DINAMICA CONTABLE DE INGRESOS

Presentación del tema: "DINAMICA CONTABLE DE INGRESOS"— Transcripción de la presentación:

1 DINAMICA CONTABLE DE INGRESOS
C.P.C. Juan Francisco Alvarez I.

2 4101 IMPUESTO A LA RENTA ES DEBITADA POR ES ACREDITADA POR
El total al cierre del ejercicio, con abono a la subcuenta Resultado de Operación. El monto recaudado del Impuesto a la renta. El traslado de los tributos diferidos aplicados en el ejercicio.

3 CASUÍSTICA IR Personas domiciliadas
CUENTAS POR COBRAR 140,000 Impuest. y contribuíc. Obligatorias 4101 IMPUEST A LA RENTA I.R. personas domiciliadas ,000 I.R. personas no domiciliadas ,000 Reg.espec.del imp.a la renta (REIR) ,000 Otros REIR ,000 Regularizac.Impuesto a la renta ,000 Otros impuestos a la renta ,000 Por la determinación del I.R. a contribuyente efectuados por la Sunat durante el ejercicio

4 ------------------------- X ------------------------
CASUÍSTICA   X 4101 IMPUEST A LA RENTA 140,000 I.R. personas domiciliadas ,000 I.R. personas no domiciliadas ,000 Reg.espec.del imp.a la renta (REIR) ,000 Otros REIR ,000 Regularizac.Impuesto a la renta ,000 Otros impuestos a la renta ,000 6101 SUPERÁVIT O DEFICIT 14,000 Resultado Por Operación Para registrar la regularización de la cancelación del monto total acumulado en el Impuesto a la Renta durante el ejercicio y trasladar a los resultados operación.

5 CASUÍSTICA IR no domiciliados
Honorarios pagados S/. 300,000 Retención IR no domiciliados 20% 60,000

6 CASUÍSTICA IR no domiciliados
  X 1201 CUENTAS POR COBRAR 60,000 Impuestos Y Contribuí. Obligatorias 4101 IMPUESTO A LA RENTA Impuesto A La Renta De No Domiciliados Para registrar la determinación del impuesto a la renta de no domiciliados 6101 SUPERÁVIT O DEFICIT Resultado Por Operación Para registrar la regularización de la cancelación del monto total acumulado en el impuesto a la renta de no domiciliados durante el ejercicio y trasladar a resultados de operación.

7 CASUÍSTICA IR-RER Ventas gravadas 100,000 Ventas no gravadas 50, ,000 RER-impuesto a la renta 1.5% de S/. 150,000 S/.2,250

8 ------------------------- X ------------------------
CASUÍSTICA IR-RER   X 1201 CUENTAS POR COBRAR 2,250 Impuestos Y Contribuí. Obligatorias 4101 IMPUESTO A LA RENTA Régimen Especial De Impuesto A La Renta Para registrar la determinación del, impuesto a la renta-Régimen especial 6101 SUPERÁVIT O DEFICIT  Resultado por operación Para registrar la regularización de la cancelación del monto total acumulado en el impuesto a la renta-Régimen especial durante el ejercicio y trasladar a la cuenta resultados de operación.

9 4201 CONTRIBUCIONES SOCIALES AL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL
ES DEBITADA POR ES ACREDITADA POR El total al cierre del ejercicio, con abono a la subcuenta Resultado de Operación. El monto de las recaudaciones y/o acotaciones de las aportaciones Previsionales.

10 CASUÍSTICA ------------------------- X ------------------------ 1201
1201 CUENTAS POR COBRAR 600,000 Contribuciones Sociales 4201 CONTRIBUC. SOCIALES AL SIST.DE SEGUR. SOCIAL Aportes Previsionales Para registrar el monto de las recaudaciones y/o acotaciones de las aportaciones para el fondo de pensiones.   X 300,000 Aportaciones Para Prestaciones De Salud Para registrar el monto de las recaudaciones y/o acotaciones de las aportaciones para prestaciones de salud, recaudados por ESSALUD 900,000 Aportes Previsionales ,000 Aportac. Para Prestac. De Salud 300,000 6101 SUPERÁVIT O DEFICIT Resultado Por Operación Para registrar el importe total al cierre del ejercicio, con abono a la subcuenta Resultado de Operación.

