Que es el FUT El Formulario Único Territorial recolecta información sobre la ejecución presupuestal de ingresos y gastos y demás información oficial básica de los Departamentos y Municipios, para efectos del monitoreo, seguimiento, evaluación y control de las entidades territoriales. Formulario Único Territorial EJERCICIO DEL CIERRE FISCAL Aspectos a tener en cuenta en el reporte

Errores Comunes en todas las Categorías Errores en la Clasificación Presupuestal – Homologación al FUT Reporte Extemporáneo Reporte en Cero de las categorías Reporte incompleto Reporte en Pesos Inconsistencias entre reportes de categorías relacionadas

Errores de la Categoría Ingresos No reporte de las Destinaciones especificas dadas por ordenanza o acuerdo Doble reporte de la Destinación Específica en porcentaje y Valor Absoluto Los Municipios reportan el Impuesto de Degüello de Ganado Menor en la cuenta de Degüello de Ganado Mayor. Registran la transferencia de Vehículos (Municipal) en el concepto de Impuesto de Vehículos (Departamental) Los ingresos que se asignan sin situación de fondos no se reportan o se reportan como recaudo efectivo

DESTINACIONES ESPECIFICAS CONSTITUCION 1.SGP EDUCACION 2.SGP. SALUD 3.SGP AGUA POTABLE Y SB 4.ASIGNACIONES ESPECIALES LEY 1.100% ESTAMPILLAS 2.100% SOBRETASA AMBIENTAL O PARTICIPACION % SOBRETASA BOMBERIL 4.100% CONTRIBUCION SOBRE CONTRATOS DE OBRA PUBLICA 5.100% CONTRIBUCION DE VALORIZACION 6.100% CONTRIBUCION POR ALUMBRADO PÚBLICO 7.1% INGRESOS CORRIENTES PARA MEDIO AMBIENTE ACUERDO 1.UN PORCENTAJE DEL RECAUDO DE LA RENTA 2.UN VALOR ABSOLUTO DE LA RENTA 3.COMBINACION DE PORCENTAJE Y VALOR ABSOLUTO EJEMPLO DEL MODO DE REPORTAR: 1234/ = 10% 0 2. = , = 5%

Se incluyen conceptos o destinaciones especificas en una vigencia y en el periodo o vigencia siguiente no Diferencias en el SGP entre el valor asignado, el valor girado y el valor ejecutado. Municipio de 4, 5 y 6 categoría no registran en la cuenta respectiva el valor de Libre Destinación o lo cruzan con el de Libre Inversión Los recursos del Balance se duplican al registrar el valor de los ingresos que financian reservas en ingresos por cancelación de reservas Los Departamentos están reportando solo el 80% del Impuesto de Vehículos - Se debe reportar el 100% del recaudo.

En la venta de activos se debe detallar sector público y sector privado Los Municipios incluyen el ingreso asignado por regalías y transferido directamente al FONPET

Errores mas comunes en los Gastos Fuente de Financiación Errónea Clasificación del Gasto No están reportando los Gastos de Funcionamiento en las Unidades Ejecutoras ET Certificadas No están registrando los Gastos sin situación de Fondos Sin situación de Fondos

La diferencia entre compromisos y obligaciones debe ser igual a las reservas constituidas. Reservas Presupuestales La diferencia entre Obligaciones y Pagos debe ser igual a las Cuentas por Pagar constituidas Cuentas por Pagar En la categoría de Reservas no se están registrando los ingresos que las financian, ni las obligaciones constituidas Ejecución de Reservas

