Esquemas de Facturación 2011 Facturación electrónica y en papel Octubre de 2010

Objetivo Dar a conocer las disposiciones aplicables y los conceptos más importantes del esquema de facturación electrónica y la transición del modelo vigente en 2010 al nuevo en 2011.

Antecedentes y transición Facturación en papel Contenido Antecedentes y transición Facturación en papel Factura electrónica 2010 Facturación electrónica 2011 Proveedores Receptores de factura Canales de atención

Antecedentes

Qué motivó la Reforma Evasión Fiscal Procesos ineficientes Deducciones soportadas con facturas apócrifas por 38,925 mdp, en los ejercicios fiscales 2006, 2007 y 2008. Empresas dedicadas a la reproducción, falsificación y comercialización ilegal de facturas. Procesos ineficientes Actividades que no generan valor (revisión, captura de documentos, firmas de autorización). Tiempo y personal adicional para realizar estas actividades. Carga administrativa adicional por certeza jurídica (validez de documentos). Cumplimiento Dificultad para controlar y rastrear facturas. Excesivos controles que recaen en los contribuyentes para disminuir la evasión y la defraudación fiscal que se calcula en 1,367 mdp en deducciones provenientes de operaciones inexistentes. Costos Papel especial (autocopiado), impresor autorizado, servicios de mensajería, mano de obra y espacios físicos asignados para su almacenamiento. Ecología Excesivo consumo de papel (por cada millón de facturas impresas es necesario cortar entre 50 y 60 árboles).

Evolución de los esquemas La regla es el uso de papel 98% de los contribuyentes emiten factura impresa La opción es usar factura electrónica 2% de los contribuyente emiten factura electrónica La regla será el uso de la factura electrónica. La opción será el uso de papel. Esquema 2011

Facturación en papel

Factura en papel Facilidades RMF Facturas en papel impresas hasta 2010: seguirán siendo válidas hasta que concluyan su vigencia, no importa ingresos ni montos de operación. Opción regla I.2.23.2.2.- Podrán imprimir y utilizar factura en papel con Código de Barras Bidimensional, los contribuyentes con ingresos de hasta 4 mdp : Sin importar el monto de la operación. Los folios los solicita directamente el contribuyente utilizando la Fiel. Libre impresión, cumpliendo con requisitos. Opción Artículo Quinto Resolutivo.- Podrán imprimir y utilizar facturas en papel con Código de Barras Bidimensional todos los contribuyentes: Sin importar monto de la operación. Sin importar monto de ingresos. Solamente durante los meses de enero a marzo de 2011.

Facturación en papel 2010 2011 Emisión de comprobantes en papel 1 2 3 Impresor Autorizado Acude con un Impresor Autorizado 2 3 Impresor Autorizado El Impresor entrega block de facturas Folios 2010 4 El Impresor solicita autorización de facturas al SAT Vigencia: 2 años Emisor Receptor 1 3 Se entrega factura al cliente Dispositivo Seguridad 2 FIEL Impresión 2011 Solicita autorización de facturas con Dispositivo de Seguridad gratuito. Solicita Firma Electrónica Avanzada (FIEL) Con Dispositivo de Seguridad por sus propios medios o con un impresor Vigencia: 2 años

Papel 2011 Datos de Verificación RFC Tipo de comprobante Folio y Serie 3 Datos de Verificación RFC Tipo de comprobante Folio y Serie No. de aprobación SICOFI Datos del CBB RFC del emisor Número de aprobación Rango de folios y serie Fecha de asignación de folios Fecha de vigencia 4

Facturación en papel Beneficios Para el contribuyente: Simplificación No se depende de un impresor autorizado para la solicitud de autorización e impresión de las facturas. Impresión de las facturas por el mismo contribuyente desde su computadora o con un impresor. El contribuyente elabora sólo los documentos que requiere Seguridad El propio contribuyente será el responsable desde la solicitud electrónica de folios hasta la entrega de los comprobantes.