11 4301 VENTA DE BIENES ES DEBITADA POR: ES ACREDITADA POR:
Las anulaciones de bienes vendidos. El total al cierre del ejercicio, con abono a la subcuenta Resultado de Operación. El monto de los ingresos por venta de bienes producidos. El monto de los bienes vendidos como mercaderías

12 ------------------------- X ------------------------
CASUÍSTICA X 1201 CUENTAS POR COBRAR 119,000 Venta De bbs Y Servicios Y Derech. Adminis, 2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 19,000 Impuestos Y Contribuciones IGV 4301 VENTA DE BIENES 100,000 Venta De Productos Minerales Venta De Productos Industriales Ventas De Productos De Educación Ventas De Productos De Salud Venta De Productos De Transporte Venta De Otros Bienes Para registrar la venta de bienes, realizados durante el ejercicio.

13 ------------------------- X ------------------------
CASUÍSTICA   X 5701 COSTO DE VENTA ACTIVOS NO FINANCIEROS 70,000 Costos De Venta De Bienes 1308 PRODUCTOS TERMINADOS Productos De Salud Productos Industriales Productos Mineros Productos Terminados Desvalorizados Otros Productos Terminados Para registrar la salida del almacén de los bienes vendidos y determinar a su vez el costo de ventas de los bienes y productos vendidos, de acuerdo a la siguiente fórmula Costo de producción de Producto terminados ,000 Inventario Inicial de Productos terminados ,000 - Inventario final de productos terminados ,000 Costo de los productos terminados y vendidos ,000

14 ------------------------- X ------------------------
CASUÍSTICA   X 4301 VENTA DE BIENES 100,000 Venta De Productos Minerales Venta De Productos Industriales Ventas De Productos De Educación Ventas De Productos De Salud Venta De Productos De Transporte Venta De Otros Bienes 6101 SUPERÁVIT O DEFICIT 100, 000 Resultado Por Operación Para registrar el importe total al cierre del ejercicio, con abono a la subcuenta Resultado de Operación.

15 DINAMICA CONTABLE DE GASTOS

16 5201 PENSIONES ES DEBITADA POR ES ACREDITADA POR
El monto de las pensiones de diferentes regímenes y otras compensaciones. El total al cierre del ejercicio, con cargo a la subcuenta Resultado de Operación.

17 ------------------------- X ------------------------
CASUÍSTICA   X 5201 PENSIONES 10,000 Pensiones 2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 400 Seguridad Social Prestaciones e salud 2102 REMUNER, PENSIONES Y BENEFIC. POR PAGAR 9,600 Pensiones Por Pagar 6101 SUPERÁVIT O DEFICIT Resultado Por Operación Para registrar la baja de cuentas al revertir los gastos efectuados al cierre del ejercicio

18 ------------------------- X ------------------------
CASUÍSTICA   X 52 01 PENSIONES 1,200 Pensiones 21 01 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 48 Prestaciones de salud 21 02 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR 1152 Pensiones por pagar Por las pensiones pagadas a cargo de la entidad….

19 5301 CONSUMO DE BIENES ES DEBITADA POR ES ACREDITADA POR
El valor de los suministros entregados por el almacén para el uso y/ o consumo de las dependencias de la Entidad. Devoluciones de los suministros al almacén. El total al cierre del ejercicio, con cargo a la subcuenta Resultado de Operación.

20 ------------------------- X ------------------------
CASUÍSTICA a) Compra con recursos directamente recaudados (RDR) 1301 BIENES Y SUMINIST. DE FUNC. 650,000 Alimentos Y Bebidas 2103 CUENTAS POR PAGAR Bienes Y Servicios Por Pagar Para registrar la compra de alimentos y bebidas   X 1101 CAJA Y BANCOS Depós. En Instituc. Financ. Privadas Para registrar el cheque girado y pagado por obligaciones contraídas en la compra de alimentos y bebidas 5301 CONSUMO DE BIENES Para registrar el consumo de alimentos y bebidas

21 ------------------------- X ------------------------
CASUÍSTICA b) Compra de Alimentos Con recursos ordinarios (R.O   X 1301 BIENES Y SUMINIST. DE FUNC. 650,000 Alimentos Y Bebidas 2103 CUENTAS POR PAGAR Bienes Y Servicios Por Pagar Para registrar la compra de alimentos y bebidas

22 5402 TRASPASOS Y REMESAS OTORGADOS CORRIENTES
ES DEBITADA POR ES ACREDITADA POR El monto de los traspasos y remesas corrientes otorgadas a Entidades Públicas. El registro de las transferencias corrientes entregados a Empresas Públicas y Organismos del exterior y otras Entidades. El total al cierre del ejercicio, con cargo a la subcuenta Resultado de Operación.

