Administración de Presupuestos INTRODUCCION Lic. Edwin Josué Ramírez

Definiciones “Es la estimación programada, de manera sistemática, de las condiciones de operación y de los resultados a obtener por un organismo en un período determinado”. “Expresión cuantitativa formal de los objetivos que se propone alcanzar la administración de la empresa en un período, con la adopción de las estrategias necesarias para lograrlos”. “Conjunto coordinado de previsiones que permiten conocer con anticipación algunos resultados considerados básicos por el jefe de la empresa”.

Usuarios El empresario debe planear la manera de obtener utilidades. El trabajador tendrá que distribuir sus limitados ingresos. Las amas de casa. El gobierno. Cualquier persona natural o jurídica.

Fijación de Estrategias Competitivas P A R T E CO NC EP T U A L Diagnóstico Estratégico Interno Externo Mercantiles Fabriles Financieros Sociales Establecimiento de Objetivos Formulación de Planes Selección de Opciones Crecimiento Intensivo Crecimiento Integrado Crecimiento Diversificado Diferenciación Fijación de Estrategias Competitivas Liderazgo en Costos PARTE PROCEDIMENTAL Políticas Orientadas a la Administración de Recursos Tecnológicos y Materiales Humanos Financieros Políticas Orientadas a la Generación de Fondos Inversiones Externas: Temporales, otras Empresas. Inversiones Internas: Tecnología Capitalización. Mercantiles: Productos, Precios Costos y Gastos Ingresos Intereses Dividendos Vrs. Resultados Utilidad y Rentabilidad Generación Divisas y Empleo Satisfacción necesidades del Consumidor Maximización del Valor de la Empresa

Lo anterior permite concluir que: La planeación y el control financieros como partes de la Planeación Estratégica se materializan por medio de un presupuesto. El presupuesto es un completo Plan Financiero diseñado para orientar al empresario hacia la consecución de las metas propuestas.

PRESENTE FUTURO Historia Constituye el Soporte de AÑOS L M M J V S D 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 Pronósticos cualitativos, Cuantitativos y monetarios FUTURO Tendencias financieras, Grado de cumplimiento, Planes de ejecución Presupuestal, alcance objetivo Historia Constituye el Soporte de Expectativas, cumplimiento, Hechos previstos AÑOS Hechos Sucedidos Expresión Financiera Herramienta utilizada CONTABILIDAD PRESUPUESTO EMPRESARIAL Sistema de información Consultado para confeccionar ESTADOS FINANCIEROS HISTORICOS CONVENCIONALES PROYECTADOS Aunados a los presupuestos, Contribuyen a preparar Resultados irreversibles Resultados sujetos a cambios ¿ REFLEXION La historia de Los negocios o siempre Se repite La planeación y los Presupuestos no son inflexibles

Clasificación del Presupuesto Según la Flexibilidad: Rígidos, estáticos, fijo o asignados Flexibles o variables Según el período que cubren: Corto Mediano Largo Clasificación del Presupuesto Según el campo de aplicabilidad en la empresa: De operación o económicos Financieros (Tesorería y capital) Según el sector en el cual se utilicen: Público Privado Según su importancia: Primarios (Principales) Secundarios

Principios Definiciones “Cada una de las primeras verdades que sirven de fundamento a una ciencia…” “Máximas particulares por donde cada cual se rige en sus actuaciones” Los principios del control presupuestal serán esas causas primarias que dieron nacimiento a la técnica de la presupuestación y que debemos observar en el desarrollo del presupuesto.

