Efectivo, Conciliación bancaria

Presentación del tema: "Efectivo, Conciliación bancaria"— Transcripción de la presentación:

1 Efectivo, Conciliación bancaria

2 DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
Fuentes de efectivo registros Entradas de caja DEPARTAMENTO DE CAJA DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Remesas por correo Ficha de remisión

3 DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
Fuentes de efectivo DEPARTAMENTO DE CAJA DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Ficha de depósito 1 Banco Ficha de depósito

4 Control del efectivo recibido
El manejo del efectivo es clave para cualquier negocio, ya que es el “lubricante” que hace funcionar la empresas. En El Salvador, el efectivo se ve involucrado en 3 principales rubros o cuentas: Caja General Bancos Caja Chica

5 Control del efectivo recibido
1. Caja General (= Ingresos) Una empresa recibe dinero de sus clientes cuando pagan sus deudas en la forma de cheques, órdenes de pago (por correo) o puede recibir efectivo de directamente de algún cliente. En este caso, la persona encargada va recibiendo el dinero y posteriormente lo envía a remesar.

6 Control de efectivo recibido contra ventas en efectivo
Faltantes y sobrantes de efectivo 8 00 Ventas Registro de ventas al contado y monto real de efectivo Ventas en efectivo para Marzo 19 totalizaron $3, en los registros de los tickets. Después del cierre de caja sólo se contaron $3,

7 Control del efectivo recibido y retirado
2. Bancos (= Ingresos y Egresos) Una vez se tiene el dinero remesado en bancos, se puede disponer de él para pago de proveedores, planillas, compra de materia prima, etc. A través de: Cheques Transferencias electrónicas Transferencias internacionales. Notas de Cargo, etc.

8 Control del efectivo retirado
3. Caja Chica (= Egresos) Es un fondo que se mantiene disponible en efectivo para realizar pagos poco representativos que se dan en las oficinas. Se crea el fondo y se asigna a un custodio, que es la persona encargada de controlar y liquidar el fondo.

9 Controles Internos de Efectivo
1.Controles de efectivo deben asegurarse que los pagos sean realizados solo sobre transacciones autorizadas. Separar emisor de quien autoriza. Operaciones documentadas Un sistema de voucher provee seguridad que lo que fue pagado fue ordenado, recibido y facturado por el proveedor. 2.Asegurarse que el efectivo sea utilizado de manera eficiente. 3. Tomar medidas de seguridad de custodio y traslado de efectivo

10 Conciliación Bancaria
Una Conciliación bancaria es una lista de los conceptos e importes por los cuales resulta que el estado de cuenta bancario difiere del saldo de la cuenta de efectivo en el libro mayor El resumen recibido por el banco de todas las transacciones es llamado Estado de cuenta

11 Cheques con fondos insuficientes Errores
Razones para que existan diferencias entre el estado de cuenta del banco y los registros de la empresa Cheques extendidos Depósitos en tránsito Cargos por servicios Cheques con fondos insuficientes Errores

12 Pasos para una conciliación bancaria
Al Saldo del Estado de cuenta Bancario: Sumar: Los depósitos no registrados por el banco. Restar: Los cheques en circulación que todavía no ha pagado el banco. Sumar Las notas de crédito ( o notas de cargo) que no se hayan registrado en la empresa y que si aparecen en el estado del banco Restar Remesas o notas de abono que no se hayan registrado y que si aparecen en el estado del banco

13 Estado de cuenta bancario
Registros empresa Balance inicial $3,359.78 Balance inicial $2,549.99

14 Estado de cuenta bancario
Registros empresa Balance inicial $3,359.78 Balance inicial $2,549.99 + Cargos no correspondidos depósito $4,175.98 Depósito de $ que no aparece en los registros del banco

15 Estado de cuenta bancario
Registros empresa Balance inicial $3,359.78 Balance inicial $2,549.99 + Cargos no correspondidos depósito - Créditos no correspondidos Documentos e interés cobrado El banco cobra un documento de $400 y el interés correspondiente $8 de Power Networking

16 Estado de cuenta bancario
Registros empresa Balance inicial $3,359.78 Balance inicial $2,549.99 + Cargos no correspondidos depósito - Créditos no correspondidos Documentos e interés cobrado Cheques extendidos no cobrados No $1,061.00 No No El banco no registra cheques extendidos