23 ------------------------- X ------------------------
CASUÍSTICA   X 5402 TRASPASOS Y REMESAS OTORG. CORRIENTES 500,000 Traspasos Con Documentos 1301 BIENES Y SUMINIST. DE FUNC. 300,000 Alimentos Y Bebidas Vestuarios Y Textiles 1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 150,000 Entrega De Bienes Y Servicios 1304 MATERIAS PRIMAS 40,000 Materias Primas Para Product. Manufact. 1305 MATER.AUXILIARES, SUMINISTR Y REPUEST. 10,000 Materiales Auxiliares Suministros Diversos Para registrar los traspasos y remesas corrientes en bienes a diversas entidades públicas

24 ------------------------- X ------------------------
CASUÍSTICA   X 5402 TRASPASOS Y REMESAS OTORG. CORRIENTES 100,000 Otros 1101 CAJA Y BANCOS Depós. En Instituc. Financ. Privadas Para registrar los traspasos y remesas corrientes en efectivo a organismos internacionales con fuente de financiamiento recursos directamente recaudados 2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO Gastos Corrientes Para registrar los traspasos y remesas corrientes en efectivo a organismos internacionales con fuente de financiamiento recursos del tesoro público (R.O)

25 ------------------------- X ------------------------
CASUÍSTICA   X 2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO Gastos Corrientes 4402 TRASPASOS Y REMESAS CTES RECIBIDOS Traspasos Del Tesoro Público Para registrar el gasto girado y pagado a organismos internacionales con fuente de financiamiento del tesoro público (R.O) 6101 SUPERÁVIT O DEFICIT 600,000 Resultado Por Operación 5402 TRASPASOS Y REMESAS OTORG. CORRIENTES Traspasos Con Documentos Para registrar el total de los traspasos y remesas otorgadas corrientes, al cierre del ejercicio, con cargo a la subcuenta Resultado de Operación.

26 5502 TRANSFERENCIAS A INSTITUCIONES SIN FINES DE LUCRO
ES DEBITADA POR ES ACREDITADA POR  Las transferencias a instituciones sin fines de lucro en efectivo y en bienes. El total al cierre del ejercicio, con cargo a la subcuenta Resultado de Operación.

27 CASUÍSTICA a) Transferencias corrientes a instituciones sin fines de lucro, con recursos directamente recaudados 5502 TRANSFERENCIAS A INST. SIN FINES DE LUCRO 300,000 Transferencia. Corriente A Instituciones Sin Fines De Lucro Transferencia. de capital a instituciones sin fines de lucro 1101 CAJA Y BANCO Depós. En Instituc. Financ. Públicas Para registrar los subsidios otorgados en efectivo a empresas del sector público, de acuerdo a norma establecida para éstos efectos y contrarrestar los efectos negativos de tratados de libre comercio.

28 CASUÍSTICA b) Transferencias de capital con recursos del tesoro público 5502 TRANSFERENCIAS A INST. SIN FINES DE LUCRO 200,000 Transferenc. de capit. a instituc. sin fines de lucro 2105 OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO Gastos De Capital Para registrar el gasto girado de las transferencias a instituciones sin fines de lucro, con recursos del tesoro público (R.O) 4404 TRASPASOS Y REMES. DE CAPITAL RECIBIDOS Traspasos Del Tesoro Público Para registrar el gasto pagado de las transferencias a instituciones sin fines de lucro, con recursos del tesoro público (R.O)

29 CASUÍSTICA 6101 SUPERÁVIT O DEFICIT 500,000 6101.01
6101 SUPERÁVIT O DEFICIT 500,000 Resultado Por Operación 5502 TRANSFERENCIAS A INST. SIN FINES DE LUCRO Transferencias Corrientes A Instituciones Sin Fines De Lucro Transferencia de capital a instituciones sin fines de lucro Para registrar el total de las transferencias a instituciones sin fines de lucro, al cierre del ejercicio, con cargo a la subcuenta Resultado de Operación.