Principios De Previsión: Recalcan la importancia del estudio anticipado de las cosas y de las posibilidades de lograr las metas propuestas Predictibilidad Determinación cuantitativa Objetivo De Planeación: Indican el cambio para lograr los objetivos deseados. Precisión Costeabilidad Flexibilidad Unidad Confianza Participación Oportunidad Contabilidad por áreas de responsabilidad

Principios De Organización: Denotan la importancia de la definición de las actividades humanas para alcanzar las metas. Orden Comunicación De Dirección: Indican el modo de conducir las actuaciones del individuo hacia el logro de los objetivos deseados. Autoridad Coordinación De Control: Permiten comparaciones entre los objetivos y los logros. Reconocimiento Excepción Normas Conciencia de Costos

Definición de Términos Calendario Presupuestal: Es la agenda en la cual se definen a través del tiempo, la ejecución y el control (evaluación) del presupuesto. Dependiendo del tipo de organización puede ser diario, semanal, quincenal, mensual, trimestral, semestral o anual. Objetivos: Metas hacia donde se deben enfocar los esfuerzos y recursos de la empresa. Tres son básicos, sobrevivencia, crecimiento y rentabilidad. Políticas: Serie de principios y líneas de acción que guían el comportamiento hacia el futuro. Planes: Conjunto de decisiones para el logro de los objetivos propuestos. Estrategia: Arte de dirigir operaciones. Forma de actuar ante determinada situación.

Definición de Términos Programa: Cada una de las partes específicas de un plan, al cual se le asignan los recursos necesarios para alcanzar las metas propuestas. Organizar: Asignar los recursos, económicos y financieros, estructurándolos en forma que permitan alcanzar las metas de las empresas. Ejecutar: Poner en marcha los planes. Controlar: Comparar lo que se planeó contra lo que se ha ejecutado. Incluye la asignación de responsabilidades y la medición de las previsiones en cuanto a variaciones y causas de las mismas. Prever: Determinar de manera anticipada lo que se va a producir.

Motivos del Fracaso de la Presupuestación Cuando solo se estudian las cifras convencionales y los cuadros demostrativos del momento sin tener en cuenta los antecedentes y las causas de los resultados. Cuando no esta definida claramente la responsabilidad administrativa de cada área de la organización y sus responsabilidades no corresponden a su papel en el logro de las metas. Cuando no existe una adecuada coordinación entre los diversos niveles jerárquicos de la organización. Cuando no hay un buen nivel de comunicación y por lo tanto, se presentan resquemores que perturban o impiden el aporte de los colaboradores para el logro de las metas presupuestarias.

Motivos del Fracaso de la Presupuestación Cuando no existe un sistema contable que genere confianza y credibilidad. Cuando se tiene la “ilusión de control”, es decir, que los directivos se confían de las formulaciones hechas en el presupuesto y se olvidan de actuar en pro de los resultados. Cuando no se tienen controles efectivos respecto de la presupuestación. Cuando no se siguen las políticas de la organización.

Planeación Proceso continuo de tomar sistemáticamente decisiones corrientes, son el mejor conocimiento que se pueda sobre el futuro y organizar los esfuerzos necesarios para hacer que estas decisiones se cumplan. Por lo que debe considerarse como la predeterminación de un curso de acción, con tal detalle que toda unidad responsable de la empresa pueda guiarse por ella. Presupuesto: Es la expresión financiera del Plan.

Interrelación Planeación-Presupuesto Institucional Largo Plazo (P. E.) Corrección Plan Institucional Plan Operativo Institucional (1 año) Retroalimentación Evaluación Presupuesto Unidad Ejecución Presupuesto Institucional Control

Contenido y Proceso Gráfico de un Sistema Presupuestal 1 Pronósticos de Ventas 12 Presupuesto de Cuentas por Cobrar 2 11 l4 Presupuesto de Ventas Otros Ingresos Presupuesto de Inversiones 4 Consumo de Materia Prima 15 Presupuesto de Caja 3 Inventarios (Materias Primas mas, Produc. en Proceso y Terminados 7 5 Mano de Obra Presupuesto De Producción Costo de Producción 6 Costo de Financiamiento 13 Presupuesto de Ctas. X Pagar 17 Costo de Distribución Costo de Administración Costo de Financiamiento Balance General Presupuestado 8 9 10 Presupuesto de Resultados 16

ES TODO PARA ESTE FIN DE SEMANA Algunas veces el camino corto es el más fácil, otras no, una buen parte de la vida consiste en saber cuando. “Filosofía China”