17 Estado de cuenta bancario
Registros empresa Balance inicial $3,359.78 Balance inicial $2,549.99 + Cargos no correspondidos depósito Cheque fondos insufic - Créditos no correspondidos Documentos e interés cobrado Cheques extendidos no cobrados El banco regresa cheque por fondos insuficientes. No $1,061.00 No No

18 Estado de cuenta bancario
Registros empresa Balance inicial $3,359.78 Balance inicial $2,549.99 + Cargos no correspondidos depósito Cheque fondos insufic Cargo servicios - Créditos no correspondidos Documentos e interés cobrado Cheques extendidos no cobrados Cargo del banco por $18 No $1,061.00 No No

19 Estado de cuenta bancario
Registros empresa Balance inicial $3,359.78 Balance inicial $2,549.99 + Cargos no correspondidos depósito Cheque fondos insufic Cargo servicios Error cheque # $4,502.98 - Créditos no correspondidos Documentos e interés cobrado Cheques extendidos no cobrados Cheque por $732 registrado por la empresa en $723 No $1,061.00 No No $2,549.99

20 Partidas relacionadas con el banco
Deben realizarse las partidas de diario para registrar las diferencias con el banco Julio 31 Efectivo Documentos por cobrar Ingreso por intereses 8 00 Documento cobrado por el banco

21 Partidas relacionadas con el banco
Deben realizarse las partidas de diario para registrar las diferencias con el banco Julio 31 Efectivo Documentos por cobrar Ingreso por intereses 8 00 Documento cobrado por el banco 30 Cuentas por cobrar—Thomas Ivey Gastos administrativos Cuentas por pagar—Taylor Co Efectivo Cheque fondos insuficientes, recargo administrativo, error cheque #879

22 Caja chica

23 El fondo de caja chica se crea una vez, y al llegar a cierto saldo se debe “liquidar”, esto es documentar los egresos, contabilizarlos y reponer el dinero utilizado Ejemplo: Agosto 1, se emite el cheque #511 para establecer un fondo de caja chica de $100. Ag. 1 Caja chica Efectivo Establecimiento de fondo de caja chica

24 Al final de agosto, la caja chica indicaba gastos con su respectivo comprobante en los siguientes rubros: suministros de oficina, $28 franqueo postal (insumos de oficina), $22; insumos de tienda, $35, períodicos diarios (gastos administrativos diversos), $3.

25 Partida de reintegro de Caja Chica
Ag. 31 suministros de oficina suministros de tienda gastos administrativos diversos Efectivo Reposición fondo de caja chica

26 Ejercicio Conciliación Bancaria
Conciliación del mes de diciembre del año pasado, según estado de cuenta del Banco BBB Saldo del banco según estado de cuenta al 31 dic año pasado 17,300 Mas: Cargos no correspondidos De nosotros (1) Depósito, Dic ,000 (2) Dividendos, Dic ,000 (3) Depósito, Dic ,000 (4) Depósito, Dic ,000 Del Banco (5) Cheque 14, Dic ,500 33,500 50,800 Menos: Créditos no correspondidos (6) Cheque 11, Dic ,000 (7) Cheque 14, Dic ,000 (8) Cheque 16, Dic ,000 (9) Depósito, Dic ,000 21,000 Saldo según nuestros libros ,800

27 Partidas 31 ene En. 31 Banco 15,000 CxC 15,000
Por depósitos pdte contabilizar dic 20 En. 31 CxP ,500 Bancos ,500 Por cheque No 14 dic 30 Nuevo Saldo contable Bancos Después Conciliación = 29,800+15,000-1,500 = $43,300

