SISTEMA DE CONTROL INTERNO Unidad de Planeamiento y Presupuesto Coordinación de Racionalización, Organización y Métodos SISTEMA DE CONTROL INTERNO Setiembre 2016

Base Legal LEY Nº 28716 RCG: Nº 320-2006-CG “Ley de Control Interno de las Entidades del Estado”: LEY Nº 28716 Aprueba las Normas de Control Interno con el objetivo principal de propiciar el fortalecimiento de los sistemas de control interno. RCG: Nº 320-2006-CG

Base Legal Aprobar la “ Guía para la implementación del Sistema de Control Interno de las Entidades del Estado”: Dispone acciones de implementación del Sistema de Control Interno de las Entidades Públicas. RCG: Nº 458-2008-CG DIRECTIVA N° 013-2016-CG/GPROD Implementación del sistema de control interno en las entidades del estado RCG N° 149-2016-CG

LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO LEY Nº 28716 SISTEMA DE CONTROL INTERNO ¿Que dice la Ley de Control Interno? LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO LEY Nº 28716 Establece las normas para regular la Elaboración Aprobación Implantación Funcionamiento Perfeccionamiento Evaluación del Control Interno en las entidades del Estado

SISTEMA DE CONTROL INTERNO TAREA DE TODOS ¿Con que propósito? Cautelar y fortalecer los sistemas administrativos y operativos con acciones y actividades de control previo, simultáneo y posterior contra los actos y prácticas indebidas o de corrupción, propendiendo al debido y transparente logro de los fines, objetivos y metas institucionales. SISTEMA DE CONTROL INTERNO TAREA DE TODOS

¿Qué es el Control? Supervisar las actividades para garantizar que se realicen según lo planeado y corregir cualquier desviación significativa1 Administración (10ed). (1)Administración-Stephen P. Robbins y Mary Coulter. México. 2009 2009 S

¿Qué es el Control Interno? Proceso integral de gestión efectuado por el titular, funcionarios y servidores de una entidad, diseñado para enfrentar los riesgos en las operaciones de la gestión y para dar seguridad razonable de que, en la consecución de la misión de la entidad, se alcanzaran los objetivos de la misma, es decir, es la gestión misma orientada a minimizar los riesgos2. Administración (10ed). (2) Marco conceptual del control interno. Contraloría General de la República 2009 S

¿Qué es el Riesgo? Posibilidad de que un evento ocurra y afecte de manera adversa el logro de los objetivos de la entidad. El riesgo combina la probabilidad de que ocurra un evento negativo con cuanto daño causaría.(impacto)3 Administración (10ed). (3) RC 320-2016-CG. Contraloría General de la República 2009 S

SISTEMA DE CONTROL INTERNO (SCI) ¿Que es el Sistema de Control Interno? SISTEMA DE CONTROL INTERNO (SCI) Es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, organización, procedimientos y métodos, incluyendo la actitud de las autoridades y el personal, organizados e instituidos en cada entidad del Estado para la consecución de los objetivos institucionales que procura. (Ley N° 28716). COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway

SISTEMA DE CONTROL INTERNO TAREA DE TODOS OBJETIVOS DEL SCI 1. Promoción de la efectividad, eficiencia, transparencia y economía en las operaciones y la calidad en los servicios 2. Protección y conservación de los recursos contra cualquier pérdida, despilfarro, uso indebido, acto irregular o ilegal. 3. Cumplimiento de leyes, reglamentos y otras normas gubernamentales. 4. Elaboración de información financiera válida y confiable, presentada con oportunidad. SISTEMA DE CONTROL INTERNO TAREA DE TODOS

SISTEMA DE CONTROL INTERNO TAREA DE TODOS Componentes del SCI Los componentes de la estructura de control interno se interrelacionan entre sí y comprenden diversos elementos que se integran en el proceso de gestión. en base a los siguientes cinco componentes: Ambiente de control Evaluación de riesgos Actividades de control Información y comunicación Supervisión SISTEMA DE CONTROL INTERNO TAREA DE TODOS

