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Efectivo, Conciliación bancaria. Fuentes de efectivo Entradas de caja DEPARTAMENTO DE CAJA DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD registros Remesas por correo Ficha.

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Presentación del tema: "Efectivo, Conciliación bancaria. Fuentes de efectivo Entradas de caja DEPARTAMENTO DE CAJA DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD registros Remesas por correo Ficha."— Transcripción de la presentación:

1 Efectivo, Conciliación bancaria

2 Fuentes de efectivo Entradas de caja DEPARTAMENTO DE CAJA DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD registros Remesas por correo Ficha de remisión

3 1 DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Ficha de depósito Banco DEPARTAMENTO DE CAJA Ficha de depósito Fuentes de efectivo

4 Control del efectivo recibido El manejo del efectivo es clave para cualquier negocio, ya que es el lubricante que hace funcionar la empresas. En El Salvador, el efectivo se ve involucrado en 3 principales rubros o cuentas: 1.Caja General 2.Bancos 3.Caja Chica El manejo del efectivo es clave para cualquier negocio, ya que es el lubricante que hace funcionar la empresas. En El Salvador, el efectivo se ve involucrado en 3 principales rubros o cuentas: 1.Caja General 2.Bancos 3.Caja Chica

5 Control del efectivo recibido 1. Caja General (= Ingresos) Una empresa recibe dinero de sus clientes cuando pagan sus deudas en la forma de cheques, órdenes de pago (por correo) o puede recibir efectivo de directamente de algún cliente. En este caso, la persona encargada va recibiendo el dinero y posteriormente lo envía a remesar. 1. Caja General (= Ingresos) Una empresa recibe dinero de sus clientes cuando pagan sus deudas en la forma de cheques, órdenes de pago (por correo) o puede recibir efectivo de directamente de algún cliente. En este caso, la persona encargada va recibiendo el dinero y posteriormente lo envía a remesar.

6 Control de efectivo recibido contra ventas en efectivo 19Efectivo Faltantes y sobrantes de efectivo8 00 Registro de ventas al contado y monto real de efectivo Ventas Ventas en efectivo para Marzo 19 totalizaron $3, en los registros de los tickets. Después del cierre de caja sólo se contaron $3,

7 Control del efectivo recibido y retirado 2. Bancos (= Ingresos y Egresos) Una vez se tiene el dinero remesado en bancos, se puede disponer de él para pago de proveedores, planillas, compra de materia prima, etc. A través de: Cheques Transferencias electrónicas Transferencias internacionales. Notas de Cargo, etc. 2. Bancos (= Ingresos y Egresos) Una vez se tiene el dinero remesado en bancos, se puede disponer de él para pago de proveedores, planillas, compra de materia prima, etc. A través de: Cheques Transferencias electrónicas Transferencias internacionales. Notas de Cargo, etc.

8 Control del efectivo retirado 3. Caja Chica (= Egresos) Es un fondo que se mantiene disponible en efectivo para realizar pagos poco representativos que se dan en las oficinas. Se crea el fondo y se asigna a un custodio, que es la persona encargada de controlar y liquidar el fondo. 3. Caja Chica (= Egresos) Es un fondo que se mantiene disponible en efectivo para realizar pagos poco representativos que se dan en las oficinas. Se crea el fondo y se asigna a un custodio, que es la persona encargada de controlar y liquidar el fondo.

9 1.Controles de efectivo deben asegurarse que los pagos sean realizados solo sobre transacciones autorizadas. Separar emisor de quien autoriza. Operaciones documentadas Un sistema de voucher provee seguridad que lo que fue pagado fue ordenado, recibido y facturado por el proveedor. 2.Asegurarse que el efectivo sea utilizado de manera eficiente. 3. Tomar medidas de seguridad de custodio y traslado de efectivo Controles Internos de Efectivo

10 Conciliación Bancaria Una Conciliación bancaria es una lista de los conceptos e importes por los cuales resulta que el estado de cuenta bancario difiere del saldo de la cuenta de efectivo en el libro mayor El resumen recibido por el banco de todas las transacciones es llamado Estado de cuenta

11 Razones para que existan diferencias entre el estado de cuenta del banco y los registros de la empresa Cheques extendidos Depósitos en tránsito Cargos por servicios Cheques con fondos insuficientes Errores Cheques extendidos Depósitos en tránsito Cargos por servicios Cheques con fondos insuficientes Errores

12 Pasos para una conciliación bancaria Sumar: Los depósitos no registrados por el banco. Sumar: Restar: Los cheques en circulación que todavía no ha pagado el banco. Restar: Sumar Las notas de crédito ( o notas de cargo) que no se hayan registrado en la empresa y que si aparecen en el estado del banco Sumar Restar Remesas o notas de abono que no se hayan registrado y que si aparecen en el estado del banco Restar Al Saldo del Estado de cuenta Bancario:

