Retenciones

¿Qué es el documento electrónico de retenciones e información de pago? Es un documento electrónico que contiene la información de las retenciones y pagos efectuados por los contribuyentes. Este se construye a partir de un conjunto de datos fiscales generales, a los cuales se agrega el complemento con las retenciones correspondientes en cada supuesto. Es un impuesto que paga un tercera persona a cuenta de otra.

CFDI para constancias de retenciones El nuevo comprobante, conceptualmente, es igual al CFDI v3.2 que ya conocemos por las siguientes razones: Se crea un archivo en formato XML. El comprobante es sellado con el Certificado de Sello Digital (CSD) del emisor. Se envía a timbrar con un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC). Al comprobante se le adiciona el complemento Timbre Fiscal Digital de manera obligatoria.

Estructura Es importante considerar que el Documento Electrónico no es un comprobante de ingresos, egresos o de traslado es un nuevo tipo de CFDI el cual no está ligado a la factura electrónica ni a ninguno de los otro tipos de documentos CFDI, lo que si requiere es la incorporación de un complemento dependiendo el caso de la retención.

Estructura Datos Emisor Datos Receptor Periodo Totales Su estructura es totalmente diferente a la de una factura y esta conformada por: Datos Emisor Datos Receptor Periodo Totales Impuestos Retenidos

Estructura NOTA: Para el llenado de la clave de retención y la clave del país se deberá de consultar el catálogo de documento de retenciones e información de pagos, el cual se encuentra en el portal de referencia.

Catálogos Documento de Retenciones NOTA: De la clave 01 a la 13 no llevan complemento

Catálogos Documento de Retenciones NOTA: De la clave 14 a la 25 sí llevan complemento

Complementos Arrendamiento en fideicomiso Dividendos Enajenación de acciones Fideicomiso no empresarial Intereses Intereses hipotecarios Operaciones con derivados Pago a extranjeros Planes de retiro Premios Sector financiero

Complementos Arrendamiento en fideicomiso Para expresar el arrendamiento de bienes de un periodo o ejercicio determinado Dividendos Para expresar el total de ganancias y utilidades generadas por rendimientos en base a inversiones en instrumentos de inversión. Enajenación de acciones Para expresar la enajenación de acciones u operaciones de valores (incluye ganancia o pérdida). Fideicomiso no empresarial Para expresar la información sobre los fideicomisos que no realizan actividades empresariales.

Complementos Intereses Para expresar los intereses obtenidos por rendimiento en inversiones. Intereses hipotecarios Para expresar la información sobre intereses reales deducibles por créditos hipotecarios. Operaciones con derivados Para incorporar información de las Operaciones Financieras Derivadas de Capital. Pago a extranjeros Para expresar los pagos que se realizan a residentes en el extranjero.

Complementos Planes de retiro Para expresar la información sobre los planes personas de retiro. Premios Para expresar los premios obtenidos en un periodo o ejercicio. Sector financiero Para uso exclusivo de las entidades integrantes de sistema financiero que actúen en su carácter de fiduciarias.

Estructura Su estructura es totalmente diferente a la de una factura y esta conformada por: Encabezado Versión del estándar bajo el que se encuentra expresada la retención y/o comprobante de información de pagos, que en este caso es 1.0. Folio del documento para control interno del contribuyente. Sello digital del documento que ampara la retención.

Estructura Encabezado Número de serie del certificado de sello digital con el que se selló digitalmente el documento. Fecha y hora de expedición del documento de retención. Clave de la retención de acuerdo al catálogo publicado por el SAT. Descripción de la retención de acuerdo a la clave de la retención elegida.

Estructura Su estructura es totalmente diferente a la de una factura y esta conformada por: Datos del Emisor Dentro de los datos correspondientes al emisor tenemos: Registro Federal de Contribuyentes (RFC) correspondiente al contribuyente emisor del documento de retención. Nombre, denominación o razón social del contribuyente emisor del documento de retención. Clave Única del Registro Poblacional (CURP) del contribuyente emisor del documento de retención.

Estructura Su estructura es totalmente diferente a la de una factura y esta conformada por: Datos del Receptor: Para el caso de los datos del receptor tenemos: Nacionalidad del receptor del documento. Registro Federal de Contribuyentes (RFC) correspondiente al contribuyente receptor del documento. Nombre, denominación o razón social del contribuyente receptor del documento.

Estructura Datos del Receptor: Clave Única del Registro Poblacional (CURP) del contribuyente receptor del documento. Número de registro de identificación fiscal del receptor del documento cuando sea residente en el extranjero. Nombre, denominación o razón social del contribuyente receptor del documento cuando sea residente en el extranjero.

Estructura Su estructura es totalmente diferente a la de una factura esta conformada por: Periodo: Dentro del periodo de pago tenemos los siguientes datos: Mes inicial del periodo de la retención. Mes final del periodo de retención. Ejercicio fiscal (año).

Estructura Totales. En lo que respecta a los totales tenemos: Total del monto de la operación que se relaciona en el comprobante. Total del monto gravado de la operación que se relaciona en el comprobante. Total del monto exento de la operación que se relaciona en el comprobante. Monto total de las retenciones (sumatoria de montos de retención).

Estructura Su estructura es totalmente diferente a la de una factura, que esta conformada por: Impuestos Retenidos Para impuestos retenidos tenemos: Base del impuesto (Diferencia entre ingresos percibidos y las deducciones autorizadas). Tipo de impuesto retenido de periodo o ejercicio. Importe del impuesto retenido en el periodo o ejercicio. Tipo de pago retenido (Pago definitivo o Pago provisional).

Estructura Ejemplo de TXT para procesar en EdixCFD

¿Cómo puedo generar CFDI de Retenciones? EdixCFD V. 3.24.06 ó superior Portal Web Portal de retenciones

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