Actividades de control Información y comunicación 3. Actividades de control 4. Información y comunicación 5. Supervisión 1. Ambiente de control 2. Evaluación de riesgos Componentes

SISTEMA DE CONTROL INTERNO TAREA DE TODOS Ambiente de control Está referido a cómo los órganos de dirección y de la administración de una organización, estimulan e influyen en su personal para crear conciencia sobre los beneficios de un adecuado control. Es el fundamento de los otros componentes. SISTEMA DE CONTROL INTERNO TAREA DE TODOS

SISTEMA DE CONTROL INTERNO TAREA DE TODOS Elementos del Ambiente de Control Filosofía de la Dirección. Integridad y valores éticos. Administración estratégica. Estructura organizacional. Administración de los recursos humanos. Competencia profesional. Asignación de autoridades y responsabilidad. Órgano de control institucional SISTEMA DE CONTROL INTERNO TAREA DE TODOS

SISTEMA DE CONTROL INTERNO TAREA DE TODOS 2 Evaluación del riesgo Abarca el proceso de identificación y análisis de los riesgos a los que está expuesta la entidad para el logro de sus objetivos y la elaboración de una respuesta apropiada a los mismos. Elementos Planeamiento de la administración de riesgos. Identificación de los riesgos (internos y externos). Valoración de los riesgos. Respuesta al riesgo. SISTEMA DE CONTROL INTERNO TAREA DE TODOS

Clasificación del riesgo Estratégicos: Asociados a la forma en que se administra la entidad. Operativos: Relacionados tanto con la parte operativa como técnica de la entidad, incluye riesgos provenientes de deficiencias en los sistemas de información, en la definición de los procesos, en la estructura de la entidad, la desarticulación entre dependencias, lo cual conduce a ineficiencias, oportunidades de corrupción e incumplimiento de los compromisos institucionales. Financieros: Relacionados con el manejo de los recursos de la entidad: ejecución presupuestal, elaboración de los estados financieros, pagos, manejo sobre los bienes, entre otros. de Cumplimiento: Asociados con la capacidad de la entidad para cumplir con los requisitos legales, contractuales, de ética pública y en general con su compromiso ante la comunidad. de Tecnología: Asociado con la capacidad de la entidad para que la tecnología disponible satisfaga las necesidades actuales y futuras de la entidad y soporte el cumplimiento de la misión

SISTEMA DE CONTROL INTERNO TAREA DE TODOS 3 Actividades de control Son las políticas y procedimientos de control que imparte la dirección, gerencia y los niveles ejecutivos competentes, en relación con las funciones asignadas al personal, a fin de asegurar el cumplimientos de los objetivos de la entidad. SISTEMA DE CONTROL INTERNO TAREA DE TODOS

Elementos Procedimientos de autorización y aprobación. Segregación de funciones. Evaluación costo beneficio Controles sobre el acceso a los recursos o archivos Verificaciones y conciliaciones Evaluación de desempeño Rendición de cuentas Documentación de procesos, actividades y tareas. Revisión de procesos, actividades y tareas Controles para tecnologías de información y comunicaciones

Información y comunicación 4 Información y comunicación Consiste en los métodos y procedimientos establecidos por la administración para procesar apropiadamente la información y dar cuenta de las operaciones de la entidad para fines de toma de decisiones.

SISTEMA DE CONTROL INTERNO TAREA DE TODOS Elementos Funciones y características de la información. Información y responsabilidad. Calidad y suficiencia de la información. Sistemas de información.. Flexibilidad al cambio. Archivo institucional. Comunicación interna. Comunicación externa. Canales de comunicación. SISTEMA DE CONTROL INTERNO TAREA DE TODOS

SISTEMA DE CONTROL INTERNO TAREA DE TODOS 5 Supervisión El sistema de control interno debe ser objeto de supervisión para valorar la eficacia y calidad de su funcionamiento en el tiempo y permitir su retroalimentación. Elementos Actividades de prevención y monitoreo. Seguimiento de resultados. Compromiso de mejoramiento. SISTEMA DE CONTROL INTERNO TAREA DE TODOS