H. CONGRESO DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE M ECANISMOS DE E VAUACIÓN DE LA G ESTIÓN M UNICIPA L SECRETARÍA DE FISCALIZACIÓN 1 GESTIÓN MUNICIPAL.

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1 H. CONGRESO DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE M ECANISMOS DE E VAUACIÓN DE LA G ESTIÓN M UNICIPA L SECRETARÍA DE FISCALIZACIÓN 1 GESTIÓN MUNICIPAL La gestión municipal comprende las acciones que realizan las dependencias y organismos municipales, encaminadas al logro de objetivos y cumplimiento de metas establecidas en los planes y programas de trabajo, mediante las interrelaciones e integración de recursos humanos, materiales y financieros.

2 H. CONGRESO DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE M ECANISMOS DE E VAUACIÓN DE LA G ESTIÓN M UNICIPA L SECRETARÍA DE FISCALIZACIÓN 2 La palabra objetivo proviene de ob-jactum, que significa "a donde se dirigen nuestras acciones”. Un objetivo se concibe algunas veces como el punto final de un programa o plan, bien sea que se establezca en términos generales o específicos. OBJETIVOS... ?

3 H. CONGRESO DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE M ECANISMOS DE E VAUACIÓN DE LA G ESTIÓN M UNICIPA L SECRETARÍA DE FISCALIZACIÓN 3 OBRA PÚBLICA RECURSOS HUMANOS PATRIMONIO ALMACENES MANTENIMIENTO ADQUISICIONES INGRESOS Y EGRESOS INTERRELACIÓN DECENTROS ESTRATEGICOS

4 H. CONGRESO DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE M ECANISMOS DE E VAUACIÓN DE LA G ESTIÓN M UNICIPA L SECRETARÍA DE FISCALIZACIÓN 4 Un plan es cuantitativo, manifiesto y temporal. Es cuantitativo porque indica los objetivos numéricos. Es manifiesto porque especifica políticas y líneas de actuación. Finalmente, es temporal porque establece intervalos de tiempo, concretos y explícitos, que deben ser cumplidos por la organización para que la puesta en práctica del plan sea exitosa. PLANES... ?

5 H. CONGRESO DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE M ECANISMOS DE E VAUACIÓN DE LA G ESTIÓN M UNICIPA L SECRETARÍA DE FISCALIZACIÓN 5 A CCIONES Elaboración de programas de trabajo y reglas claras para el funcionamiento de la administración pública municipal. Definición de los límites de responsabilidad de las autoridades, funcionarios y empleados municipales en sus cargos o puestos.

6 H. CONGRESO DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE M ECANISMOS DE E VAUACIÓN DE LA G ESTIÓN M UNICIPA L SECRETARÍA DE FISCALIZACIÓN 6 Actualización y adecuación oportuna de los sistemas, procedimientos y métodos de trabajo. Seguimiento, evaluación y control de los planes, programas y obras municipales.

7 H. CONGRESO DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE M ECANISMOS DE E VAUACIÓN DE LA G ESTIÓN M UNICIPA L SECRETARÍA DE FISCALIZACIÓN 7 CONTROL DE GESTIÓN Es un proceso que se establece en las dependencias y organismos de la administración municipal para vigilar el cumplimiento de la administración municipal para vigilar el cumplimiento de los planes y programas de trabajo, evaluar su realización, detectar desviaciones y proponer medidas correctivas, fortalecimiento con ello la toma de decisiones del ayuntamiento.

8 H. CONGRESO DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE M ECANISMOS DE E VAUACIÓN DE LA G ESTIÓN M UNICIPA L SECRETARÍA DE FISCALIZACIÓN 8 Por lo tanto, el control de gestión es básicamente un medio de información para la toma de decisiones y se apoya en controles operativos, como son: el jurídico, el contable, el administrativo, y del avance físico y financiero.

9 H. CONGRESO DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE M ECANISMOS DE E VAUACIÓN DE LA G ESTIÓN M UNICIPA L SECRETARÍA DE FISCALIZACIÓN 9 PARTICIPATIVO DINÁMICOCUANTITATIVO TOTALCUALITATIVO

10 H. CONGRESO DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE M ECANISMOS DE E VAUACIÓN DE LA G ESTIÓN M UNICIPA L SECRETARÍA DE FISCALIZACIÓN 10 I NSTRUMENTOS El control de gestión se nutre de la información que proporcionan los responsables de las dependencias y organismos municipales; por esta razón, es necesario establecer un sistema que permita a través del uso de formatos y procedimiento efectuar el seguimiento, evaluación y control de las actividades programadas y emergentes.