13 Estado de cuenta bancario Balance inicial$3, Registros empresa Balance inicial$2,549.99

14 Depósito de $ que no aparece en los registros del banco Balance inicial$3, Cargos no correspondidos depósito $4, Balance inicial$2, Estado de cuenta bancario Registros empresa

15 El banco cobra un documento de $400 y el interés correspondiente $8 de Power Networking Balance inicial$3, Cargos no correspondidos depósito Balance inicial$2, Estado de cuenta bancario Registros empresa - Créditos no correspondidos Documentos e interés cobrado

16 Balance inicial$3, Cargos no correspondidos depósito Balance inicial$2, Créditos no correspondidos Documentos e interés cobrado Cheques extendidos no cobrados Estado de cuenta bancario Registros empresa No. 812$1, No No El banco no registra cheques extendidos

17 El banco regresa cheque por fondos insuficientes. Balance inicial$3, Cargos no correspondidos depósito Cheque fondos insufic Balance inicial$2, Créditos no correspondidos Documentos e interés cobrado Cheques extendidos no cobrados Estado de cuenta bancario Registros empresa No. 812$1, No No

18 Cargo del banco por $18 Balance inicial$3, Cargos no correspondidos depósito Cheque fondos insufic Cargo servicios Balance inicial$2, Créditos no correspondidos Documentos e interés cobrado Cheques extendidos no cobrados Estado de cuenta bancario Registros empresa No. 812$1, No No

19 Cheque por $732 registrado por la empresa en $723 Balance inicial$3, Cargos no correspondidos depósito Cheque fondos insufic Cargo servicios Error cheque # $4, Balance inicial$2, Créditos no correspondidos Documentos e interés cobrado Cheques extendidos no cobrados Estado de cuenta bancario Registros empresa No. 812$1, No No $2,549.99

20 Julio 31Efectivo Documento cobrado por el banco Documentos por cobrar Ingreso por intereses8 00 Partidas relacionadas con el banco Deben realizarse las partidas de diario para registrar las diferencias con el banco

21 Partidas relacionadas con el banco Deben realizarse las partidas de diario para registrar las diferencias con el banco 30Cuentas por cobrarThomas Ivey Gastos administrativos18 00 Cuentas por pagarTaylor Co.9 00 Efectivo Cheque fondos insuficientes, recargo administrativo, error cheque #879 Julio 31Efectivo Documento cobrado por el banco Documentos por cobrar Ingreso por intereses8 00

22 Caja chica

23 Ag. 1 Caja chica Establecimiento de fondo de caja chica Efectivo Agosto 1, se emite el cheque #511 para establecer un fondo de caja chica de $100. El fondo de caja chica se crea una vez, y al llegar a cierto saldo se debe liquidar, esto es documentar los egresos, contabilizarlos y reponer el dinero utilizado Ejemplo:

24 Al final de agosto, la caja chica indicaba gastos con su respectivo comprobante en los siguientes rubros: suministros de oficina, $28 suministros de oficina, $28 franqueo postal (insumos de oficina), $22; franqueo postal (insumos de oficina), $22; insumos de tienda, $35, insumos de tienda, $35, períodicos diarios (gastos administrativos diversos), $3. períodicos diarios (gastos administrativos diversos), $3. Al final de agosto, la caja chica indicaba gastos con su respectivo comprobante en los siguientes rubros: suministros de oficina, $28 suministros de oficina, $28 franqueo postal (insumos de oficina), $22; franqueo postal (insumos de oficina), $22; insumos de tienda, $35, insumos de tienda, $35, períodicos diarios (gastos administrativos diversos), $3. períodicos diarios (gastos administrativos diversos), $3.

25 Ag. 31 suministros de oficina Reposición fondo de caja chica Efectivo Partida de reintegro de Caja Chica suministros de tienda gastos administrativos diversos 3 00

26 Conciliación del mes de diciembre del año pasado, según estado de cuenta del Banco BBB Saldo del banco según estado de cuenta al 31 dic año pasado17,300 Mas: Cargos no correspondidos De nosotros (1) Depósito, Dic 810,000 (2) Dividendos, Dic 20 1,000 (3) Depósito, Dic 27 15,000 (4) Depósito, Dic 30 6,000 Del Banco (5) Cheque 14, Dic 30 1,50033,500 50,800 Menos: Créditos no correspondidos De nosotros (6) Cheque 11, Dic 4 3,000 (7) Cheque 14, Dic 26 1,000 (8) Cheque 16, Dic 28 2,000 Del Banco (9) Depósito, Dic 2015,00021,000 Saldo según nuestros libros.29,800 Ejercicio Conciliación Bancaria

27 En. 31 Banco 15,000 Por depósitos pdte contabilizar dic 20 CxC 15,000 En. 31 CxP 1,500 Por cheque No 14 dic 30 Bancos 1,500 Nuevo Saldo contable Bancos Después Conciliación = 29,800+15,000-1,500 = $43,300 Partidas 31 ene

