DINÁMICA CONTABLE DEL PASIVO C.P.C. Juan Francisco Alvarez I.

2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS ES DEBITADA POR: ES ACREDITADA POR: El pago de las obligaciones tributarias y de aportes a los sistemas de pensiones y de salud. Los pagos a cuenta del IGV de cuenta propia. El pago de las retenciones del 6% del IGV. La recepción de los Comprobantes de Retención. El pago de la retención del Impuesto a la Renta de 4ta. Y 5ta. Categoría. El importe de todos los tributos a cargo de la entidad. El importe de los tributos retenidos y aportes al sistema de pensiones. El IGV facturado. La retención del 6% del IGV. La aplicación de los Comprobantes de Retención. La retención del Impuesto a la Renta de 4ta. Y 5ta. Categoría.

CASUÍSTICA Servicio de reparación 5,000 IGV 950 Valor de venta del servicio 5,950 Retención efectuada por la Entidad (357) Neto a pagar 5,593

------------------------------ X ---------------------------- CASUÍSTICA   ------------------------------ X ----------------------------   5302 CONTRATACION DE SERVICIOS 5,950 5302.04 Servic.De Manten, Acondic. Y Reparaciones 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.01 Bienes Y Servicios Por Pagar Para registrar el gasto comprometido mantenimiento y reparación de maquinaria según o/s Nº… 2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 357 2101.01 Impuestos Y Contribuciones 2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 5,593 2105.01 Gastos Corrientes Para registrar el gasto girado y pagado a nuestro proveedor “ Los incumplidos “ según c/p. nº Con fuente de financiamiento Recursos Ordinarios (R.O)

------------------------------ X ---------------------------- CASUÍSTICA   ------------------------------ X ----------------------------   2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 5,593 2105.01 Gastos Corrientes 4401 DONACIONES CTES RECIBIDAS EN EFECT. Y BIENES 4401.01 En Efectivo Para registrar la transferencia de fondos por los gastos de mantenimiento y reparación efectuados por la entidad con recursos ordinarios. 2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 357 2101.01 Impuestos Y Contribuciones 1101 CAJA Y BANCOS 1101.04 Depós. En Instituc. Financ. Privadas Para registrar el giro y pago a favor de la SUNAT por las retenciones efectuada

2103 CUENTAS POR PAGAR ES DEBITADA POR ES ACREDITADA POR Los pagos de las deudas contraídas. Las devoluciones de las compras o servicios prestados por terceros. Las devoluciones de los depósitos recibidos. Los anticipos otorgados a los proveedores. La diferencia de cambio si disminuye el tipo de cambio de la moneda extranjera. El valor de las Órdenes de Compra y/o Servicio atendidos. El importe de las valorizaciones de estudios y obras. El importe de los depósitos recibidos en garantía. La diferencia de cambio si se incrementa el tipo de cambio de la moneda extranjera.

------------------------------ X ---------------------------- CASUÍSTICA Cargos  ------------------------------ X ----------------------------   2103 CUENTAS POR PAGAR 45,000 2103.01 Bienes Y Servicios Por Pagar 1101 CAJA Y BANCOS 1101.04 Depós. En Instituc. Financ. Privadas Los pagos de las deudas contraídas 2,000 1301 BIENES Y SUMINIST. DE FUNC. 1301.01 Alimentos Y Bebidas Las devoluciones de las compras o serv. prestados por terceros. 3,000 2103.03 Depósitos Recibidos En Garantía 1101.05 Fondos Sujetos A Restricción Las devoluciones de los depósitos recibidos recibidos en garantía

------------------------------ X ---------------------------- CASUÍSTICA  ------------------------------ X ----------------------------   2103 CUENTAS POR PAGAR 5,000 2103.99 Otros Gastos Por Pagar 1101 CAJA Y BANCOS 1101.04 Depós. En Instituc. Financ. Privadas Los anticipos otorgados a los proveedores. 1,820 4501 RENTAS DE LA PROPIEDAD 4501.01 Rentas De La Propiedad Financiera 4501.0103 Diferencial cambiario La diferencia de cambio si disminuye el tipo de cambio de la moneda extranjera.

