SEMINARIO DE CASOS DE AUDITORIA LIC. TITULAR CARLOS MAURICIO GARCIA LIC. AUXILIART ERWIN CANO GRUPO #14 Seminario de casos de Auditoria Grupo #14

EXPOSITOR Seminario de casos de Auditoria Grupo #14

Los Supervisores han establecido su Modelo de Supervisión de un enfoque tradicional, basado en el cumplimiento de la normativa legal y reglamentaria en especial la relacionada con: 1.Liquidez 2.Solvencia 3.Solidez Patrimonial Seminario de casos de Auditoria Grupo #14

“El Comité de Supervisión Bancaria de Basilea” Ha emitido Principios Básicos para una Supervisión Bancaria Efectiva, siendo estos: Fortalecimiento Fortalecimiento Confianza Confianza Desarrollo Competitivo de los sistemas financieros (nacional e internacional) Desarrollo Competitivo de los sistemas financieros (nacional e internacional) Seminario de casos de Auditoria Grupo #14

1. Etapa de Verificación Formal En esta etapa las regulaciones tenían un carácter intervencionistas, es decir no solo se fijaba en lo que las entidades de crédito podían hacer, sino también como debían hacerlo. Ejemplo: Las Normas de Intermediación Financiera. (regula tasas de interés a aplicar a las operaciones activas y pasivas) Seminario de casos de Auditoria Grupo #14

2. Etapa de Verificación Contable o Auditoría En esta etapa se produce por las crisis bancarias. Influyo fuerte mente de que muchas crisis bancarias se había ocultado o falseado la información por parte de las entidades, tanto la de carácter público como la reserva para el supervisor. Seminario de casos de Auditoria Grupo #14

2. Etapa de Verificación Contable o Auditoría En esta etapa se crean y desarrollan esquemas actuales para hacer frente a las crisis Bancarias: Protección al Ahorro Protección al Ahorro Intervención a Entidades mediante nombramientos Intervención a Entidades mediante nombramientos Remoción de los Administradores. Remoción de los Administradores. Seminario de casos de Auditoria Grupo #14

3. Etapa de Supervisión Basada en Riesgo En esta etapa se aborda el tratamiento de los riesgos financieros de una manera sistematizada: Identificación de riesgos y sus factores Identificación de riesgos y sus factores Medición de Riesgos en sus diversas variables Medición de Riesgos en sus diversas variables Control de riesgo Control de riesgo Seminario de casos de Auditoria Grupo #14

4.Etapa de Supervisión basada en el riesgo del Supervisor. Esta etapa es la última y más moderna tanto conceptual como histórica de la supervisión. La clave de esta clase de supervisión es partir de la base de cuáles son los riesgos del supervisor para establecer los mecanismos oportunos para su medición y aplicar los recursos de supervisión. Seminario de casos de Auditoria Grupo #14

EXPOSITOR Seminario de casos de Auditoria Grupo #14

 De a cuerdo a los Principios Básicos de Supervisión Bancaria para un Sistema efectivo debe basarse en una serie de elemento externos:  Políticas Macroeconómicas Solidas  Infraestructura Pública bien Desarrollada  Disciplina de mercado efectiva  Mecanismos de Protección Seminario de casos de Auditoria Grupo #14

 Son aquellas que afecta a un país en su totalidad. Se ocupa del régimen monetario, fiscal, comercial y cambiario, así como del crecimiento económico, la inflación y las tasas nacionales de empleo y desempleo.  Constituyen la base de Sistema Financiero y dan seguridad al sistema bancario. Seminario de casos de Auditoria Grupo #14

 Los siguientes servicios, si no se cubren adecuadamente pueden desestabilizar el sistema financiero: o Sistema de leyes comerciales y corporativas, de quiebra, de protección al consumidor y propíedad privada. o Principios Contables con aceptación Internacional Seminario de casos de Auditoria Grupo #14

o Sistema de Auditoría independiente para empresas de gran tamaño, incluido los bancos. o Poder judicial eficiente y autónomo. o Sistema de pagos y compensaciones seguro y efectivo. Seminario de casos de Auditoria Grupo #14

