MODELO DE LISTA DE CHEQUEO PARA REVISIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS POR CIERRE DE AÑO Profesor: Reinaldo Castrillón Mosquera.

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1 MODELO DE LISTA DE CHEQUEO PARA REVISIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS POR CIERRE DE AÑO
Profesor: Reinaldo Castrillón Mosquera

2 Lista de Chequeo final Activo Disponible
¿Los saldos de caja al cierre a 31 de diciembre de 2014 existen y están debidamente soportados y conciliados? ¿Todas las cuentas bancarias están debidamente conciliadas? ¿Las cuentas bancarias están a nombre de la Compañía? ¿Las partidas conciliatorias están debidamente soportadas y no tienen implicaciones significativas en los estados financieros? Ej. Intereses bancarios por registrar, recaudos por registrar, reclasificaciones etc. 13/04/ :44

3 Lista de Chequeo final ¿Los saldos crédito de bancos fueron reclasificados a la cuenta del pasivo? ¿Las restricciones del efectivo fueron reveladas en las notas a los estados financieros? Ejemplo: cuentas embargadas. ¿Los cheques girados con antigüedad superior a 6 meses fueron anulados e ingresados a la cuenta de bancos? 13/04/ :44

4 Lista de Chequeo final ¿Existe un adecuado corte de los comprobantes de egreso? ¿Los saldos en moneda extranjera fueron ajustados a la TRM del cierre a 31 de diciembre de 2014? 13/04/ :44

5 Lista de Chequeo final Inversiones
¿Las inversiones están a nombre de la Compañía? ¿El saldo de inversiones de largo plazo está debidamente soportado mediante un certificado de valor intrínseco emitido por la entidad en donde se posee la inversión a 31 de diciembre de 2014? Ver ejemplo. 13/04/ :44

6 Lista de Chequeo final Deudores
¿Existe un adecuado corte de las facturas de venta y recibos de caja? ¿Los saldos de deudores del libro mayor están debidamente conciliados con el módulo comercial? ¿Las partidas conciliatorias están debidamente soportadas y no tienen implicaciones significativas en los estados financieros? Ej. Recaudos por registrar, notas crédito por aplicar, etc. ¿Se efectuó y documentó un análisis de la cobrabilidad de la cartera y se contabilizaron las provisiones a que había lugar de acuerdo con el análisis individual de recuperabilidad? 13/04/ :44

7 Lista de Chequeo final ¿Los saldos en moneda extranjera fueron ajustados a la TRM del cierre a 31 de diciembre de 2014? 13/04/ :44

8 Lista de Chequeo final ¿Los saldos por impuesto a favor son recuperables y están debidamente soportados? ¿Los saldos por anticipos y avances son recuperables y están vigentes al cierre a 31 de diciembre de 2014? ¿Existen conciliaciones con los principales clientes de la compañía y las partidas conciliatorias no tienen implicaciones significativas en los estados financieros? ¿Los saldos de otras cuentas por cobrar son recuperables y están debidamente soportados? 4 13/04/ :44

9 Lista de Chequeo final Inventarios
¿Los saldos de inventarios del libro mayor están debidamente conciliados con el módulo de inventarios? ¿Las partidas conciliatorias están debidamente soportadas y no tienen implicaciones significativas en los estados financieros? ¿Se efectuó un conteo de inventario físico a la totalidad de las existencias con corte a 31 de diciembre de 2014 o una fecha cercana al cierre en la que participó el Revisor Fiscal? ¿Las diferencias entre el conteo físico y el kardex fueron aclaradas y ajustadas en los estados financieros? 13/04/ :44

10 Lista de Chequeo final ¿Se efectuó y documentó un análisis de aquellos ítems del inventario que por sus condiciones de deterioro, obsolescencia, lento movimiento o mal estado deban ser provisionados al cierre del ejercicio y de acuerdo con dicho análisis se cálculo y contabilizó una provisión de inventarios? ¿Se realizó un conteo físico del inventario en poder de terceros? ¿Se han realizado todas las revelaciones de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados? 13/04/ :44

11 Lista de Chequeo final Propiedad, planta y equipo (Activos Fijos)
¿Los saldos de propiedad, planta y equipo del libro mayor están debidamente conciliados con el módulo de activos fijos? ¿Todos los activos susceptibles de depreciar fueron depreciados teniendo en cuenta su vida útil? ¿Se ha realizado un inventario de propiedad, planta y equipo y se han realizado los ajustes necesarios en los estados financieros? Control y Auditoría. Octavo Semestre 13/04/ :44

12 Lista de Chequeo final ¿A la fecha de cierre fueron conciliados los datos incluidos en la contabilidad por concepto de obras en curso, maquinaría en montaje, etc? ¿Se han realizado todas las revelaciones de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados? Control y Auditoría. Octavo Semestre 13/04/ :44

