CAMBIOS EN LOS PROCEDIMIENTOS DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL Enero 2011

Se deja sin Efecto la Previsión Presupuestal Trimestral Mensualizada (PPTM) La Previsión Presupuestaria Trimestral Mensualizada (PPTM) como instrumento para la ejecución del gasto público de corto plazo en los pliegos presupuestarios, que determinaba las cuotas trimestrales mensualizadas que actúan como techo o nivel máximo a gastar por las entidades del Gobierno Nacional y los Gobiernos Regionales, en el marco de la disciplina fiscal y el Marco Macroeconómico Multianual. Era aprobada por la DGPP, para la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios.

Se deja si Efecto los Calendarios de Compromisos Institucionales (CCI) En el caso de la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios, el registro se realizaba sobre la base de los montos desagregados de la Previsión Presupuestaria Trimestral Mensualizada (PPTM), tomando como referencia la mejor fecha de pago. En el caso de Fuentes de Financiamiento distintas a Recursos Ordinarios, el registro se realizaba sobre la base de la programación de gastos y la disponibilidad financiera de los recursos públicos, tomando como referencia la mejor fecha de pago

Se Incorpora en el Sistema SIAF-SP la Certificación de Crédito Presupuestario La certificación de crédito presupuestario, es el acto de administración que garantiza que se cuenta con el crédito presupuestario disponible y libre de afectación, para comprometer un gasto con cargo al presupuesto institucional autorizado. Las UEs a través del responsable de la OPP, emiten en documento la certificación del crédito presupuestario, para cuyo efecto dicta los procedimientos y lineamientos que considere necesarios, referidos a la información, documentos y plazos que deberá cumplir la unidad ejecutora para llevar a cabo la citada certificación. Es expedida a solicitud del responsable del área que ordena el gasto o de quien tenga delegada esta facultad, cada vez que se prevea realizar un gasto, contratar y/o adquirir un compromiso. Expedida la citada certificación se remite al área solicitante para que procedan con el inicio de los trámites respectivos relacionados a la realización de los compromisos correspondientes.

EL Compromiso ANUAL El compromiso es el acto de administración mediante el cual el funcionario facultado a contratar y comprometer el presupuesto a nombre de la entidad, luego del cumplimiento de los trámites legalmente establecidos, afectando total o parcialmente los créditos presupuestarios, en el marco de los presupuestos aprobados, la PCA y las modificaciones presupuestarias realizadas. El compromiso se efectúa con posterioridad a la generación de la obligación nacida de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio. El compromiso debe afectarse a la correspondiente cadena de gasto, reduciendo su importe del saldo disponible del crédito presupuestario, a través del respectivo documento oficial. El compromiso es realizado dentro del marco de los créditos presupuestarios aprobados en el presupuesto institucional del pliego para el año fiscal, con sujeción al monto del PCA, por el monto total anualizado de la obligación.

DOCUMENTOS PARA -COMPROMETER

PROGRAMACION DE COMPROMISOS ANUALIZADO (PCA)

CONCEPTOS QUE ES EL PCA? A QUIENES APLICA EL PCA? QUE PERSIGUE EL PCA? ES UN INSTRUMENTO DE LA PROGRAMACION PRESUPUESTARIA DEL GASTO PUBLICO, QUE TIENE COMO OBJETIVO ESTABLECER LOS MONTOS MAXIMOS A COMPROMETER POR UNA ENTIDAD DURANTE UN AÑO FISCAL DETERMINADO. A QUIENES APLICA EL PCA? APLICA AL GASTO CORRIENTE Y DE CAPITAL DE LOS PLIEGOS DE LOS GOBIERNOS REGIONALES Y GOBIERNOS LOCALES, ASI COMO A LAS ENTIDADES DEL GOBIERNO NACIONAL QUE PERSIGUE EL PCA? EL CUMPLIMIENTO DE LAS REGLAS FISCALES (Consumo y Déficit).

CONCEPTOS COMO SE DETERMINA EL PCA? QUIENES DEFINEN EL MONTO DEL PCA? PRINCIPALMENTE SOBRE LA BASE DE LA INFORMACION DE LA PROGRAMACION MENSUAL DE GASTOS E INFORMACION DEL NIVEL DE COMPROMISOS ASUMIDOS POR LAS ENTIDADES PUBLICAS Y EL NIVEL DE GASTO POSIBLE QUE DETERMINA EL MMM Y SUS REVISIONES. QUIENES DEFINEN EL MONTO DEL PCA? LA DIRECCION GENERAL DEL PRESUPUESTO PUBLICO Y LA DIRECCION GENERAL DE ASUNTOS ENCONOMICOS Y SOCIALES CADA QUE TIEMPO SE ACTUALIZA EL PCA? DE MANERA TRIMESTRAL.