Facturación electrónica

Facturación electrónica En qué consistirán los cambios En 2010 Definición Documento electrónico que integra los datos de un comprobante fiscal, con elementos de seguridad basados en estándares mundialmente reconocidos. Objetivo: Permitir la generación, proceso, transmisión y almacenamiento de manera digital de las facturas.

Transición En qué consistirán los cambios En 2010 Obligación En 2011, uso obligatorio para contribuyentes con ingresos superiores a los 4 millones de pesos en el ejercicio. El SAT, proporcionará una herramienta gratuita para la generación de la factura electrónica, a través de los proveedores autorizados de certificación.

Requisitos para facturar electrónicamente 1 Contabilidad en sistema electrónico 2 Certificado de Firma Electrónica Avanzada 3 Certificado de Sello Digital 4 Solicitud de folios y series 5 Generación del CFD (XML) conforme al anexo 20 6 Obligaciones (reporte mensual y conservación)

Por medio de un proveedor autorizado de CFD Modalidades de emisión del CFD En 2010 1 El sistema lo adquiere, lo desarrolla, lo arrenda. Opera en equipos del contribuyente 2 Es responsable de la operación y administración del sistema, así como del resguardo de los CFD Por sus propios medios 3 Asigna el folios, genera el firmado, el XML y el reporte mensual 4 La afectación contable se realiza simultáneamente a la emisión del CFD 1 El PACFD proporciona los elementos para generar los CFD, controla los folios y puede administrar los CSD 2 Conserva copia de los CFD y proporciona herramientas de consulta y manejo del CFD Por medio de un proveedor autorizado de CFD 3 Entrega al contribuyente el reporte mensual para su envío al SAT. 4 Entrega al contribuyente el CFD quien también lo conserva.

Proceso de generación de CFD Generación - Emisor Entrega – Receptor DISPOSITIVO MAGNÉTICO Folios Comprobante Fiscal Digital Folio Asignado Folio Asignado Genera Documento Electrónico (bajo estándar) INTERNET RED Sistema de Facturación Documento Electrónico Genera Cadena Original y Sello ALMACENAR 5 años fiscalmente IMPRESO Sellos Integran y conservan como parte de su contabilidad Almacenamiento electrónico XML Electrónico XML / papel

Estructura del CFD Publicación en DOF Publicación en Internet Estructura CFD Base <Complementos Concepto> 1. Por Orden y Cuenta de Terceros <Complementos> Estados de Cuenta Instituciones Financieras Monederos Electrónicos Compra venta de divisas Donatarias autorizadas CFD que incluyan impuestos locales Por hospedaje Arrendamiento de vehículos Proveedor autorizado de CFD Uso Comercial Información Protegida con el Sello Digital

Representación impresa Datos de Verificación Los receptores pueden optar por recibirlos en formato electrónico XML o representación impresas en papel. Lo emisores solo los pueden almacenar en el formato electrónico valido XML. Cadena Original Sello Digital

Obligaciones de los emisores de CFD En 2010 Enviar al SAT informe mensual de CFD emitidos se firma con FIEL RFC del cliente Serie utilizada Folio utilizado No. y año de la Aprobación Fecha y hora de expedición Monto total de la operación Monto del IVA Trasladado Estado del Comprobante Efecto de comprobante Información aduanera 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Almacenamiento del CFD para el Emisor / PACFD Almacenamiento en medio magnético, óptico o de cualquier otra tecnología (a elección del contribuyente) por lo menos 5 años. A XML B Mantener actualizado el medio de almacenamiento. Proveer a la autoridad de una herramienta de consulta de los CFD. C En electrónico aplican mismas reglas que para el receptor Representación impresa sólo para el receptor Norma Oficial Mexicana 151-SCFI-2002: aplicación opcional