11 H. CONGRESO DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE M ECANISMOS DE E VAUACIÓN DE LA G ESTIÓN M UNICIPA L SECRETARÍA DE FISCALIZACIÓN 11 Los formatos que se utilicen para el control de gestión deberán registrar y evaluar la información referente a: Nivel de trabajo; programa, subprograma, proyecto o actividad. Órgano responsable de las acciones. Calendarización y cumplimiento de metas. Unidad de medida, materiales y financieros utilizados en la ejecución de los programas. Avance físico de las obras.

12 H. CONGRESO DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE M ECANISMOS DE E VAUACIÓN DE LA G ESTIÓN M UNICIPA L SECRETARÍA DE FISCALIZACIÓN 12 Entre los formatos más importantes para el control de gestión podemos señalar: Avances físicos de los programas. Avance financiero de los programas. Seguimiento restrospectivo de las obras públicas.

13 H. CONGRESO DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE M ECANISMOS DE E VAUACIÓN DE LA G ESTIÓN M UNICIPA L SECRETARÍA DE FISCALIZACIÓN 13 Ó RGANO R ESPONSABLE Para el mejor funcionamiento del control de gestión municipal se requiere de un órgano responsable que desarrolle las funciones de supervisión, evaluación y control sobre el avance de los programas, proyectos o actividades; el correcto aprovechamiento de los recursos, y la aplicación exacta de las políticas, sistemas y procedimientos administrativos establecidos por las autoridades y funcionarios municipales.

14 H. CONGRESO DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE M ECANISMOS DE E VAUACIÓN DE LA G ESTIÓN M UNICIPA L SECRETARÍA DE FISCALIZACIÓN 14 GESTIÓN MUNICIPAL HERRAMIENTAS INVOLUCRADOS ÓRGANO RESPONSABLE EVALUACIÓN

15 H. CONGRESO DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE M ECANISMOS DE E VAUACIÓN DE LA G ESTIÓN M UNICIPA L SECRETARÍA DE FISCALIZACIÓN 15 AYUNTAMIENTO TESORERÍA OBRAS PÚBLICAS ÓRGANOS INTERNOS CONTRALORÍA INTERNA COMISIÓN DE HACIENDA ÓRGANOS EXTERNOS SECRETARÍA DE FISCALIZACIÓN ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN POBLACIÓN Artículo 152. Los Ayuntamientos deberán dictar reglas de control interno, prevención y procedimiento para que las instancias del público sean atendidas y resueltas con eficiencia. LOML

16 H. CONGRESO DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE M ECANISMOS DE E VAUACIÓN DE LA G ESTIÓN M UNICIPA L SECRETARÍA DE FISCALIZACIÓN 16 Ó RGANO R ESPONSABLE Artículo 35. Los Ayuntamientos tendrán las siguientes atribuciones: XXI. Establecer sus propios órganos de control interno autónomos, los cuales desarrollarán funciones de control y evaluación, de conformidad a las disposiciones legales aplicables, cuyo titular deberá ser profesionista en derecho o en las áreas económicas o contable administrativas.

17 H. CONGRESO DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE M ECANISMOS DE E VAUACIÓN DE LA G ESTIÓN M UNICIPA L SECRETARÍA DE FISCALIZACIÓN 17 Artículo 37. Son atribuciones del Síndico: III. Vigilar las labores de la Tesorería y promover la gestión de los negocios de la Hacienda Municipal, así como coadyuvar con el órgano de control interno del Ayuntamiento en el ejercicio en el ejercicio de las funciones de éste;

18 H. CONGRESO DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE M ECANISMOS DE E VAUACIÓN DE LA G ESTIÓN M UNICIPA L SECRETARÍA DE FISCALIZACIÓN 18 P ROCESO DE LA E VALUACIÓN INICIO FORMATOS DE ENTREGA RECEPCIÓN INVENTARIOS SITUACIÓN FINANCIERA (ESTADO DEL CUMPLIMIENTO CON LOS ENTES FISCALIZADORES) SITUACIÓN LEGAL (JUICIOS, ETC).