13 Lista de Chequeo final Activos Diferidos
¿Los saldos registrados en gastos pagados por anticipado están representados por bienes o servicios de los cuales se esperan recibir beneficios en el futuro? ¿Los saldos registrados en cargos diferidos representan bienes o servicios recibidos de los cuales se espera obtener beneficios económicos en otros períodos? 13/04/ :44

14 Lista de Chequeo final ¿Los activos diferidos están siendo amortizados teniendo en los PCGA? 13/04/ :44

15 Lista de Chequeo final Valorizaciones
¿Las valorizaciones de las inversiones de largo plazo fueron calculadas con base en certificados y/o estados financieros auditados suministrados por las compañías en donde se poseen las inversiones? ¿Las valorizaciones de propiedades planta y equipo fueron determinadas con base en el último avalúo técnico practicado a dichos activos por un experto? 13/04/ :44

16 Lista de Chequeo final Pasivos Obligaciones financieras
¿Todas las obligaciones financieras de la compañía están debidamente registradas a 31 de diciembre de 2014? ¿Los intereses generados por las obligaciones financieras durante el 2014 se encuentran reconocidos en su totalidad al cierre a 31 de diciembre de 2014? ¿Los saldos en moneda extranjera fueron ajustados a la TRM del cierre a 31 de diciembre de 2014? Control y Auditoría. Octavo Semestre 13/04/ :44

17 Lista de Chequeo final Proveedores y Cuentas por pagar
¿Los saldos de proveedores y cuentas por pagar del libro mayor están debidamente conciliados con el módulo de cuentas por pagar? 13/04/ :44

18 Lista de Chequeo final ¿Los saldos en moneda extranjera fueron ajustados a la TRM del cierre a 31 de diciembre de 2014? ¿Se han realizado todas las revelaciones de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados? 13/04/ :44

19 Lista de Chequeo final Impuestos por pagar
¿El valor de las declaraciones tributarias de IVA, retención en la fuente e industria y comercio cruza con los registros contables del balance a 31 de diciembre de 2014? ¿Se han realizado todas las revelaciones de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados? 13/04/ :44

20 Lista de Chequeo final Obligaciones laborales
¿Los saldos de obligaciones laborales del libro mayor están debidamente conciliados con el módulo de nómina? ¿La compañía se encuentra a paz y salvo con los aportes al sistema de seguridad social y parafiscales? ¿Se consolidaron y contabilizaron todas las prestaciones sociales a 31 de diciembre de 2014? 4 13/04/ :44

21 Lista de Chequeo final Pasivos estimados y provisiones
¿Las provisiones por acuerdos comerciales (descuentos, gastos por exhibición, etc), fueron reconocidas y están adecuadamente soportadas? ¿Las demandas en contra de la compañía fueron cuantificadas, documentadas y registradas al cierre a 31 de diciembre de 2014, con fundamento en el concepto de expertos? ¿Se calculó, documentó y registró una provisión de renta? 4 13/04/ :44

22 Lista de Chequeo final Patrimonio
¿Las actas de Asamblea de Accionistas y Junta Directiva se encuentran actualizadas y las decisiones tomadas en éstas fueron tenidas en cuenta por la administración de la Compañía (aumentos de capital, distribución de utilidades, etc)? ¿Se han realizado todas las revelaciones de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados? Control y Auditoría. Octavo Semestre 13/04/ :44

23 Lista de Chequeo final ASPECTOS GENERALES
Se efectuó un análisis de cuentas que garantiza, entre otros, la ausencia de situaciones en los estados financieros tales como: − Saldos de cuentas contrarios a su naturaleza. − Variaciones significativas sin explicación. − Clasificaciones inadecuadas de conceptos en las diferentes cuentas de los estados financieros. ¿Se preparó y documentó la conciliación entre la renta fiscal y la renta contable? ¿Todos los activos de la compañía están debidamente asegurados con pólizas vigentes? Control y Auditoría. Octavo Semestre 13/04/ :44

24 Lista de Chequeo final ¿Se prepararon los estados financieros de propósito general los cuales incluyen balance general, estado de resultados, de cambios en el patrimonio, de cambios en la situación financiera y de flujos de efectivo y sus respectivas notas? ¿Se preparó el informe de gestión del año 2014, teniendo en cuenta los requerimientos de ley? ¿Los libros oficiales de la compañía se encuentran al día? Rescatado de 13/04/ :44

25 www.procesoscontables.jimdo.com Control y Auditoría-
Octavo Semestre Contaduría Pública Profesor: Reinaldo Castrillón Mosquera