Validación de requisitos del CFD En 2010 Valide los CFD que emita y también los que reciba: Compruebe que la estructura y sintaxis es la correcta utilizando el validador en línea del SAT. Consulte la validez de folios y series de los CFD con el servicio de verificación en línea. Podrá encontrar estos servicios en: http://sat.mx/sitio_internet/e_sat/comprobantes_fiscales/15_15565.html

Servicio de validación de folios y CSD En 2010 Validación manual y por carga batch (en sistemas del receptor) www.sat.gob.mx - Información y servicios - Comprobantes Fiscales - Servicios de verificación - Verificador de CFD Descargue archivos de folios y CSD http://sat.mx/sitio_internet/e_sat/comprobantes_fiscales/15_15565.html

Validador de forma y sintaxis CFD En 2010 www.sat.gob.mx Información y servicios Comprobantes Fiscales Servicios de verificación Validador de Forma y Sintaxis de CFD

Comprobante Fiscal Digital En qué consistirán los cambios Facilidades para el 2011 La Factura Electrónica actual (CFD) podrá ser utilizada por los emisores que optaron hasta el 31 de diciembre de 2010. Durante todo el 2011 por los emisores por medios propios Hasta el 30 de junio para quien opere con un PACFD El esquema a nivel de requisitos no cambia El reporte mensual se sigue presentando Durante 2011 se podrá optar por el CFD sólo para quienes utilicen el Microe.

Comprobante Fiscal Digital a través de Internet CFDI

Comprobante Fiscal Digital Cambios para el 2011 Sobre el Anexo 20. Se actualiza el algoritmo de digestión (pasa de MD5 a SHA-1) Cambia el nodo de “domicilio del receptor” de requerido a opcional. Representación impresa Se exime de la obligación de incluir la cadena original en la representación impresa cuando se ponga a disposición de los receptores el XML del comprobante.

Facturación electrónica En qué consistirán los cambios Requisitos del CFDI FIEL: El emisor deberá contar con Firma Electrónica Avanzada. CSD: con la Fiel, se obtendrá el Certificado de Sello Digital. Anexo 20: los comprobantes deberán cumplir con el estándar tecnológico. Contratar a un PAC: la factura electrónica deberá contar con validación y asignación de folio por parte de un Proveedor Autorizado de Certificación. Solicitud de folios y series. El folio se asigna por el PAC. Contabilidad en sistema electrónico. Se realiza el registro contable. Envío del reporte mensual. El SAT recibe una copia del CFDI. No se exige una herramienta de consulta de los CFDI para el SAT. No se exige mantener actualizado el medio de almacenamiento. Requisitos / obligaciones que desaparecen con relación al esquema de CFD

Facturación electrónica Detalle operativo 2011 Entrega a su cliente archivo con extensión XML 6 Solicita al SAT el certificado de sellos digitales (CSD) Contribuyente emisor Contribuyentes Receptores 1 Certificación en línea 72 hrs Para CFD generados hasta con 72 hrs de antelación Generación Especializada Generación Básica Los Contribuyentes verifican autenticidad en Portal del SAT Opción gratuita 2 2 Envío al SAT en línea Genera XML Envía para certificación Personaliza Genera XML Envía para certificación 7 Almacenamiento Repositorio Proceso de validación y certificación 3 Proveedor Autorizado de Certificación Valida emisor Valida sello digital Asigna folio Firma comprobante 5 Envía copia al SAT Almacenamiento por el PAC por 3 meses Certificación (aplica sello electrónico) 4

Facturación electrónica Criterios de aprobación que verifica el SAT a través de un PAC: Situación Fiscal Situación de domicilio Características y obligaciones fiscales Los contribuyente podrán consultar su información en: Mi Portal www.sat.gob.mx Ingreso con CIEC. Consulta de estatus de inscripción ante el SAT. Administraciones Locales de Servicios al Contribuyente