28 CUENTA DEL BANCO BBB CON LA EMPRESA XXX
Ene 2 Cheque 17 3,000 Ene 1 Saldo 17,300 Ene 2 Cheque 11 3,000 Ene 2 Depósito 10,000 Ene 4 Cheque 14 1,000 Ene 3 Depósito 5,000 Ene 6 Cheque 19 2,000 Ene 6 Depósito 8,000 Ene 12 Cheque 20 4,000 Ene 7 Dividendos 1,000 Ene 25 Cheque 22 3,000 Ene 31 Depósito 6,000 16, ,300 Saldo ,300 CUENTA DE LA EMPRESA XXX CON EL BANCO BBB Ene 1 Saldo 43,300 Ene 4 Cheque 17 3,000 Ene 2 Depósito 5,000 Ene 2 Cheque 18 3,000 Ene 4 Depósito 6,000 Ene 5 Cheque 19 2,000 Ene 15 Intereses Ene 10 Cheque 20 4,000 Ene 16 Doc. al Cobro 6,000 Ene 15 Comisión Cobranza Ene 24 Depósito 5,000 Ene 16 Cheque 21 1,000 Ene 28 Depósito 7,000 Ene 30 Cheque 22 3,000 72,700 Ene 22 Cheque 23 2, ,100 Saldo ,600

29 En este caso se da la particularidad que se tiene la conciliación del mes anterior, que hay que tener en cuenta. Lo primero que hay que hacer es comparar los dos estados de cuenta (el del banco y el de la contabilidad de la empresa) y depurar todos los que están bien en ambos registros. Solo quedarían señaladas las diferencias de las cuales pueden haber: Del mes anterior, que aparecen este mes: en este caso se marcan y no se incluyen en la conciliación actual, porque ya fueron puestas en la anterior Del mes anterior que todavía siguen pendientes: las del mes anterior que siguen pendientes Del mes actual: diferencias que estarían pendientes que son nuevas, encontradas este mes Se procede a ordenar las diferencias que siguen pendientes en el formato de la conciliación, tanto del mes anterior como las nuevas del presente mes. Nota: en este caso el saldo inicial de la contabilidad es el del final de diciembre, lo que implica que las partidas de ajuste no se realizaron.

30 CUENTA DEL BANCO BBB CON LA EMPRESA XXX
Ene 2 Cheque 17 3,000 Ene 1 Saldo 17,300 Ene 2 Cheque 11 3,000 Dic Ene 2 Depósito 10,000 Dic Ene 4 Cheque 14 1,000 Dic Ene 3 Depósito 5,000 Ene 6 Cheque 19 2,000 Ene 6 Depósito 8,000 Pdte Ene 12 Cheque 20 4,000 Ene 7 Dividendos 1,000 Dic Ene 25 Cheque 22 3,000 Ene 31 Depósito 6,000 16, ,300 Saldo ,300 CUENTA DE LA EMPRESA XXX CON EL BANCO BBB Ene 1 Saldo 43,300 Ene 4 Cheque 17 3,000 Ene 2 Depósito 5,000 Ene 2 Cheque 18 3,000 Pdte Ene 4 Depósito 6,000 Ene 5 Cheque 19 2,000 Ene 15 Intereses Pdte Ene 10 Cheque 20 4,000 Ene 16 Doc. al Cobro 6,000 Ene 15 Comisión Cobranza Pdte Ene 24 Depósito 5,000 Pdte Ene 16 Cheque 21 1,000 Pdte Ene 28 Depósito 7,000 Pdte Ene 30 Cheque 22 3,000 72,700 Ene 22 Cheque 23 2,000 Pdte ,100 Saldo ,600

31 Conciliación del mes de diciembre del año pasado, según estado de cuenta del Banco BBB
Saldo del banco según estado de cuenta al 31 dic año pasado 17,300 Mas: Cargos no correspondidos De nosotros (1) Depósito, Dic ,000 Procesad en enero (2) Dividendos, Dic ,000 Procesad en enero (3) Depósito, Dic ,000 Pdte (4) Depósito, Dic ,000 Pdte Del Banco (5) Cheque 14, Dic ,500 33,500 50,800 Menos: Créditos no correspondidos (6) Cheque 11, Dic ,000 Procesad en enero (7) Cheque 14, Dic ,000 Procesad en enero (8) Cheque 16, Dic ,000 Pdte (9) Depósito, Dic , ,000 Saldo según nuestros libros ,800 En diciembre se debió realizar partida por cheque 14 y deposito Dic 20, paro saldo según libros ajustado

32 Por lo tanto, en la conciliación se tiene los pendientes de diciembre que seguirán allí para febrero, junto con los nuevos de enero

33 Partidas 31 ene En. 31 Banco 8,000 CxC 8,000
Por depósitos pdte contabilizar ene 6 $8,000 Nuevo Saldo contable Bancos Después Conciliación = 41,100+23,000-1,500 = $62,600