19 H. CONGRESO DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE M ECANISMOS DE E VAUACIÓN DE LA G ESTIÓN M UNICIPA L SECRETARÍA DE FISCALIZACIÓN 19 PLANEACIÓN PLAN MUNICIPAL DE DESARROLLO PROGRAMA OPERATIVO ANUAL REVISIÓN DEL PRESUPUESTO Artículo 115. Los servidores públicos municipales deberán: X. Formular y ejecutar, en su caso, los planes, programas y presupuestos correspondientes a su competencia, y cumplir las disposiciones legales que determinen el manejo de recursos económicos públicos;

20 H. CONGRESO DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE M ECANISMOS DE E VAUACIÓN DE LA G ESTIÓN M UNICIPA L SECRETARÍA DE FISCALIZACIÓN 20 EJECUCIÓN SEGUIMIENTO DEL PLAN MUNICIPAL DE DESARROLLO, DEL PROGRAMA OPERATIVO ANUAL Y DE LA PROPUESTA DE INVERSIÓN, CUENTA PÚBLICA, OBLIGACIONES LEGALES. Artículo 115. Los servidores públicos municipales deberán: V. Responsabilizarse de la posesión, vigilancia y conservación de los bienes municipales que administren, así como de la correcta aplicación de los recursos que les sean asignados y abstenerse de hacer pago alguno que no este previsto en el presupuesto autorizado o determinado en las leyes de la materia.

21 H. CONGRESO DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE M ECANISMOS DE E VAUACIÓN DE LA G ESTIÓN M UNICIPA L SECRETARÍA DE FISCALIZACIÓN 21 CIERRE EN ESTA ETAPA EL CONTROL RESULTA DE VITAL IMPORTANCIA YA QUE VERIFICAREMOS CON EL RESULTADO DE LAS OPERACIONES QUE EL PLAN DISEÑADO DE CONTROL HA SIDO EFECTIVO O NO. EJEMPLO: ENTREGA RECEPCIÓN, CONOCIMIENTO DEL PROCESO, FORMATOS, PERSONALIDADES, ETC. (CONTEMPLADOS DENTRO DE LAS PREVISIONES LEGALES).

22 H. CONGRESO DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE M ECANISMOS DE E VAUACIÓN DE LA G ESTIÓN M UNICIPA L SECRETARÍA DE FISCALIZACIÓN 22 M ECANISMOS DE E VALUACIÓN ARTICULO 42.-Los proyectos de Presupuesto de Egresos del Estado y de los Ayuntamientos..., las iniciativas de Ley de Ingresos... de la Administración Pública Estatal y Municipal... deberán ser congruentes con los objetivos y prioridades del Plan Estatal de Desarrollo y del Plan Municipal de Desarrollo... Ley de Planeación del Estado Plan Municipal de Desarrollo

23 H. CONGRESO DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE M ECANISMOS DE E VAUACIÓN DE LA G ESTIÓN M UNICIPA L SECRETARÍA DE FISCALIZACIÓN 23 M ECANISMOS DE E VALUACIÓN ARTICULO 8o.-El Sistema Estatal de Planeación Democrática, se plasmará en los siguientes documentos: II.- En la instancia municipal: b).- Los diversos programas que se deriven del plan municipal. c).- El programa operativo municipal. Programa Operativo Anual

24 H. CONGRESO DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE M ECANISMOS DE E VAUACIÓN DE LA G ESTIÓN M UNICIPA L SECRETARÍA DE FISCALIZACIÓN 24 M ECANISMOS DE E VALUACIÓN ARTICULO 9o.-La competencia, en materia de planeación se distribuye conforme a lo siguiente: VII.- A las Administraciones Públicas Municipales, les compete: b).- Asegurar la congruencia de sus programas, con su propio Plan Municipal, con los Planes Estatal y Nacional de Desarrollo, así como con otros planes municipales. Programa Operativo Anual

25 H. CONGRESO DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE M ECANISMOS DE E VAUACIÓN DE LA G ESTIÓN M UNICIPA L SECRETARÍA DE FISCALIZACIÓN 25 M ECANISMOS DE E VALUACIÓN c).- Participar en la elaboración de los programas que les corresponden, presentando las propuestas que procedan en relación a sus funciones y objetivos. d).- Verificar periódicamente la relación que guarden sus actividades, con los objetivos y prioridades de su programa, así como los resultados de su ejecución. e).- Las demás que le atribuyan las leyes, reglamentos, decretos y acuerdos sobre la materia. Programa Operativo Anual

