Presupuesto UNIVERSIDAD DE LOS ANDES FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Y FINANZAS CÁTEDRA DE CONTABILIDAD Y GESTIÓN DEL SECTOR PÚBLICO Presupuesto

La Planificación

“ NO HAY QUE PENSAR EN QUE DECISIÓN VOY A TOMAR MAÑANA, SINO EN QUE DECISIÓN DEBO TOMAR HOY PARA CONSEGUIR LO QUE QUIERO MAÑANA ”

Proceso Administrativo PLANIFICACIÓN EVALUACIÓN ORGANIZACIÓN CONTROL COORDINACIÓN MOTIVACIÓN

Planificación “… SIGNIFICA DISEÑAR EL FUTURO DESEADO E IDENTIFICAR LAS FORMAS PARA LOGRARLO”, (Steiner, 1983) "ES EL PROCESO DE ESTABLECER OBJETIVOS Y ESCOGER EL MEDIO MÁS APROPIADO PARA EL LOGRO DE LOS MISMOS ANTES DE EMPRENDER LA ACCIÓN", (Goodstein, 1998). “... PROCESO SISTEMÁTICO E INTEGRAL DENTRO DE LA GESTIÓN GERENCIAL, QUE PERMITE CUANTIFICAR METAS SOBRE LA BASE DE OBJETIVOS CLARAMENTE EXPRESADOS, PARTIENDO DE LA VISIÓN Y DE LA MISIÓN DE LA ORGANIZACIÓN …", (Bastidas, 2003). Según El Banco Interamericano de Desarrollo “PLANIFICAR SIGNIFICA ANTICIPAR EL CURSO DE ACCIÓN QUE HA DE TOMARSE CON LA FINALIDAD DE ALCANZAR UNA SITUACIÓN DESEADA. TANTO LA DEFINICIÓN DE LA SITUACIÓN DESEADA COMO LA SELECCIÓN Y EL CURSO DE ACCIÓN FORMAN PARTE DE UNA SECUENCIA DE DECISIONES Y ACTOS QUE REALIZADOS DE MANERA SISTEMÁTICA Y ORDENADA CONSTITUYEN LO QUE SE DENOMINA EL PROCESO DE PLANIFICACIÓN"

La Planificación como Proceso SEGÚN WELSCH (1994), ES EL PROCESO DE DESARROLLAR OBJETIVOS EMPRESARIALES Y ELEGIR UN FUTURO CURSO DE ACCIÓN PARA LOGRARLOS. ÉSTE COMPRENDE: ESTABLECER OBJETIVOS Y METAS DE LA EMPRESA DESARROLLAR PREMISAS ACERCA DEL MEDIO AMBIENTE EN EL CUAL HAN DE CUMPLIRSE ELEGIR UN CURSO DE ACCIÓN PARA ALCANZAR LOS OBJETIVOS INICIAR LAS ACTIVIDADES NECESARIAS PARA TRADUCIR LOS PLANES EN ACCIONES REPLANIFICAR SOBRE LA MARCHA PARA CORREGIR FALLAS EXISTENTES, EVALUANDO LA RETROALIMENTACION DEL DESEMPEÑO

La Planificación como Proceso PARA CASTELLANO (2000), LAS FASES COMPRENDEN: DEFINICIÓN DE OBJETIVOS DIAGNÓSTICO PROSPECTIVA SELECCIÓN DE INSTRUMENTOS DEFINICIÓN DE MECANISMOS PARA IMPLEMENTAR Y REVISAR LO PLANIFICADO

LA PLANIFICACIÓN COMO PROCESO COMPRENDE POR LO MENOS: DEFINICIÓN DE OBJETIVOS Y METAS DIAGNÓSTICO IDENTIFICACIÓN DE ALTERNATIVAS PARA EL LOGRO DE LOS OBJETIVOS SELECCIÓN DE ALTERNATIVAS EXPRESIÓN NUMÉRICA MEDIANTE EL PRESUPUESTO EJECUCIÓN Y EVALUACIÓN

Ubicación temporal de la Planificación ACCIONES PASADO PRESENTE FUTURO ? TIEMPO ¿CÓMO? ¿DÓNDE? ¿CUÁNTO? ¿QUÉ? ¿PARA QUÉ? ¿CUÁNDO? ¿CON QUÉ? ¿QUIÉNES? ¿POR QUÉ?

