Unitat 5 -Liquidació de l’iVA- -Règims especials- 34R/1I/1P-212

U5.-LIQUIDACIÓ I RÈGIMS D’IVA

U5.-LIQUIDACIÓ I RÈGIMS D’IVA

S’apliquen als subjectes passius que acompleixen aquestes condicions: U5.-LIQUIDACIÓ I RÈGIMS D’IVA 1.- RÈGIM SIMPLIFICAT: S’apliquen als subjectes passius que acompleixen aquestes condicions: Persones físiques Qualsevol activitat econòmica Que el volum d’ingressos no superin els 450.000 euros anuals El volum d’adquisicions i importacions no superin els 300.000 euros anuals, excloent-hi l’IVA Se’ls aplica el règim d’estimació objectiva d’IRPF

1 2 Resultat Quota reportada per operacions corrents U2.-L’IVA 2.- Determinació de l’import a ingressar o retornar: 1 Quota reportada per operacions corrents (mòduls x unitat: personal, quilowatts, vehicles,etc….) 2 Quota suportada per operacions corrents (quotes soportades en les adquisicions + 1% de la quota reportada per operacions corrents) Resultat QUOTA DERIVA DEL RÈGIM SIMPLIFICAT ( La major de les 2 quantitats

En l’empresa treballen l’empresari i un empleat 1.- CAS PRÀCTIC Calcular la quota reportada d’un empresa de greixatge i rentat de vehicles que liquida l’IVA pel règim simplificat. Dades: En l’empresa treballen l’empresari i un empleat El local té una superfície de 100 m2 Segons l’epigraf IAE: 751.5: Mòdul per persona: 6.519,06 Superfície local: 12,60 Pel pagament trimestral s’ha de pagar un 9%

2.- Quota a ingressar per cadascú dels 3 primers trimestres: 1.- CAS PRÀCTIC- SOLUCIÓ- 1.- Quota reportada: Personal empleat: 2 x 6519,06............. 13.038,12 Superfície local: 100 x 12,60....................1.260,00 Total quota:...................................................14.298,12 2.- Quota a ingressar per cadascú dels 3 primers trimestres: Quota trimestral: 14.298,12 x 0,09 = 1.286,83

En l’empresa treballen l’empresari i un empleat 2.- CAS PRÀCTIC Calcular la quota reportada d’un empresa de fusteria que liquida l’IVA pel règim simplificat. Dades: En l’empresa treballen l’empresari i un empleat Té un vehicle amb una CVF igual a 10 Ha pagat 4000 euors d’IVA pels desemborsament per adquisicions corrents. Segons l’epigraf IAE: 505.5: Mòdul per persona: 5.366,41 Per CVF: 27,08

2.- Quota suportada per operacions corrents: 1.- CAS PRÀCTIC- SOLUCIÓ- 1.- Quota reportada: Personal empleat: 2 x 5.366,41............. 10.732,82 Superfície local: 10 x 27,08.................... 270,80 Total quota:...................................................11.003,62 2.- Quota suportada per operacions corrents: Quota suportades........................................4000,00 1% Difícil justificació sobre 11.003,62.........110,04 Total deduïble................................................4110,04

3.- Declaracions trimestral règim simplificat: U5.-LIQUIDACIÓ I RÈGIMS D’IVA 3.- Declaracions trimestral règim simplificat: 3 els primers trimestres en el model 310: De l’1 al 20 abril De l’1 al 20 de juliol De l’1 al 20 d’octubre 1 al quart trimestre en el model 311 Els 30 primers dies de l’any següent Resum anual (390): Idem

Portar llibre registre de factures rebudes U5.-LIQUIDACIÓ I RÈGIMS D’IVA 4.- Formalitats: Portar llibre registre de factures rebudes Conservar factures rebudes per ordre de dates i documentació de liquidació de l’impost Conservar justificacions dels índex o els mòduls aplicables Expedir factures per les transmissions d’actius fixos i conservar-ne còpies Presentació de les liquidacions: 310,311 i 390.

5.- ALTRES RÈGIMS FISCAL: Règim especial de recàrrec d’equivalència U5.-LIQUIDACIÓ I RÈGIMS D’IVA 5.- ALTRES RÈGIMS FISCAL: Règim especial de recàrrec d’equivalència Règim especial d’agricultura , ramaderia i pesca Règim especial de béns usats, objectes d’art, antiguitats i objectes de col·lecció. RE d’agències de viatges RE Operacions amb or d’inversió RE serveis prestat per via electrònica RE grups d’entitats.

www.joviat.com