INFORMACION REQUERIDA PARA EL CIERRE FISCAL 1 1.PROCESO DE PRESUPUESTO: a.EJECUCION DETALLADA DE INGRESOS (CON Y SIN SITUCION DE FONDOS) b.EJECUCION DETALLA DE GASTOS (CON Y SIN SITUCION DE FONDOS) c.REPORTE DE C.D.P s EMITIDOS DURANTE LA VIGENCIA d.RELACION DE REGISTROS PRESUPUESTALES 2. PROCESO DE ALMACEN, ORDENADORES DEL GASTO Y/O SUPERVISORES: a.INFORME – RESUMEN DE ACTAS DE LIQUIDACION O INFORMES DE EJECUCION DE CONTRATOS Y ORDENES DE PRESTACION DE SERVICIOS b.INFORME DETALLADO DE BIENES Y SERVICIOS RECIBIDOS A SATISFACCION c.RELACION DETALLADA DE BIENES Y SERVICIOS NO RECIBIDOS A SATISFACCION d.INFORME DE SITUACIONES ESPECIALES EN LA EJECUCION CONTRACTUAL

3. PROCESO DE TESORERIA: a.INFORME DETALLADO DE RECAUDOS POR CADA CUENTA BANCARIA b.INFORME DETALLADO DE PAGOS c.RELACION DETALLADA DE CUENTAS POR PAGAR d.INFORME DE EMBARGOS e.INFORME DETALLADO DE SALDOS EN BANCOS, INVERSIONES TEMPORALES Y/O ENCARGOS FIDUCIARIOS Y/O PATRIMONIOS AUTONOMOS. f.INFORME DE CRUCE DE INGRESOS SIN SITUACION DE FONDOS INFORMACION REQUERIDA PARA EL CIERRE FISCAL 2 4. PROCESO DE CONTABILIDAD: a.CONCILIACION DE MODULOS (TESORERÍA, RENTAS, PRESUPUEST) CON CONTABILIDAD b.INFORME DETALLADO DE PASIVOS POR VENCIMIENTO QUE INCORPORE LOS PASIVOS CORRIENTES Y LOS DE VIGENCIAS ANTERIORES. c.CONCILIACIONES BANCARIAS CON PARTIDAS CONCILIATORIAS MINIMAS. d.CONCILIACION DE EMBARGOS CON TESORERÍA. e.HOJA DE TRABAJO DE CONSOLIDACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS ACTUALIZADA.

EL PROCESO DE EJECUCION DEL GASTO DURANTE LA VIGENCIA FISCAL EJECUCION DE CUENTAS POR PAGAR VIGENCIA ANTERIOR EJECUCION DE RESERVAS PRESUPUESTALES VIGENCIA ANTERIOR EJECUCION DE GASTOS DEL PRESUPUESTO DE LA VIGENCIA EN CURSO 1 ENERO31 DICIEMBRE 1 ENERO31 DICIEMBRE 1 ENERO31 DICIEMBRE

CIERRE PRESUPUESTAL DE LA VIGENCIA INGRESOS EJECUTADOS – GASTOS CAUSADOS = RESULTADO PRESUPUESTAL CONSTITUCIÓN DE RESERVAS PRESUPUESTALES EXCEPCIONALES CONSTITUCIÓN DE CUENTAS POR PAGAR DEFICIT O SUPERAVIT

CIERRE PRESUPUESTAL DEFICIT: Los ingresos recaudados efectivamente en la vigencia no cubren los compromisos adquiridos. Tener en cuenta artículo 3 parágrafo 3 ley 617 de 2000 SUPERAVIT: Los ingresos efectivamente recaudados son superiores a los compromisos adquiridos. Tener en cuenta destinación del recurso

EJERCICIO DEL CIERRE DE VIGENCIA EJECUCION DE INGRESOS Y GASTOS RECAUDOS IGUALES COMPROMISOS RESULTADO = EQUILIBRIO RECAUDOS MENORES COMPROMISOS RESULTADO = DEFICIT RECAUDOS MAYORES COMPROMISOS RESULTADO = SUPERAVIT

EJERCICIO DEL CIERRE DE VIGENCIA

REPORTES AL FUT FUT INGRESOS A o C $1000 FUT GASTOS A $1000 FUT GASTOS B $1000 FUT GASTOS C $800 FUT CIERRE FISCAL A FUT INGRESOS B $ 900

REPORTES AL FUT FUT CIERRE FISCAL B FUT CIERRE FISCAL C

REPORTES AL FUT CATEGORIA CIERRE FISCAL

MUCHAS GRACIAS