26 H. CONGRESO DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE M ECANISMOS DE E VAUACIÓN DE LA G ESTIÓN M UNICIPA L SECRETARÍA DE FISCALIZACIÓN 26 M ECANISMOS DE E VALUACIÓN Artículo 94.-Las instituciones dispondrán de sus bienes muebles inventariados; cuando proceda su enajenación se contará previamente con la autorización del Congreso del Estado o de la Diputación Permanente. Artículo 95.-Los bienes muebles de las instituciones que se encuentren inventariados podrán darse de baja mediante aprobación del subcomité y previo dictamen técnico sobre el estado material de los mismos. Inventarios

27 H. CONGRESO DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE M ECANISMOS DE E VAUACIÓN DE LA G ESTIÓN M UNICIPA L SECRETARÍA DE FISCALIZACIÓN 27 M ECANISMOS DE E VALUACIÓN * Levantamiento Físico * Identificación de los Bienes * Condiciones de los Bienes * Cruce con Información Financiera * Decisión sobre Bienes. Inventarios

28 H. CONGRESO DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE M ECANISMOS DE E VAUACIÓN DE LA G ESTIÓN M UNICIPA L SECRETARÍA DE FISCALIZACIÓN 28 M ECANISMOS DE E VALUACIÓN * Avance Financiero – Presupuestal * Registro de las Propuestas de Inversión * Modificaciones Presupuestales Presupuesto

29 H. CONGRESO DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE M ECANISMOS DE E VAUACIÓN DE LA G ESTIÓN M UNICIPA L SECRETARÍA DE FISCALIZACIÓN 29 M ECANISMOS DE E VALUACIÓN * Carpetas por Fondo de Comprobación del Gasto * Auditores Externos Cuenta Pública Documentada

30 H. CONGRESO DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE M ECANISMOS DE E VAUACIÓN DE LA G ESTIÓN M UNICIPA L SECRETARÍA DE FISCALIZACIÓN 30 M ECANISMOS DE E VALUACIÓN * Estados Financieros * Reportes de Obra * Comisiones Municipales de Agua Obligaciones Financieras

31 H. CONGRESO DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE M ECANISMOS DE E VAUACIÓN DE LA G ESTIÓN M UNICIPA L SECRETARÍA DE FISCALIZACIÓN 31 M ECANISMOS DE E VALUACIÓN * Presupuestos Autorizados * Propuestas de Inversión * Presupuestos Registrados por Empresas Auxiliares

32 H. CONGRESO DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE M ECANISMOS DE E VAUACIÓN DE LA G ESTIÓN M UNICIPA L SECRETARÍA DE FISCALIZACIÓN 32 P RINCIPALES I NCONSISTENCIAS a)EFECTUAR GASTOS EN PARTIDAS QUE NO CUENTAN CON SUFICIENCIA PRESUPUESTAL. b)INEFICIENCIAS EN LA INTEGRACIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA. c)FALTA DE PRESENTACIÓN DE DOCUMENTOS QUE INTEGRAN LOS ESTADOS FINANCIEROS. d)FALTA DE PRESENTACIÓN DE DOCUMENTOS QUE INTEGRAN A LA CUENTA PUBLICA.

33 H. CONGRESO DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE M ECANISMOS DE E VAUACIÓN DE LA G ESTIÓN M UNICIPA L SECRETARÍA DE FISCALIZACIÓN 33 e)ORDENES DE PAGO SIN FIRMAS. f)INCUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES QUE TIENEN LOS AYUNTAMIENTOS AL CONGRESO DEL ESTADO. g)DIFERENCIAS ENTRE LOS REGISTROS CONTABLES, COMPROBADO, PAGADO Y REPORTADO. h)DIFERENCIA ENTRE RECURSOS EJERCIDOS Y COMPROBADOS. i)BIENES MUEBLES SIN RESGUARDOS.

34 H. CONGRESO DEL ESTADO DE VERACRUZ DE IGNACIO DE LA LLAVE M ECANISMOS DE E VAUACIÓN DE LA G ESTIÓN M UNICIPA L SECRETARÍA DE FISCALIZACIÓN 34 C ONTROL I NTERNO M UNICIPAL DUDAS, COMENTARIOS Y SUGERENCIAS DEPARTAMENTO DE CAPACITACIÓN, ASESORÍA, REVISIÓN Y SUPERVISIÓN A MUNICIPIOS LAE. JUAN CARLOS PATIÑO PÉREZ TELS. 842 05 00, ETXS. 3036, 3040 Y 3042 juancarlospat@hotmail.com jpatino@legisver.gob.mx