Aún no es una Factura Electrónica Facturación electrónica Facturación Electrónica Operación del esquema 2010 y 2011 1 2 3 4 5 FIEL Sellos y Folios Emisión de Factura Cliente Reporte 2010 Envía reporte electrónico mensual de facturas emitidas Solicita Firma Electrónica Avanzada Solicita Certificado de Sello Digital y Folios De acuerdo a estándar tecnológico Entrega factura electrónica (opcionalmente representación impresa) Contribuyente emisor 1 2 3 4 5 FIEL Sellos Genera archivo Proveedor Cliente 2011 Internet Solicita Firma Electrónica Avanzada Solicita Certificado de Sello Digital De acuerdo a estándar tecnológico Asigna folio, sella electrónicamente y entrega al contribuyente (después al SAT) El emisor entrega factura a su cliente (opcionalmente representación impresa) Aún no es una Factura Electrónica

Servicio básico (gratuito) Servicio especializado Facturación electrónica Facturación Electrónica Aplicación gratuita Característica Servicio básico (gratuito) Servicio especializado Cumple con requisitos de los artículos 29 y 29-A  Incluye datos comerciales de la Addenda Incluye uso de complementos para las facturas Sólo el de certificación Representación impresa Básica Personalizada (logotipos, diseño, etc.) Niveles de servicio (mínimos requeridos) Procesamientos masivos y/o generación especializada Servicio de soporte técnico al cliente

Facturación electrónica En qué consistirán los cambios Representación impresa Requisitos: Sello digital del SAT y del emisor. Número de serie del CSD del emisor y del SAT. La leyenda “Este documento es una representación impresa de un CFDI”. Código de barras (rubro II.E del Anexo 20.) Código de barras bidimensional contiene: RFC del emisor. RFC del receptor. Total del comprobante. Folio fiscal del comprobante.

Representación impresa CFDI Datos de Verificación RFC del emisor RFC de receptor Folio fiscal (UUID) Sello digital CFD Certificación SAT

Proveedores

2009 2010 2011 2012 Evolución de esquemas y proveedores Factura Electrónica 2010 (CFD) Por medios propios Optar a más tardar el 31/Dic/2010. Emitir a más tardar el 31/Dic/2010. El SAT avisará un año antes de derogar este esquema. A través de PACFD Operará hasta el 30/Jun/2011. Presentando aviso a más tardar el 10/Ene/2011. Hasta 6 meses Como PACFD 2009 2010 2011 2012 Certificada a través de un PAC Factura Electrónica 2011 (CFD-I)

Proveedor autorizado de CFD Si un proveedor participa en alguno de estos procesos en la generación del CFD, debe estar autorizado por el SAT Generación del archivo XML. Generación de la cadena original y sello digital. Administración de certificados y claves. Administración de series y folios. Generación del reporte mensual.

Factura electrónica (2011) En resumen Escenarios de facturación en 2011 Supuestos Factura en papel (2010) Factura electrónica (2011) Factura en papel (2011) Medios propios A través de proveedor Microe En 2010 expidieron únicamente comprobantes en Papel + Fiel + Ingresos < 4mdp.  En 2010 expidieron CFD por medios propios y comprobantes en papel. (1)(2) En 2010 expidieron CFD por medios propios. En 2010 expidieron exclusivamente CFD a través de un PACFD. En 2010 expidió comprobantes en papel y no cuenta con Fiel. Se inscribieron en enero de 2011 y obtuvieron Fiel. En 2010 utilizaron la herramienta “Portal Microe”. (1) ingresos menores a 4 mdp: todo el año (2) ingresos mayores a 4 mdp: sólo 3 meses

Canales de orientación Orientación para consultas específicas Consultas por Internet Mi Portal www.sat.gob.mx Acceso con su RFC y su clave CIEC Las 24 horas, los 365 dias del año. Atención telefónica InfoSAT 01 800 4636 728 Llame sin costo desde todo el país. De lunes a sábado de 8:00 a 21:00 hrs.

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