PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL 2009

Presentación del tema: "PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL 2009"— Transcripción de la presentación:

1 PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL 2009
REPUBLICA DEL PERU Dirección Nacional de Contabilidad Pública Ministerio de Economía y Finanzas PERÚ PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL 2009 DINÁMICA DE LAS PRINCIPALES CUENTAS QUE REPRESENTAN CAMBIOS RESPECTO AL EJERCICIO ANTERIOR DIRECCIÓN DE NORMATIVIDAD Lima, setiembre de 2009.

2 PRINCIPALES CAMBIOS RESPECTO AL EJERCICIO ANTERIOR
Ingresos y Gastos de Ejercicios Anteriores Ingresos y Gastos Extraordinarios Estimaciones y Provisiones Endeudamiento a Corto y Largo Plazo Donaciones Corrientes y de Capital Recibidas y Otorgadas en Efectivo y Bienes Traspasos y Remesas Corrientes y de Capital Recibidas y Otorgadas Compensación por Tiempo de Servicios

3 DESCRIPCION Y DINAMICA DE CUENTAS
La dinámica de las cuentas contables se apoya en las Normas Intenacionales de Contabilidad y en el Manual de las Finanzas Publicas. La descripción y dinámica contable se desarrolla para cada cuenta ofreciendo una descripción a nivel de subcuentas:

4 DINAMICA DE CUENTAS Contenido Nomenclatura de las subcuentas.
Reconocimiento y Medición Dinámica Presentación Comentarios NIIF Y NICS

5 CONTENIDO Incluye las cuentas divisionarias que representan medios de pago, tales como dinero en efectivo, cheques, giros, depósitos en Bancos en Instituciones Financieras. Por su naturaleza corresponden a activos disponibles y de origen deudor, algunos de ellos podrían estar sujetos a su disposición de uso.

6 NOMENCLATURA DE LAS CUENTAS
CAJA Y BANCOS Depósitos en Instituciones Cuentas Corrientes Recursos Ordinarios

7 RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN
Los saldos en moneda extranjera se expresarán al tipo de cambio emitido por la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privada de Fondos de Pensiones a la fecha de la elaboración de los estados financieros.

8 DINÁMICA: Los egresos del fondo para pagos en efectivo. Los cheques girados a cargo de las cuentas corrientes bancadas de la entidad. Las Notas de Cargo emitidas por el Banco o entidad financiera. Las recaudaciones recibidas en efectivo y cheques a favor de la entidad. El valor de las transferencias y remesas recibidas. Las cobranzas efectuadas de letras y pagares. ES ACREDITADA POR: ES DEBITADA POR:

9 PRESENTACIÓN En caso de existir fondos en Caja o en entidades financieras y la entidad no pueda disponer de ellos en forma inmediata, por disposiciones judiciales, legales, convenios, condiciones de créditos obtenidos; y/o decisiones administrativas, serán transferidos a la subcuenta Fondos Sujetos a Restricción para ser mostradas en el Balance General en Activo No Corriente, en el rubro Otras Cuentas del Activo.

10 COMENTARIO De existir cheques girados, por sumas significativas los mismos que no han sido entregados, deben ser divulgadas en notas a los Estados Financieros. Los saldos de las cuentas bancarias deben ser objeto de conciliación con los estados de cuenta remitidas por los bancos, ya sean cuentas corrientes, de ahorros, a plazos u otros depósitos.

11 NIIF Y NICS NIC 32 Instrumentos financieros: revelaciones y presentación. NIC 39 Instrumentos financieros: reconocimiento y medición. NIIF 7 Instrumentos financieros: Información a revelar. NIC-SP 1 Presentación de Estados Financieros. NIC-SP 4 Efecto de las Variaciones en el Tipo de Cambio

12 PRINCIPALES CAMBIOS CONTABLES
CUENTAS CONTABLES PROCEDIMIENTOS EN LA PRESENTACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS

13 Ingresos Extraordinarios Gastos Extraordinarios
En el presente PCG ya no se están considerando las siguientes cuentas : Ingresos Extraordinarios Gastos Extraordinarios Ingresos de Ejercicios Anteriores Gastos de ejercicios Anteriores

14 4505 INGRESOS DIVERSOS Los cheques pagados en el ejercicio correspondiente a giros de años anteriores. Las devoluciones de las estimaciones calculadas en exceso de ejercicios anteriores.

15 5506 OTROS GASTOS DIVERSOS El importe de la baja de bienes
El importe de los bienes menores a un octavo de la U.I.T. El monto de los gastos de ejercicios anteriores

16 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO
Depreciación de Edificios y Estructuras Depreciación de Maquinarias y Equipo Amortización y Agotamiento de Otros Activos Fijos Estimación de Cobranza Dudosa y Reclamaciones Estimaciones de Fluctuación de Valores

17 PROVISIONES DEL EJERCICIO
Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales y Otros Provisiones Diversas

18 DEUDAS A CORTO PLAZO 2201 OPERACIONES DE CRÉDITO
Deudas por Operaciones de Tesorería por Amortizar en el Ejercicio Deudas de Corto Plazo

19 DEUDAS A LARGO PLAZO 2302 DEUDAS DIRECTAS A LARGO PLAZO
Internas Externas

20 PARA EL REGISTRO DE LAS DEVOLUCIONES O REVERSIONES DE FONDOS A LA DNTP
TRASPASOS Y REMESAS Traspasos de Fondos Tesoro Publico 1101 CAJA Y BANCOS Caja Caja Moneda Nacional

21 REGISTRO DE LOS CHEQUES PAGADOS POR EL BANCO DE LA NACION DE LA FF RECURSOS ORDINARIOS
4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS Traspasos del Tesoro Publico 4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS Traspasos del Tesoro Publico

22 REGISTRO DE LAS DONACIONES RECIBIDAS DEL SECTOR NO PUBLICO
VEHICULOS MAQUINARIAS Y OTROS Vehículos TRANSFERENCIAS VOLUNTARIAS DISTINTAS DE DONACIONES Transferencias Voluntarias de Capital Distintas de Donaciones

23 TRANSFERENCIA DE BIENES DE CAPITAL EN EL SECTOR PUBLICO
DONACIONES DE CAPITAL OTORGADOS EN EFECTIVO Y EN BIENES A Otras Unidades de Gobierno VEHICULOS MAQUINARIAS Y OTRO Para transporte terrestre 1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO Vehículos 4404 TRASPASOS Y REMESAS OTORGADOS DE CAPITAL Traspaso con Documentos

24 PARA EL REGISTRO DE LA PROVISION DE LA COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS
PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES – RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN EFECTIVO Compensación por Tiempo de Sercs . 2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR Régimen Laboral D. L. 276 Principal

25 REGISTRO DE LOS INTERESES POR DEVENGAR
VALORES Y GARANTIAS Intereses por Devengar VALORES Y GARANTIAS POR CONTRA Intereses por Devengar por Contra