NECESIDADES CRECIENTES Importancia de la Planificación NECESIDADES CRECIENTES LA PLANIFICACIÓN ESCASEZ DE RECURSOS ORIGINA ÉPOCA DE CAMBIOS DISMINUIR LA INCERTIDUMBRE Y EL AZAR, ASÍ COMO LOS RIESGOS INHERENTES A ELLOS. OTORGAR DIRECCIÓN A LA ORGANIZACIÓN FACILITAR LA COORDINACIÓN MINIMIZAR COSTOS FACILITAR EL CONTROL

Variables que intervienen EXTERNAS INTERNAS DIAGNÓSTICO INTEGRAL MICROENTORNO Proveedores, clientes, competencia, gobierno, comunidad, sindicatos VARIABLES DE GESTIÓN Políticas FORTALEZAS OPORTUNIDADES CONTROLABLES NO CONTROLABLES VARIABLES ESTRATÉGICAS Mercado, producto, recursos MACROENTORNO Sistema productivo, instituciones, creencias y valores sociales DEBILIDADES AMENAZAS

Enfoque Estratégico de la Planificación “LA PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA ES UN PROCESO MEDIANTE EL CUAL UNA ORGANIZACIÓN DEFINE SU VISIÓN DE LARGO PLAZO Y LAS ESTRATEGIAS PARA ALCANZARLA A PARTIR DEL ANÁLISIS DE FORTALEZAS, DEBILIDADES, OPORTUNIDADES Y AMENAZAS.” (Serna, 1997)

Ambiente Ambiente Diagnóstico Externo Interno FORTALEZAS AMENAZAS VISIÓN MISIÓN VALORES POLÍTICAS OBJETIVOS ESTRATEGIAS DEBILIDADES OPORTUNIDADES

Influencia del Entorno PUNTO DE PARTIDA DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN CONTEXTO EN EL CUAL INTERACTUA LA ORGANIZACIÓN EJERCE INFLUENCIA DETERMINANTE EN LA GESTIÓN ORGANIZACIONAL DETERMINA LA COMPETITIVIDAD DEL ENTE SU ESTUDIO PERMITE REDUCIR LA INCERTIDUMBRE E IDENTIFICAR LOS RECURSOS NECESARIOS PARA LOGRAR LOS OBJETIVOS SU COMPLEJIDAD DIFICULTA LA ADAPTACIÓN PERMANENTE Y EL ÉXITO DE LA ORGANIZACIÓN SU EFECTO EN LA PLANIFICACIÓN LA DIFICULTA POR SER MUY CAMBIANTE Y COMPLEJO LA INTENSIFICA POR SU CARÁCTER IMPREVISIBLE, MULTIVARIABLE, DISCONTINUO E INCOHERENTE

PARA UNA ADECUADA PLANIFICACIÓN SE REQUIERE: EJERCER UNA LABOR DE CONCIENTIZACIÓN DEL PERSONAL CONTAR CON PERSONAL CAPACITADO, ENTRENADO Y MOTIVADO DETERMINAR LAS CARACTERÍSTICAS DE LA EMPRESA Y ANALIZAR EL ENTORNO CONTAR CON UN SISTEMA DE INFORMACIÓN AMPLIO Y EFICIENTE DISPONER DE MANUALES DE ORGANIZCIÓN DEFINIR LEYES, NORMAS, REGLAMENTOS Y DISPOSICIONES

Tipos de Planificación LA PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA ES LA DETERMINACIÓN DE LOS OBJETIVOS BÁSICOS A LARGO PLAZO DE UNA ORGANIZACIÓN Y LA ADOPCIÓN DE CURSOS DE ACCIÓN Y ASIGNACIÓN DE LOS RECURSOS NECESARIOS PARA SU CUMPLIMIENTO. LA PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA ES UNA FORMULACIÓN DE RESULTADOS ESPERADOS, EXPRESADA EN TÉRMINOS NUMÉRICOS. PODRÍA LLAMÁRSELE UN PROGRAMA EN CIFRAS. LA PLANIFICACIÓN OPERATIVA SON UN CONJUNTO DE METAS, PROCEDIMIENTOS, REGLAS, ASIGNACIONES DE TAREAS, PASOS A SEGUIR, RECURSOS POR EMPLEAR Y OTROS ELEMENTOS NECESARIOS PARA LLEVAR A CABO UN CURSO DE ACCIÓN DADO, HABITUALMENTE SE APOYA EN LOS PRESUPUESTOS.