28 CUENTA DEL BANCO BBB CON LA EMPRESA XXX Ene 2 Cheque 173,000Ene 1 Saldo 17,300 Ene 2 Cheque 113,000 Ene 2 Depósito 10,000 Ene 4 Cheque 141,000 Ene 3 Depósito 5,000 Ene 6 Cheque 192,000Ene 6 Depósito 8,000 Ene 12 Cheque 204,000Ene 7 Dividendos 1,000 Ene 25 Cheque 223,000Ene 31 Depósito 6,000 16,000 47,300 Saldo 31,300 CUENTA DE LA EMPRESA XXX CON EL BANCO BBB Ene 1 Saldo 43,300Ene 4 Cheque 173,000 Ene 2 Depósito 5,000Ene 2 Cheque 183,000 Ene 4 Depósito 6,000Ene 5 Cheque 192,000 Ene 15 Intereses 400 Ene 10 Cheque 204,000 Ene 16 Doc. al Cobro 6,000Ene 15 Comisión Cobranza 100 Ene 24 Depósito 5,000 Ene 16 Cheque 211,000 Ene 28 Depósito 7,000 Ene 30 Cheque 223,000 72,700Ene 22 Cheque 232,000 18,100 Saldo 54,600

29 Lo primero que hay que hacer es comparar los dos estados de cuenta (el del banco y el de la contabilidad de la empresa) y depurar todos los que están bien en ambos registros. Solo quedarían señaladas las diferencias de las cuales pueden haber: Del mes anterior, que aparecen este mes: en este caso se marcan y no se incluyen en la conciliación actual, porque ya fueron puestas en la anterior Del mes anterior que todavía siguen pendientes: las del mes anterior que siguen pendientes Del mes actual: diferencias que estarían pendientes que son nuevas, encontradas este mes Se procede a ordenar las diferencias que siguen pendientes en el formato de la conciliación, tanto del mes anterior como las nuevas del presente mes. Nota: en este caso el saldo inicial de la contabilidad es el del final de diciembre, lo que implica que las partidas de ajuste no se realizaron. En este caso se da la particularidad que se tiene la conciliación del mes anterior, que hay que tener en cuenta.

30 CUENTA DEL BANCO BBB CON LA EMPRESA XXX Ene 2 Cheque 173,000Ene 1 Saldo 17,300 Ene 2 Cheque 113,000 DicEne 2 Depósito 10,000 Dic Ene 4 Cheque 141,000 DicEne 3 Depósito 5,000 Ene 6 Cheque 192,000Ene 6 Depósito 8,000 Pdte Ene 12 Cheque 204,000Ene 7 Dividendos 1,000 Dic Ene 25 Cheque 223,000Ene 31 Depósito 6,000 16,000 47,300 Saldo 31,300 CUENTA DE LA EMPRESA XXX CON EL BANCO BBB Ene 1 Saldo 43,300Ene 4 Cheque 173,000 Ene 2 Depósito 5,000Ene 2 Cheque 183,000 Pdte Ene 4 Depósito 6,000Ene 5 Cheque 192,000 Ene 15 Intereses 400 PdteEne 10 Cheque 204,000 Ene 16 Doc. al Cobro 6,000Ene 15 Comisión Cobranza 100 Pdte Ene 24 Depósito 5,000 PdteEne 16 Cheque 211,000 Pdte Ene 28 Depósito 7,000 PdteEne 30 Cheque 223,000 72,700Ene 22 Cheque 232,000 Pdte 18,100 Saldo 54,600

31 Conciliación del mes de diciembre del año pasado, según estado de cuenta del Banco BBB Saldo del banco según estado de cuenta al 31 dic año pasado17,300 Mas: Cargos no correspondidos De nosotros (1) Depósito, Dic 810,000 Procesad en enero (2) Dividendos, Dic 20 1,000 Procesad en enero (3) Depósito, Dic 27 15,000Pdte (4) Depósito, Dic 30 6,000Pdte Del Banco (5) Cheque 14, Dic 30 1,50033,500 50,800 Menos: Créditos no correspondidos De nosotros (6) Cheque 11, Dic 4 3,000 Procesad en enero (7) Cheque 14, Dic 26 1,000 Procesad en enero (8) Cheque 16, Dic 28 2,000 Pdte Del Banco (9) Depósito, Dic 2015,000 21,000 Saldo según nuestros libros.29,800 En diciembre se debió realizar partida por cheque 14 y deposito Dic 20, paro saldo según libros ajustado

32 Por lo tanto, en la conciliación se tiene los pendientes de diciembre que seguirán allí para febrero, junto con los nuevos de enero

33 En. 31 Banco 8,000 Por depósitos pdte contabilizar ene 6 $8,000 CxC 8,000 Nuevo Saldo contable Bancos Después Conciliación = 41,100+23,000-1,500 = $62,600 Partidas 31 ene


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