PRUDENCIA Y RESPONSABILIDAD FISCAL PRINCIPIOS EFICIENCIA Y EFECTIVIDAD PREDICTIBILIDAD PRUDENCIA Y RESPONSABILIDAD FISCAL PCA PRESUPUESTO DINAMICO PERFECCIONAMIENTO CONTINUO

PRINCIPIOS EFICIENCIA Y EFECTIVIDAD PREDICTIBILIDAD CONCORDANTE CON LA DISCIPLINA FISCAL Y LA ESCALA DE PRIORIDADES QUE APRUEBA EL TITULAR DE PLIEGO PREDICTIBILIDAD PERMITE TENER CERTIDUMBRE SOBRE EL LIMITE ANUAL PARA REALIZAR COMPROMISOS PRESUPUESTO DINAMICO RESPONDE A UNA EJECUCION DINAMICA PERFECCIONAMIENTO CONTINUO ESTA SUJETO A PERFECCIONAMIENTO CONTINUO PARA MEJORAR LA EJECUCION PRUDENCI A Y RESPONSABILIDAD FISCAL BUSCA ASEGURAR QUE LOS GASTOS QUE SE ESTIMEN EJECUTAR LOS PLIEGOS PROPENDAN AL EQUILIBRIO EN EL CORTO PLAZO

PROCESO DE APLICACIÓN DE LA PCA AÑO FISCAL 2011 AÑO FISCAL 2011 ACTUALIZACIÓN Modificación del Monto de la PCA durante el Trimestre en los casos señalados en los numerales 9.1 y 9.2 de la Directiva de Ejecución REVISIÓN Proceso de la DGPP, a través del cual, concluido el trimestre se realizan ajustes al monto de la PCA, de corresponder DETERMINACIÓN DE DE LA PCA . Monto Inicial de la PCA (DGPP – DGAES)

Excepciones para actualizar la PCA: Gob. Nacional y Regional a) por emergencia b) pago de deuda pública; c) transferencias de la Reserva de Contingencia; d) transferencias del GN para PIPs de los Gobiernos Sub Nacionales. e) transferencias financieras autorizadas. f) sentencias judiciales. g) fusión y/o transferencia de competencias y funciones. h) incorporaciones de procesos de concesión Gob. Local a) incorporación de saldos de balance. b) las transferencias de recursos efectuadas por el Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales. c) Las excepciones aplicables al Gob. Nacional y Gobiernos Regionales.

EJEMPLOS

PROCESO DE DETERMINACION DE LA PCA DGAES - DGPP Proyección - 2011 Ingresos y Gastos 2 PCA DGPP - A nivel Pliego Presupuestario Por toda Fuente de Financiamiento y genérica de gasto Puede ser Incrementado Previa Evaluación Trimestral (DGAES – DGPP) Asignación Total a comprometer en el año - Pliego puede modificar entre sus UEs Marco Presupuestal PIA - PIM Programación de Compromisos Anual (PCA) 1 3 PASOS A SEGUIR PARA DETERMIAR LA PCA PASO 1: conocer el valor del presupuesto y estimar posibles modificaciones PASO 2: coordinar con DGAES los montos maximos de gasto sobre la base de las reglas fiscales del MMM. PASO 3: determinar los limites de gasto a cada entidad para el año 2011 = PCA.

Programación de Compromisos Anual (PCA) Certificación Presupuestal PROCESO EJECUCION 2011 - PCA NORMADO - DGPP NORMADO - DNTP DGPP Pliego Prioriza bienes, servicios y proyectos PLIEGO DNTP PLIEGO Marco Presup. PIA - PIM Programación de Compromisos Anual (PCA) Certificación Presupuestal Compromiso Anual Devengado Giro Pago El Pliego prioriza los bienes, servicios y proyectos que ejecutará en base a la PCA El Pliego realizada la conformidad de la compra del bien, del servicios prestado o proyecto ejecutado, efectúa el devengo La DGPP asigna la PCA a Nivel de pliego, fuente de financiamiento y genérica del gasto La Certificación Presupuestal se realiza teniendo en cuenta el PIM de cada bien, servicio o proyecto priorizado en la PCA La DNTP autoriza el giro El Pliego distribuye la PCA en cada una de sus UEs El compromiso se realiza en base al PIM de cada bien o servicio priorizado en la PCA El Pliego efectúa el pago

PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - Ejemplos solicita la certificación Personal y Obligaciones Sociales - Pensiones y Otras Prestaciones Sociales PLIEGO - UE DNTP PLIEGO- UE DGPP UE Prioriza Giro 2 Compromiso Anual Devengado Pago 7 Marco Presupuestal PIA – PIM S/. 14 500 000 PCA Personal y Y Obligaciones Sociales S/. 14 000 000 8 12 000 000 Contin 8 000 000 8 000 000 700 000 700 000 700 000 CAFAE 2 000 000 2 000 000 180 000 180 000 180 000 IPSS 1 000 000 1 000 000 80 000 80 000 80 000 Otr. Con 1 000 000 1 000 000 80 000 80 000 80 000 1 Responsable de Presupuesto de la UE certifica el total de la planilla continua de nombrados y contratados Oficina Financiera devenga con Planilla mensual 4 6 5 La oficina de personal compromete el total de planilla continua de nombrados y contratos La oficina encargada (personal) solicita la certificación (Módulo de planillas) 3 Oficina Financiera devenga con La resolución Compromete la ocasionales cuando se emite la Resolución 11 Certifica ocasionales, CTS, gratificaciones, aguinaldos 9 10 2 000 000 500 000 500 000 500 000 500 000

PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - Ejemplos solicita la certificación Bienes y Servicios PLIEGO - UE DNTP PLIEGO - UE UE Prioriza DGPP - DGAES 2 Devengado Compromiso Anual Giro Pago PCA Bienes y Servicios S/. 55 000 000 8 9 Marco Presupuestal PIA - PIM S/. 60 000 000 55 000 000 B a 4 000 000 4 000 000 500 000 500 000 500 000 B b 5 000 000 B c 5 000 000 B r 30 000 000 S a 3 000 000 3 000 000 300 000 300 000 300 000 S r 8 000 000 1 Financiera devenga con la conformidad de la oficina correspondiente La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por cada bien o servicio La oficina encargada compromete por el monto total previsto por cada contrato de bien o servicio 4 7 6 La oficina encargada (abastecimientos) solicita la certificación (PAAC) Oficina responsable firma contrato por cada bien o servicio 3 5

PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - Ejemplos solicita la certificación Servicios Básicos PLIEGO - UE DNTP PLIEGO - UE DGPP - DGAES UE Prioriza 2 Devengado Compromiso Anual Giro Pago 7 8 Marco Presupuestal PIA - PIM S/. 100 000 PCA Servicios Básicos S/. 95 000 95 000 95 000 95 000 8 000 8 000 8 000 1 Financiera devenga con los recibos mensuales La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por los servicios básicos La oficina encargada compromete por el monto total previsto para los servicios básicos 4 6 5 La oficina encargada (abastecimientos) solicita la certificación 3

PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - Ejemplos solicita la certificación Proyectos por Contrata PLIEGO - UE DNTP PLIEGO - UE UE Prioriza DGPP - DGAES 2 Devengado Compromiso Anual Giro Pago PCA Proyectos S/. 90 000 000 8 9 Marco Presupuestal PIA - PIM S/. 100 000 000 90 000 000 P a 10 000 000 10 000 000 4 000 000 4 000 000 4 000 000 P b 8 000 000 P c 9 000 000 P d 10 000 000 P e 3 000 000 3 000 000 1 000 000 1 000 000 1 000 000 P r 50 000 000 1 Financiera devenga con la conformidad de la oficina Correspondiente, adelantos o valorizaciones La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por cada PIP La oficina encargada compromete por el monto total previsto por cada contrato de PIP 4 7 6 La oficina encargada (infraestructura) solicita la certificación (PMIP) Oficina responsable firma contrato por cada PIP 3 5

PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - Ejemplos Proyectos por Administración Directa PLIEGO - UE DNTP PLIEGO - UE UE Prioriza DGPP - DGAES 2 Devengado Compromiso Anual Giro Pago PCA Proyectos S/. 18 000 000 8 9 Marco Presupuestal PIA - PIM S/. 20 000 000 18 000 000 P a 9 000 000 9 000 000 1 200 000 1 200 000 1 200 000 B a 2 000 000 2 000 000 600 000 600 000 600 000 B b 4 000 000 4 000 000 500 000 500 000 500 000 S a 2 000 000 2 000 000 Plan 1 000 000 1 000 000 100 000 100 000 100 000 Pb 9 000 000 1 Financiera devenga con la conformidad de la oficina Correspondiente por los bienes y servicios entregados La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por cada PIP La oficina encargada compromete por el monto total previsto por cada contrato (cemento, ladrillo etc.) 4 7 6 La oficina encargada (infraestructura) solicita la certificación para la contratación de Los bienes y servicios del proyecto (PMIP) Oficina responsable firma Contrato por cada ITEM contratado 3 5

PROCESO DE EJECUCIÓN 2011 - Ejemplos Servicio de la Deuda PLIEGO - UE DNTP PLIEGO - UE UE Prioriza DGPP - DGAES 2 Devengado Compromiso Anual Giro Pago PCA Servicio de la deuda S/. 20 000 000 Marco Presupuestal PIA - PIM S/. 22 000 000 7 8 18 000 000 P a 5 000 000 5 000 000 400 000 400 000 400 000 P b 6 000 000 6 000 000 P c 6 000 000 6 000 000 500 000 500 000 500 000 P d 1 000 000 1 000 000 1 5 La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por cada contrato de deuda La oficina responsable compromete por el monto total previsto por cada contrato de deuda existente Financiera devenga con la conformidad de la oficina correspondiente 4 6 La oficina encargada solicita la certificación La oficina responsable compromete por el monto total previsto de los nuevos contratos 3 10 La OPP certifica recursos de pagos de nuevos contratos 9 2 000 000 500 000 100 000 100 000 100 000