------------------------------ X ---------------------------- CASUÍSTICA Abonos  ------------------------------ X ----------------------------   1301 Bienes y suministros de funcionamient 15,000 130105 Materiales y útiles 5,000 130102 Vestuario y textiles 8,000 130103 Combustibles, carbur. Lubricant. 2,000 2103 Cuentas por pagar 210301 Bienes y servicios por pagar El valor de las Órdenes de Compra y/o Servicio atendidos. 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 90,000 1501.07 Construcción De Edificios No Residenciales 1501.0702 Instalaciones educativas 1501.070201 Por contrata CUENTAS POR PAGAR 2103.02 Activos No Financieros Por Pagar El importe de las valorizaciones de estudios y obras.

------------------------------ X ---------------------------- CASUÍSTICA Abonos  ------------------------------ X ----------------------------   1101 CAJA Y BANCOS 9,000 1101.05 Fondos Sujetos A Restricción 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.03 Depósitos Recibidos En Garantía El importe de los depósitos recibidos en garantía. 5901 GASTOS FINANCIEROS 2,200 5901.01 Diferencial cambiario 2103.99 Otros Gastos Por Pagar La diferencia de cambio si se incrementa el tipo de cambio de la moneda extranjera.

2104 INTERMEDIACIÓN DE RECURSOS MONETARIOS ES DEBITADA POR ES ACREDITADA POR El importe de las rendiciones efectuadas por las entidades que recibieron el encargo. Las transferencias de las recaudaciones de tributos administrados por otras entidades. El importe entregado de los recaudos de terceros. El importe correspondiente a los encargos recibidos de terceros, para la adquisición de bienes y/o servicios. El importe correspondiente a los encargos recibidos de terceros para ejecución de estudios y obras. Las acotaciones y reliquidaciones de tributos correspondientes a otras entidades. El importe correspondiente a lo recaudado de terceros.

------------------------------ X ---------------------------- CASUÍSTICA Cargos  ------------------------------ X ----------------------------   2104 INTERMEDIACIÓN DE RECURSOS MONETARIOS 10,000 2104.01 Administración De Fondos 2104.02 Recaudo De Terceros 2104.03 Recaudos Para Pagos De Deuda 2104.04 Encargos Recibidos 1205 SERVIC. Y OTROS CONTRATAD. POR ANTIC. 9,500 1205.06 Encargos Generales 1101 CAJA Y BANCOS 500 1101.04 Depós. En Instituc. Financ. Privadas El importe de las rendiciones efectuadas por las entidades que recibieron el encargo de administrar y ejecutar por encargos: Obras, Adquisición de maquinaria o equipo y otros activos.

------------------------------ X ---------------------------- CASUÍSTICA Cargos  ------------------------------ X ----------------------------   2104 INTERMED.DE RECURSOS MONETARIOS 3, 500,000 2104.01 Administración De Fondos 2104.02 Recaudo De Terceros 2104.03 Recaudos Para Pagos De Deuda 1101 CAJA Y BANCOS 1101.04 Depós. En Instituc. Financ. Privadas Las transferencias de las recaudaciones de tributos administrados por otras entidades

------------------------------ X ---------------------------- CASUÍSTICA Abonos Entidad recibe fondos para ejecutar obras por encargo  ------------------------------ X ----------------------------   1101 CAJA Y BANCOS 250,000 1101.04 Depós. En Instituc. Financ. Privadas 2104 INTERMED. DE RECURSOS MONETARIOS 2104.04 Encargos Recibidos El importe correspondiente a los encargos recibidos de terceros, para la adquisición de bienes y/o servicios.

------------------------------ X ---------------------------- CASUÍSTICA  ------------------------------ X ----------------------------   1101 CAJA Y BANCOS 20,000 1101.04 Depós. En Instituc. Financ. Privadas 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 950,000 1501.08 Construcción de estructuras 1501.08.02 Infraestructura vial 1501.08.02.02 Manos de obra 218,000 1501.08.02.03 Materiales de construí. 400,000 1501.08.02.04 Servicios varios 100,000 1501.08.02.05 Otros gastos 232,000 1505 ESTUDIOS Y PROYECTOS 30,000 1501.01 Estudios de preinversión 20,000 1501.02 Elaborac.expedient.técnico 10,000 2104 INTERMEDIAC.E RECURSOS MONETARIOS 1,000,000 2104.04 Encargos Recibidos Para registrar la rendición de cuenta de los gastos efectuados en la construcción del hospital encargada a la entidad “B”, según documentos adjuntos ( o/c, o/s, Planillas, etc.)