 La disciplina de mercado depende de que se cuente con información útil y oportuna. La divulgación de información es crítica.  Y convenio que aseguren que los inversionistas no se aíslen de las consecuencias de sus decisiones. Seminario de casos de Auditoria Grupo #14

a) Especializada b) Integral c) Discrecional Seminario de casos de Auditoria Grupo #14

a. Lograr con mayor eficiencia la misión de la Superintendencia de Bancos b. Acompañar el desarrollo de los mercados. c. Adecuarse a la tendencia internacional de sistemas de supervisión basada en riesgos. d. Efectuar un diagnostico de la situación actual de las entidades financieras Seminario de casos de Auditoria Grupo #14

 Característica principal: anticiparse a un incumplimiento y regularlo.  Supervisión tradicional, detección del incumplimiento Seminario de casos de Auditoria Grupo #14

Expositor Seminario de casos de Auditoria Grupo #14

 Dentro de este tema se aborda básicamente el conocimiento de la entidad, como punto de partida general, lo cual permite tener una visión completa y poder efectuar comparaciones con otras entidades similares. Ámbito de operación Relacional Segmento de Negocio Organizacional Seminario de casos de Auditoria Grupo #14

 Conjunto de personas físicas y sociedad que mantienen una relación estrecha con la entidad en términos de control, basado ciertamente en la mayoría de las ocasiones en la propiedad de las acciones. Seminario de casos de Auditoria Grupo #14

 Ascendente: determina especialmente a través de sus accionistas y órganos de dirección cual es su Grupo de Control.  Descendente: Analiza cuales son las empresas y sociedades que la entidad controla, especialmente a través de su cartera de valores de renta variable para establecer cual es su grupo dependiente. Seminario de casos de Auditoria Grupo #14

 Esta basado en la identificación y evaluación de las relaciones que se mantienen con otras sociedades y personas físicas para la realización del negocio, incluye el tipo de clientes para identificar de esta manera las principales líneas de negocio y sus magnitudes mas importantes en la entidad. Seminario de casos de Auditoria Grupo #14

 Es el modo en que la entidad se organiza para el desarrollo de su actividad, tanto en lo que se refiere a las estructuras organizativas como a los recursos humanos empleados. Los aspectos mas importantes a destacar son los procesos de toma de decisiones y la distribución de las facultades y funciones. Seminario de casos de Auditoria Grupo #14

 Luego de conocer las principales cuestiones que caracterizan el entorno y la entidad, se determina el perfil de riesgos el cual se establece a través de la matriz de riesgos. Seminario de casos de Auditoria Grupo #14

 Se considera como el núcleo de la Supervisión Basada en Riesgos (SBR), recoge el nivel general de riesgos de una entidad desde las perspectivas de los diferentes riesgos asumidos, a fin de poder tener una visión de conjunto, que se basa en análisis de sus componentes. Seminario de casos de Auditoria Grupo #14

 Riesgo Inherente  Gestión y Control de riesgos  Gobierno Corporativo interno  Riesgo Residual Seminario de casos de Auditoria Grupo #14

 Riesgo de Crédito  Riesgo de Liquidez  Riesgo de Mercado  Riesgo Operacional  Riesgo Legal  Riesgo Tecnológico  Riesgo Estratégico Seminario de casos de Auditoria Grupo #14

 La implementación del enfoque de supervisión requiere adoptar una estrategia de supervisión de las entidades consideradas individualmente, que guarde una estrecha relación con el modo en que se estructura la organización y se asignan las responsabilidades de supervisión. Seminario de casos de Auditoria Grupo #14

 Deben establecer el los objetivos que se desean alcanzar como consecuencia del ejercicio de la función de supervisión, utilizando evaluación de la entidad y calificación obtenida en el perfil de entidad. Seminario de casos de Auditoria Grupo #14

La estrategia y el proceso de supervisión se fundamentan entre lo siguiente:  Un adecuado gobierno corporativo de las entidades  La participación de entes externos (auditores, calificadores de riesgos y supervisores de otros países. Estos ejercen un monitoreo de las entidades que están bajo supervisión de la Superintendencia. Seminario de casos de Auditoria Grupo #14