Tipos de Planificación CONCEPTO ESTRATÉGICA PRESUPUESTARIA OPERATIVA HORIZONTE DE TIEMPO MÁS DE 5 AÑOS 1 A 5 AÑOS DIARIO/ SEMANAL OBJETIVO LARGO PLAZO CORTO A MEDIANO PLAZO RUTINARIOS NIVEL DE DIRECCIÓN ALTA MEDIA MEDIA/BAJA COMPLEJIDAD BAJA ACTIVIDAD A CONTROLAR RESULTADOS GLOBALES DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS REALIZADO VS ESTÁNDAR PUNTO DE PARTIDA ANÁLISIS DEL ENTORNO Y ORGANIZACIÓN PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA, INFORMACIÓN INTERNA ESTÁNDARES TÉCNICOS CONTENIDO AMPLIO, GENERAL Y CUALITATIVO ESPECÍFICO Y CUANTITATIVO EN PAUTAS ESPECÍFICO Y CUANTITATIVO EN UNIDADES FÍSICAS NATURALEZA DE LA INFORMACIÓN EXTERNA E INTUITIVA INTERNA Y FINANCIERA INTERNA Y TÉCNICA GRADO DE PREDICCIÓN BAJO RELATIVAMENTE ALTO ALTO ESTRUCTURA DE DECISIONES NO PROGRAMADAS E IMPREVISIBLES RELATIVAMENTE PROGRAMADAS MUY PROGRAMADAS

La Planificación en el Sector Público ARTÍCULO 299. CRBV “… EL ESTADO PROMOVERÁ EL DESARROLLO ARMÓNICO DE LA ECONOMÍA NACIONAL... MEDIANTE UNA PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA, DEMOCRÁTICA, PARTICIPATIVA Y DE CONSULTA ABIERTA”

LA PLANIFICACIÓN ALTA POLÍTICA DE ESTADO SE DESARROLLA LEY ORGÁNICA DE LA PLANIFICACIÓN PUBLICA LA PLANIFICACIÓN ALTA POLÍTICA DE ESTADO CRBV (1999) MINISTERIO DE PLANIFICACIÓN Y DESARROLLO SE CREA

La Planificación Pública Integral “ES UN PROCESO CONTINUO, SISTEMÁTICO Y RACIONAL Y UNA POLÍTICA DE ESTADO PARA LA TRANSFORMACIÓN, SOCIAL, ECONÓMICA E INSTITUCIONAL, QUE SE EXPRESA EN EL CUERPO TERRITORIAL, A FIN DE LOGRAR LOS OBJETIVOS DE DESARROLLO EN HORIZONTE DE TIEMPOS CONSIDERADOS ” (Méndez, 2004)

Instrumentos de la Planificación Pública MARCO LEGAL ORGANISMOS POLÍTICOS-ADMINISTRATIVOS PARA APOYAR EL PROCESO A NIVEL NACIONAL, ESTADAL Y MUNICIPAL PLANES FUENTES DE FINANCIAMIENTO (Méndez, 2004)

Marco Legal CONSTITUCIÓN NACIONAL LEYES ORGÁNICAS LEYES ESPECIALES REGLAMENTOS ORDENANZAS

PLANIFICACIÓN EN EL SECTOR PÚBLICO BASTIDAS, 2003 RETROALIMENTACIÓN PLANES DE LARGO PLAZO PLANES DE MEDIANO PLAZO PLANES DE CORTO PLAZO EXPRESADOS EN EXPRESADOS EN EXPRESADOS EN PLAN OPERATIVO ANUAL PLAN DE DESARROLLO ECONÓMICO Y SOCIAL DE LA NACIÓN MARCO PLURIANUAL EQUILIBRIOS PRESUPUESTO RELACIÓN INGRESOS-EGRESOS SOCIAL SE SUSTENTA EN PROGRAMAS/ PROYECTOS ECONÓMICO SOSTENIBILIDAD POLÍTICO RECURSOS TERRITORIAL EXPRESAN EXPRESAN EXPRESAN INTERNACIONAL MICROOBJETIVOS METAS OBJETIVOS MACROOBJETIVOS INDICA INDICA MICROESTRATEGIAS MACROESTRATEGIAS ESTRATEGIAS TÁCTICAS

GRACIAS POR SU ATENCIÓN