1 DIRECCIÓN GENERAL DE FINANZAS PÚBLICA Seminario del 7 al 9 de Diciembre 2009 QUITO “ ” “ La Inteligencia Fiscal como Herramienta de las Administraciones Tributarias para el Combate al Fraude Fiscal ” Tema 1 Las unidades de Inteligencia Fiscal : definición, marco legal regulatorio, campo de actuación, objetivos, potestades Angel GONZALEZ Jefe de la misión francesa ante el CIAT

2 No existe una definición “ecuménica” para las administraciones tributarias ¿Por qué? ► Un concepto “autosuficiente”, que en si mismo genera muchas expectativas en términos de resolución de problemas, abarcando ámbitos muy diversos…. ► Un concepto que necesita ser confrontado con la realidad propia de cada país … “ INTELIGENCIA FISCAL ” UN CONCEPTO POR DEFINIR…

3 EL CASO DE FRANCIA “ INTELIGENCIA FISCAL ”

4 Sistema de búsqueda de la información para optimizar ► La programación del control, y ► La programación del control, y ► La realización de la misión de control ► La realización de la misión de control “ INTELIGENCIA FISCAL ” - Definición -

5 La programación del control El plan de control integra orientaciones nacionales, respeto a: - objetivos estratégicos de metodología para la elaboración de los planes de control, - - objetivos estratégicos de campos de actuación - - objetivos estratégicos de implementación. “ INTELIGENCIA FISCAL ” - Definición -

6 La realización de la misión de control Esta acción es muy amplia, pero de modo genérico abarca todo lo que concierne la calidad del “cómo” desarrollar el plan de control “ INTELIGENCIA FISCAL ” - Definición -

7 Un doble desafío ► Un desafío estratégico  Responder a todas las expectativas del plan de control nacional ► Un desafío operacional  Obtener toda la información con incidencia tributaria pertinente, en un tiempo lo mas cerca posible del hecho generador del impuesto “ INTELIGENCIA FISCAL ” - Desafíos -

8 ► exclusivamente tributaria ► Conforme a la anterior definición la tipología de crímenes perseguida es exclusivamente tributaria ► Pero es fundamental subrayar que esta consecución se realiza en base a todo tipo de información que pueda tener una incidencia tributaria. “ INTELIGENCIA FISCAL ” - Tipos de crímenes perseguidos -

9 Se desprenden 3 campos principales 1/ La presencia de terreno  la búsqueda de la información 2/ El enfoque de análisis riesgo:  el censo y la explotación de información 3/ La difusión del conocimiento:  la recopilación de la información “ INTELIGENCIA FISCAL ” - Ámbitos de actuación -

10 Presencia en el terreno para la búsqueda de la información ¿Cómo? ► Ejecución de encuestas ► Ejecución de pesquisas ► Ejecución de las mismas fiscalizaciones “ INTELIGENCIA FISCAL ” - Ámbitos de actuación -

11 El enfoque de análisis riesgo con el censo y la explotación de información ¿Cómo? ► Creación de bases de datos para d esarrollar el análisis riesgo de la programación ► Centralización de procesos de información que impactan a nivel nacional la lucha contra el fraude. “ INTELIGENCIA FISCAL ” - Ámbitos de actuación -

12 La difusión del conocimiento con la recopilación de la información ¿Cómo? ► Confección de documentación técnica práctica ► Apoyo a través de servicios a los fiscalizadores “ INTELIGENCIA FISCAL ” - Ámbitos de actuación -

13 Un marco plenamente administrativo ► Es decir, en el marco de Código general de impuestos y del Libro de Procedimientos Tributarios, sin las potestades previstas por el Código penal. ► Con una particularidad respeto a las pesquisas. “ INTELIGENCIA FISCAL ” - Marco legal general -

14 En materia de lucha contra el blanqueo de capitales ► No existe marco de acción específico, dado que la lucha contra el blanqueo de capitales no es un campo de la inteligencia tributaria ► Sin embargo, existe un muy fuerte marco de intercambio recíproco de información en particular con TRACFIN o OCRGDF “ INTELIGENCIA FISCAL ” - Precisiones sobre marco legal -

15 Requisitos, calificación de denuncias y pago a informantes ► La información procedente de denuncias debe ser comprobada y tiene que lograr un “estatuto legal” para poder ser utilizada en una fiscalización y, posteriormente, constituir una prueba ante un juez. ► Desde hace cerca de 10 años, no se retribuye al denunciante. “ INTELIGENCIA FISCAL ” - Precisiones sobre marco legal -

16 Potestad para investigar y sancionar infracciones ► Los funcionarios que gestionan temas de inteligencia fiscal actúan en un marco administrativo. ► Las potestades de los funcionarios están vinculadas con las herramientas administrativas de investigación: - Derecho de comunicación - Derecho de encuesta -Derecho de pesquisa -Derecho de pesquisa ► Las sanciones son de naturaleza administrativa y vinculadas a las mismas herramientas. “ INTELIGENCIA FISCAL ” - Precisiones sobre marco legal -

17 Les propongo plasmar una analogía con esta citación “ Se mide la inteligencia de un individuo en la cantidad de incertidumbres que es capaz de superar…” Emmanuel Kant Emmanuel Kant “ INTELIGENCIA FISCAL ” UN CONCEPTO POR DEFINIR…

18 Gracias por su atención