Corporate Governance y Auditoría Interna Guillermo H. Casal CPN,MBA,CIA,CISA,CFE,CCSA
Corporate Governance en “ María´s chain of restaurants” María fue una inmigrante española en Buenos Aires durante la primera mitad del siglo XX. Como lo que sabía hacer bien era cocinar, decidió instalar un restaurante...
Corporate Governance en el restaurante de María No fue complicado en su emprendimiento inicial: Era la única dueña Medía el éxito de su negocio en base a indicadores elementales: Margen bruto sobre ventas Consumo promedio mensual por mesa habilitada
Riesgos Tiempo después, comenzó a advertir una declinación de su rentabilidad por el surgimiento de competidores.... Su restaurante comenzaba a quedar vacío...
Alianzas estratégicas De modo que María prefirió buscar socios y diversificar su riesgo de competencia..... Alternando participaciones mayoritarias y minoritarias en diversos restaurantes...
Joint – ventures de María Infortunadamente, el management de algunos de sus socios mayoritarios era deficiente.....
Corporate Governance en las participaciones minoritarias de María En tanto otros mostraban una predisposición preocupante por enfocarse sólo en aspectos financieros...
Los “due dilligence” de María Lo cual llevó a María a practicar “due dilligence” más cuidadosos.....
Programa de prevención de riesgos Básicamente para reducir estos riesgos......
Auditores externos María se preocupó también de contar con estados contables debidamente auditados, para asegurar equidad entre los socios...
Oportunidad y alcance de las tareas del auditor externo Advirtió que los informes del auditor externo eran de limitada utilidad como herramienta de gestión.....
Controller Así que contrató a un “controller” corporativo para monitorear los indicadores clave......
Endeudamiento Y vio que el controller había endeudado desmesuradamente a su compañía......
Sarbanes - Oxley De modo que María planea ahora abrir el capital en el mercado estadounidense para financiarse más eficientemente….
El auditor interno corporativo de María María ha decidido también incorporar a un auditor interno. Ha definido que los aspectos que deberá enfocar este auditor interno para asegurar un apropiado “corporate governance” son.....
Foco de la auditoría interna en el holding de María Evaluación independiente del análisis de riesgos Coordinación de tareas de los auditores externos. Oportunidad, alcance y costo de sus tareas e informes Monitoreo de áreas de fraude: Financial reporting Gestión financiera (deuda / inversión) Compras Due dilligence de nuevas inversiones Administración de joint – ventures Cumplimiento con Sarbanes – Oxley Act
Impacto de Sarbanes – Oxley Act - Cronograma Para asegurar el cumplimiento con esta regulación, el auditor interno deberá: Establecer un cronograma de implementación que incluya mínimamente….
Definición de procesos, objetivos y técnicas de control Definir los procesos de la compañía: Donde se inician y dónde concluyen Cuál es su criticidad e impacto en loe EE.CC Definir objetivos y técnicas de control para cada proceso Ventas en salón Abastecimientos Ventas a domicilio Producción
Programa de auto - evaluación Establecer un programa de autoevaluación a cumplir por cada una de las áreas: Identificar si los controles definidos se cumplen Identificar brechas de control Definir programa correctivo para las brechas detectadas
El futuro de María Será éste? O será éste?
El futuro de la auditoría interna Será éste? O será éste?
Conclusiones El futuro de la auditoría interna depende de la contribución que podamos hacer al corporate governance El futuro de las organizaciones depende del grado de corporate governance, competitividad y eficiencia que puedan obtener
Preguntas ?????