérdidas Las reservas que son dineros Las reservas que son dineros acumulados de una parte de las acumulados de una parte de las utilidades que se inmovilizan utilidades que se inmovilizan por razones legales, estatutarias por razones legales, estatutarias o contractuales, destinadas o contractuales, destinadas a cubrir eventualidades a cubrir eventualidades

9 JUAN PABLO GARCÍA BARRIOS DOCENTE CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS NOMINALES O DE RESULTADO GASTOS Denominación de los desembolsos o erogaciones de dinero que la empresa realiza con el fin de hacerse a servicios que requiere para cumplir con las actividades económicas de administración, mercadeo y ventas. los gastos disminuyen los saldos de las cuentas de Caja y Bancos. Ejemplos de gastos: Sueldos y salarios del personal Sueldos y salarios del personal administrativo, seguridad social, administrativo, seguridad social, publicidad y propaganda, impuestos, publicidad y propaganda, impuestos, útiles y papelería comercial, útiles y papelería comercial, suministros de aseo y cafetería, suministros de aseo y cafetería, depreciaciones, mantenimiento de depreciaciones, mantenimiento de maquinaria y equipo, honorarios maquinaria y equipo, honorarios

10 JUAN PABLO GARCÍA BARRIOS DOCENTE CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS NOMINALES O DE RESULTADO COSTOS Denominación de los desembolsos o erogaciones de dinero que la empresa realiza con el fin de cubrir las actividades de producción o manufactureras relacionadas con la transformación de materias primas en bienes. COSTO PRIMO COSTO PRIMO Materia Prima Directa, Materia Prima Directa, Mano de Obra Directa Mano de Obra Directa COSTOS INDIRECTOS COSTOS INDIRECTOS Materia Prima Indirecta, Materia Prima Indirecta, Mano de Obra Indirecta Mano de Obra Indirecta Otros Costos indirectos Otros Costos indirectos

11 JUAN PABLO GARCÍA BARRIOS DOCENTE CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS NOMINALES O DE RESULTADO INGRESOS Denominación de los dineros que ingresan la empresa como producto de las actividades de mercadeo y ventas. Las ventas en cuanto a generación de ingresos, producen un efecto positivo en las cuentas de Caja, Bancos y Cuentas por Cobrar al aumentar sus respectivos saldos. I ngresos Operacionales: I ngresos Operacionales: Constituyen las sumas de dinero obtenidas como producto de actividades relacionadas con el objeto social I ngresos No Operacionales: I ngresos No Operacionales: Constituyen las sumas de dinero obtenidas como producto de otras actividades diferentes al objeto social

12 JUAN PABLO GARCÍA BARRIOS DOCENTE ECUACIÓN CONTABLE O ECUACIÓN DEL PATRIMONIO ACTIVOS = PASIVOS + PATRIMONIO Se traduce en que el valor de los activos debe ser igual al valor de los pasivos más el valor del patrimonio, en otros términos es lo siguiente: VALOR DE LO QUE TIENE LA EMPRESA + LO QUE LE ADEUDAN = LO QUE ELLA DEBE A TERCEROS + LO QUE ELLA ADEUDA A LOS SOCIOS

13 JUAN PABLO GARCÍA BARRIOS DOCENTE EJEMPLO DE ECUACIÓN CONTABLE 1.El dueño aporta $ en efectivo y Muebles y Enseres por $ Se compran materias primas e insumos por valor de $ a crédito. 3.Se compra un local por $ del cual el 30% corresponde al valor del terreno a crédito. 4.Se venden productos por valor de $ cuyo costo es de $ , a varios clientes a crédito. 5.Se abona a la deuda con el proveedor la suma de $ Se obtiene un préstamo bancario por $ Se venden productos por valor de $ cuyo costo es de $ de contado y en efectivo 8.Un cliente abona $ de la compra a crédito realizada el día 4.

14 JUAN PABLO GARCÍA BARRIOS DOCENTE SOLUCIÓN AL EJERCICIO DE LA ECUACIÓN CONTABLE ACTIVOS = PASIVOS + CAPITAL + PÉRDIDAS + GANANCIAS 1. Caja General + Muebles y Enseres = Capital $ $ = $ $ $ = $ Caja General + Inventario Materias Primas + Muebles y Enseres = Proveedores + Capital Proveedores + Capital $ $ $ = $ $ $ $ $ = $ $ Caja General + Inventario Materias Primas + Muebles y Enseres + Terreno + Edificio = Proveedores + Capital Terreno + Edificio = Proveedores + Capital $ $ $ $ $ = $ $ $ $ $ = $ $ $ $

15 JUAN PABLO GARCÍA BARRIOS DOCENTE SOLUCIÓN AL EJERCICIO DE LA ECUACIÓN CONTABLE 4. Caja General+ Clientes + Inventario Materias Primas + Muebles y Enseres + Terreno + Edificio = Proveedores + Capital + Utilidad en Venta 4. Caja General + Clientes + Inventario Materias Primas + Muebles y Enseres + Terreno + Edificio = Proveedores + Capital + Utilidad en Venta $ $ $ $ $ $ = $ $ $ Caja General+ Clientes + Inventario Materias Primas + Muebles y Enseres + Terreno + Edificio = Proveedores + Capital + Utilidad en Venta 5. Caja General + Clientes + Inventario Materias Primas + Muebles y Enseres + Terreno + Edificio = Proveedores + Capital + Utilidad en Venta $ $ $ $ $ $ = $ $ $ Caja General + Clientes + Inventario Materias Primas + Muebles y Enseres + Terreno + Edificio = Proveedores + Obligaciones Bancarias + Capital + Utilidad en Venta $ $ $ $ $ = $ $ $

16 JUAN PABLO GARCÍA BARRIOS DOCENTE SOLUCIÓN AL EJERCICIO DE LA ECUACIÓN CONTABLE Caja General + Clientes + Inventario Materias Primas + Muebles y Enseres + Terreno + Edificio = Proveedores + Obligaciones Bancarias + Capital + Utilidad en Venta 7. Caja General + Clientes + Inventario Materias Primas + Muebles y Enseres + Terreno + Edificio = Proveedores + Obligaciones Bancarias + Capital + Utilidad en Venta $ $ $ $ $ = $ $ $ Caja general + Clientes + Inventario Materias Primas + Muebles y Enseres + Terreno + Edificio = Proveedores + Obligaciones Bancarias + Capital + Utilidad en Venta $ $ $ $ $ $ = $ $ $


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