2401 PROVISIONES ES DEBITADA POR ES ACREDITADA POR El reconocimiento del pasivo por la ejecución de la sentencia. La reversión de las provisiones que resulten en exceso. Las provisiones estimadas para cubrir obligaciones. El incremento de la provisión por nuevas estimaciones o actualización financiera de valor.

------------------------------ X ---------------------------- CASUÍSTICA Provisiones efectuadas por reconocimiento de derechos laborales a servidor público, proceso judicial con sentencia Pagado con recursos ordinarios. (T.P.)  ------------------------------ X ----------------------------   5802 PROVISIONES DEL EJERCICIO 12,000 5802.01 Sentencias Judiciales, Laudos Arbítrales y Otros 5802.01.01 A trabajadores Gubernamentales 2401 PROVISIONES 2401.01 Provis. Sentenc. Judic, Laud. Arbitr. Y Otros 2401.01.01 Para registrar la provisión efectuada por reconocimiento de derechos laborales adquiridos por servidor público, en el proceso judicial concluido, luego de haber recibido la sentencia judicial, proveniente de la sala laboral. Expediente N°…

------------------------------ X ---------------------------- CASUÍSTICA  ------------------------------ X ----------------------------   2401 PROVISIONES 12,000 2401.01 Provis. Sentenc. Judic, Laud. Arbitr. Y Otros 2401.01.01 A trabajadores Gubernamentales 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103.99 Otros Gastos Por Pagar Para registrar el reconoc. como pasivo de las prov. efectuadas, luego de haber considerado en el presupuesto de la entidad, el monto y fecha, de la sentencia judicial, para su afectación presupuestal y financiera 2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 2105.01 Gastos Corrientes Para registrar el cheques girados con la sub cuenta del tesoro público 4402 TRASPASOS Y REMESAS CTES RECIBIDOS 4402.01 Traspasos Del Tesoro Público Para registrar el ch. pagado por el bco. de la nación-Fase girado y pagado.

DINAMICA CONTABLE DEL PATRIMONIO NETO

3101 HACIENDA NACIONAL ES DEBITADA POR: ES ACREDITADA POR: El traslado del saldo deudor de la cuenta 3201 Hacienda Nacional Adicional de las entidades gastadoras e inversión al cierre del ejercicio. El traslado del saldo deudor de la cuenta 3201 Hacienda Nacional Adicional de las entidades captadoras de recursos financieros al cierre del ejercicio. El traslado del saldo acreedor de la cuenta3201 Hacienda Nacional Adicional, de las entidades gastadoras o de inversión al cierre del ejercicio. El traslado del saldo acreedor de la cuenta 3301 Reservas. El traslado del saldo acreedor de la cuenta 3401 Resultados Acumulados, de las entidades gastadoras o de inversión al cierre del ejercicio. El traslado del saldo acreedor de la cuenta 3401 Resultados Acumulados, de las entidades captadoras de recursos financieros al cierre del ejercicio.

------------------------------ X ---------------------------- CASUÍSTICA Cargos  ------------------------------ X ----------------------------   3101 HACIENDA NACIONAL 9,800,000 3101.01 Capitalización Hacienda Nacional Adicional 3201 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL 3201.01 Traspasos Y Remesas 3201.99 Otros El traslado del saldo deudor de la cuenta 3201 Hacienda Nacional Adicional de las entidades gastadoras e inversión al cierre del ejercicio. 7,000,000 3101.02 Capitalización Reservas 3101.03 Capitalización Resultados Acumulados El traslado del saldo deudor de la cuenta 3201 Hacienda Nacional Adicional de las entidades captadoras de recursos financieros al cierre del ejercicio.

