Dirección General de Auditoría Gubernamental Secretaría de la Contraloría General Procedimiento de Solventación de Observaciones

2 ¿Cuando se Solventa una Observación? Cuando se corrige el error Cuando se corrige el error Cuando se cumple con la normatividad y Cuando se cumple con la normatividad y Cuando se establecen medidas de control para evitar que se vuelva a presentar el hecho observado. Cuando se establecen medidas de control para evitar que se vuelva a presentar el hecho observado.

3 Observación: Relacionar la documentación faltante Identificar a los responsables del gasto Solicitar por escrito la documentación comprobatoria o el reintegro GASTO SIN SOPORTE DOCUMENTAL

4 ESTABLECER MEDIDAS DE CONTROL Documentación Comprobatoria Verificar que el concepto y la fecha corresponda al gasto Archivar fotocopia de la documentación Reintegro Verificar que el depósito se a la cuenta bancaria que corresponda y por el importe correcto Archivar fotocopia de la ficha de depósito NINGUNA Integrar el expediente Elaborar Denuncia Entrega de denuncia a la DGRySP

5 Facturas Apócrifas Relacionar la documentación Identificar a los responsables del gasto Solicitar por escrito el reintegro Observación:

6 ESTABLECER MEDIDAS DE CONTROL Reintegro Verificar que el depósito se a la cuenta bancaria que corresponda y por el importe correcto Archivar fotocopia de la ficha de depósito No reintegro Integrar el expediente Elaborar Denuncia Entrega de denuncia a la DGRySP

7 Activos Fijos, Ingresos y Cuentas Bancarias NO Registradas en Contabilidad Identificar los activos, los ingresos o cuentas no registradas Investigar el Motivo por el cual no han sido registrado en contabilidad Solicitar por escrito su registro en contabilidad, siempre y cuando corresponda. Observación:

8 ESTABLECER MEDIDAS DE CONTROL NINGUNA Integrar el expediente Elaborar Denuncia Entrega de denuncia a la DGRySP Registro en contabilidad Verificar que se realicen en la cuentas e importes correctos Archivar fotocopia de la póliza de registro Registro en cuentas de orden

9 Gastos y Ventas de Activos NO Autorizados Identificar los activos vendidos y los gastos no autorizados Investigar el Motivo por el cual no se cuenta con la autorización correspondiente Solicitar por escrito copia de la autorización Observación:

10 ESTABLECER MEDIDAS DE CONTROL NO Autorización Integrar el expediente Elaborar Denuncia Entrega de denuncia a la DGRySP Verificar que la autorización la haya realizado la autoridad competente, que sea por la cantidad y concepto observado Archivar fotocopia de la autorización Autorización

11 Asesores con DOS cargos Identificar los funcionarios que se encuentran en esta situación Investigar cuales son los dos cargos que desempeña Observación:

12 ESTABLECER MEDIDAS DE CONTROL NINGUNA Integrar el expediente Elaborar Denuncia Entrega de denuncia a la DGRySP Solicitar por escrito la Destitución de uno de los puestos y el reintegro del sueldo recibido por ese concepto Archivar fotocopia de la Destitución y de las fichas de depósito Cargos Diferente a Asistencia Social y Educación Solicitar por escrito la compatibilidad de horarios Archivar fotocopia de la compatibilidad de horarios Exista un cargo de Asistencia Social y Educación NONO SISI

13 Gastos Improcedentes Relacionar los gastos que sean improcedentes Identificar los responsables del ejercicio de este gasto Solicitar por escrito el reintegro del gasto improcedente Establecer Medidas de Control para evitar su reincidencia SISI Archivar fotocopia de las fichas de deposito NONO Denuncia ante la DGRySP Observación:

14 Compras SIN Licitar Establecer Medidas de Control para evitar su reincidencia Relacionar las compras que no fueron licitadas Identificar los responsables del ejercicio de este gasto Denuncia ante la DGRySP Observación:

15 NO Retención de ISR Establecer Medidas de Control para evitar su reincidencia Solicitar que relacionen y cuantifiquen el impuesto no retenido Solicitar que procedan al pago Archivar fotocopia del pago realizado ante la autoridad competente Observación:

16 Activos Fijos NO Localizados Establecer Medidas de Control para evitar su reincidencia Identificar los activos no encontrados Identificar los responsables de su resguardo para solicitarles nos envíen por escrito una explicación Localizar los activos y levantar un inventario de los activos observados Observación:

17 Procedimiento que se sigue para la solventación de las observaciones detectadas en las auditorías Externas 1.- Se reciben las observaciones determinadas por la Contaduría Mayor de Hacienda del H. Congreso del Estado y/o Auditor Externo. 1.- Se reciben las observaciones determinadas por la Contaduría Mayor de Hacienda del H. Congreso del Estado y/o Auditor Externo. 2.- Se notifica a los entes públicos mediante oficio, haciéndoles del conocimiento de las observaciones determinadas, a la vez que se les solicita la elaboración del programa de solventación. 3.- Se notifica al ente auditado la asignación del personal para el seguimiento de la solventación de observaciones, procediendo a levantar el acta de inicio.

Se da seguimiento a la solventación, mediante visitas al Organismo o recepción de documentación. Las observaciones que se solventen se registran en el acta de solventación de observaciones. 4.- Se da seguimiento a la solventación, mediante visitas al Organismo o recepción de documentación. Las observaciones que se solventen se registran en el acta de solventación de observaciones. 5.- Se levanta el acta de cierre, cuando se da concluido el seguimiento, ya sea por la total solventación o por integración de expediente para envió a la autoridad competente para que proceda a deslindar responsabilidades. Procedimiento que se sigue para la solventación de las observaciones detectadas en las auditorías Externas

Secretaría de la Contraloría General POR SU ATENCIÓN, GRACIAS