NYSSEN Consultores Asociados ANTECEDENTES Incrementar el PIB Fomentar el Ahorro a Largo Plazo Enero 13, 2006 NYSSEN Consultores Asociados

NYSSEN Consultores Asociados ANTECEDENTES SAR 1992 IMSS 1997 Enero 13, 2006 NYSSEN Consultores Asociados

NYSSEN Consultores Asociados ANTECEDENTES Ley del Seguro Social Ley Federal del Trabajo Enero 13, 2006 NYSSEN Consultores Asociados

NYSSEN Consultores Asociados MODIFICACIONES Hasta 2001 repartirse uniformemente en varios ejercicios A partir del 2002 repartirse uniformemente en diez ejercicios, dicho cálculo deberá realizarse cada ejercicio en el mes que se constituyó la reserva Enero 13, 2006 NYSSEN Consultores Asociados

NYSSEN Consultores Asociados MODIFICACIONES Hasta el 2001 en acciones de sociedades de Inversión de renta fija A partir del 2002 en acciones de sociedades de Instrumentos de deuda Enero 13, 2006 NYSSEN Consultores Asociados

NYSSEN Consultores Asociados MODIFICACIONES DEL 2002 Inversión en certificados de participación emitidos por las instituciones fiduciarias respecto de los fideicomisos a que se refiere el artículo 224 de esta Ley, o bien en acciones emitidas por las sociedades a que se refiere el artículo 224-A de la misma Ley, siempre que en estos dos últimos casos la inversión total no exceda de la reserva a que se refiere esta fracción Enero 13, 2006 NYSSEN Consultores Asociados

NYSSEN Consultores Asociados MODIFICACIONES DEL 2002 Los rendimientos que se obtengan con motivo de la inversión forman parte del fondo y deben permanecer en el fideicomiso irrevocable; sólo podrán destinarse los bienes y los rendimientos de la inversión para los fines para los que fue creado el fondo Enero 13, 2006 NYSSEN Consultores Asociados

NYSSEN Consultores Asociados MODIFICACIONES DEL 2002 Las inversiones que constituyan el fondo, deberán valuares cada año a precio de mercado, en el mes en que se constituyo la reserva, excepto las inversiones en préstamo para la adquisición o construcción de vivienda de interés social, en este último caso se considera el saldo insoluto del préstamo otorgado. Enero 13, 2006 NYSSEN Consultores Asociados

NYSSEN Consultores Asociados MODIFICACIONES DEL 2002 No podrá deducirse las aportaciones cuando el valor del fondo sea suficiente para cumplir con las obligaciones establecidas conforme al plan de pensiones o jubilaciones. Enero 13, 2006 NYSSEN Consultores Asociados

REQUISITOS DE LOS FONDOS Crear y calcular de acuerdo con un sistema actuarial Al crearse o modificarse el fondo, será deducible hasta un monto que no excederá del 10% anual del pasivo del ejercicio La reserva se incrementara con las aportaciones que efectúe el contribuyente y los trabajadores, se disminuirá con los pagos de beneficios, gastos de administración y pérdidas de capital Enero 13, 2006 NYSSEN Consultores Asociados

REQUISITOS DE LOS FONDOS Las aportaciones que realice el trabajador serán no deducibles Las aportaciones patronales que se efectúen a favor de cada trabajador no deberán exceder del 12.5% del salario anual que declare del trabajador Enero 13, 2006 NYSSEN Consultores Asociados

REQUISITOS DE LOS FONDOS En caso de pérdida y utilidad actuarial esta se distribuirá en los ejercicios posteriores de acuerdo al método de financiamiento elegido Se presentara aviso dentro de los diez días en que se constituya el fondo o se modifique, ante las autoridades fiscales Enero 13, 2006 NYSSEN Consultores Asociados

NYSSEN Consultores Asociados DOCUMENTACIÓN FISCAL El balance actuarial del plan de pensiones o jubilaciones de que se trate Un informe de las instituciones en donde se invierten los fondos, especificando los bienes y valores que forman la reserva y pormenorizadamente la forma como se invirtió La metodología utilizada para los cálculos y los resultados de la valuación para el siguiente año Enero 13, 2006 NYSSEN Consultores Asociados

INCREMENTO DE LA PENSIÓN Aportaciones a fondo de pensiones Fondo de la empresa AFORE Estímulo para aportar a cuentas personales para el ahorro y primas de seguros para retiro Enero 13, 2006 NYSSEN Consultores Asociados

INCREMENTO DE LA PENSIÓN Aportaciones a fondo de pensiones Fondo de la empresa AFORE Tope $92,290 Enero 13, 2006 NYSSEN Consultores Asociados

INCREMENTO DE LA PENSIÓN Estímulo para aportar a cuentas personales para el ahorro y primas de seguros para retiro Tope $152,000 Enero 13, 2006 NYSSEN Consultores Asociados

NYSSEN Consultores Asociados CONCLUSIÓN El beneficio fiscal para la empresas es mínimo Los estímulos a las personas físicas existen pero los montos no se han actualizado, por lo que dejó de ser atractivo Enero 13, 2006 NYSSEN Consultores Asociados

PREGUNTAS Y RESPUESTAS