------------------------------ X ---------------------------- CASUÍSTICA Abonos  ------------------------------ X ----------------------------   3201 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL 7,000,000 3201.01 Traspasos Y Remesas 3201.99 Otros 3101 HACIENDA NACIONAL 3101.01 Capitalización Hacienda Nacional Adicional 3101.02 Capitalización Reservas 3101.03 Capitalización Resultados Acumulados El traslado del saldo acreedor de la Cta. 3201 Hacienda Nacional Adicional, de las entidades gastadoras o de inversión al cierre del ejercicio. 3301 RESERVAS 3,000,000 3301.01 Reserva Legal 3301.02 Otras Reservas El traslado del saldo acreedor de la cuenta 3301 Reservas.

CASUÍSTICA Abonos  ------------------------------ X ----------------------------   3401 RESULTADOS ACUMULADOS 4,500,000 3401.01 Superávit Acumulado 3401.02 Déficit Acumulados 3101 HACIENDA NACIONAL 3101.01 Capitalización Hacienda Nacional Adicional 3101.02 Capitalización Reservas 3101.03 Capitalización Resultados Acumulados El traslado del saldo acreedor de la cuenta 3401 Resultados Acumulados, de las entidades gastadoras o de inversión al cierre del ejercicio. ------------------------------ X ---------------------------- 6,500,000 El traslado del saldo acreedor de la cuenta 3401 Resultados Acumulados, de las entidades captadoras de recursos financieros al cierre del ejercicio

3201 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL ES DEBITADA POR: ES ACREDITADA POR: El saldo deudor de la cuenta 1601 Traspasos y Remesas. El traslado del saldo acreedor a la cuenta 3101 Hacienda Nacional de las entidades gastadoras o de inversión al cierre del ejercicio. El saldo acreedor de la cuenta 1601 Traspasos y Remesas. El traslado del saldo deudor a la cuenta 3101 Hacienda Nacional en las entidades captadoras de recursos financieros. El traslado del saldo deudor a la cuenta 3101 Hacienda Nacional de las entidades gastadoras o de inversión al cierre del ejercicio.

------------------------------ X ---------------------------- CASUÍSTICA   ------------------------------ X ----------------------------   1201 CUENTAS POR COBRAR 5,000,000 120101 Impuestos y contribuciones Obligatorias 4101 IMPUESTO A LA RENTA 3,000,000 410101 I.R 4103 IMPUESTO A L A PRODUCCIÓN, AL CONSUMO 2,000,000 410301 I.G.V 410302 I.P.M 410303 I.S.C Por la determinación de Impuestos a Nivel Nacional efectuado por la SUNAT

CASUÍSTICA 1101 Caja y Bancos 5,000,000 110104   1101 Caja y Bancos 5,000,000 110104 Deposito en Instituc. Financ. Privadas 1201 Cuentas por Cobrar 5,,000,000 120101 Impuestos y Contribuc. Obligatorias Por la recaudación de Impuestos a nivel Nacional 1601 Traspasos y Remesas 160101 Traspasos de fondos 4,800,000 Depósitos en Instituc. Financ. Privadas 4303 Venta de Servicios 200,000 430309 Otros ingresos por Prestación de Servicios 430310 Servicios por Administrac. y Recaudación Para Registrar la transferencia de fondos al tesoro Público, por la recaudación de la tributación Nacional y el cobro efectuado por los derechos de recaudación de acuerdo a la segunda disposición final de la Ley de Equilibrio Financiero Ley N° 29291 lit. b.

CASUÍSTICA 3201 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL 200,000 3201.01   3201.01 Traspasos Y Remesas 3201.99 Otros 1601 TRASPASOS Y REMESAS 1601.01 Traspasos De Fondos El saldo deudor de la cuenta 1601 Traspasos y Remesas de las entidades recaudadoras de fondos 3101 HACIENDA NACIONAL 5,000,000 3101.01 Capitalización Hacienda Nacional Adicional 3101.02 Capitalización Reservas 3101.03 Capitalización Resultados Acumulados Para registrar el traslado del saldo deudor a la cuenta 3101 Hacienda Nacional de las entidades gastadoras o de inversión al cierre del ejercicio