Juego Empresarial Contabilizar los Hechos Es la forma como las compañias registran sus hechos Para conocer al final el resultado de sus operaciones Estados Financieros Basicos Balance General Estado de Resultados 1

Juego Empresarial Contabilizar los Hechos Balance General Registro del valor monetario de las tres categorias contables El Activo El Pasivo El Patrimonio (Capital de Propietario) 2

Juego Empresarial Contabilizar los Hechos El Activo El Pasivo Cualquier cosa que tiene valor para la empresa Inventarios El Pasivo Compromiso u obligaciones de la Empresa Pagar bienes o servicios que recibio de Proveedores Se utilizan para ayudar a financiar los Activos 3

Juego Empresarial Contabilizar los Hechos El Patrimonio (Participacion de los Socios) La Diferencia entre Pasivo – Patrimonio Tambien llamada Capital Ingresos Gastos Entradas de Efectivo Producen Cuentas por Cobrar Son mayores que los gastos Incrementa los activos Participacion de los Socios Salidas de Efectivo Se incurre para generar mas entradas de efectivo por ventas Son mayores que los Ingresos Participacion Socios se reduce 4

Juego Empresarial Contabilizar los Hechos 5

Juego Empresarial Contabilizar los Hechos El Estado Resultados Tambien llamado Estado de Perdidas y Ganancias Indentifica las Utilidades o Perdidas de la Compañía en un momento dado. Mide el esfuerzo de la empresa para lograr obtener ingresos Ingresos > Costos = Utilidad Ingresos < Costos = Perdida 6

Juego Empresarial Contabilizar los Hechos El Estado Resultados Se compone de 3 categorias Contables Ventas: Ingresos por Ventas de Mercancias y servicios Costo Acumulacion de todos los gastos para producir las Mercancias Utilidades 7

Juego Empresarial Contabilizar los Hechos El Estado Resultados ESTADO DE RESULTADOS VENTAS (-) Devoluciones y descuentos INGRESOS OPERACIONALES (-) Costo de ventas UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL (-) Gastos operacionales de ventas (-) Gastos Operacionales de administración UTILIDAD OPERACIONAL (+) Ingresos no operacionales (-) Gastos no operacionales UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS (-) Impuesto de renta y complementarios UTILIDAD LÍQUIDA (-) Reservas UTILIDAD DEL EJERCICIO El Estado Resultados 8

Juego Empresarial Planeacion Estrategica Puede tener otros nombres Plan Financiero Plan de Cinco Años Plan Operacional 9

Juego Empresarial Planeacion Estrategica Plan Estrategico Mapa de Carreteras que usa una Compañía Guie hacia sus metas Especificas Nos brinda un vista global de las metas y objetivos Se expresa normalmente en forma de pronostico Impacto de todas decisiones financieras de la empresa 10

Juego Empresarial Planeacion Estrategica Que se necesita Que comience desde la alta direccion de la Compañía Hasta los niveles bajos de la Organización 11

Corporativas Definidas Participacion Empleados Requerimientos Efectivo Juego Empresarial Planeacion por Altos Ejecutivos Planeacion Estrategica Planeacion Metas Corporativas Definidas Plan Estrategico Corporativo Preparacion Plan Participacion Empleados Pronostico Ventas Completo Plan de Produccion Completo Puesta en Practica Plan de Materiales Completo Plan Gastos Totales Completo Plan Completo Requerimientos Efectivo 12

Juego Empresarial Planeacion Estrategica Plan Estrategico Planes detallados se preparan desde el nivel mas bajo Ascienden en la organización y son aprobados Se debe revisar una vez al mes Si no funciona: Se corrige el plan Se cambia para que funcione “Yo no debo ser importante” 13

Juego Empresarial Planeacion Estrategica Plan Estrategico Debe ser conocido por todos y cada uno de los empleados Decisiones Empresariales Recorte de Gastos Despidos de personal Confianza en los empleados 14

Juego Empresarial Planeacion Estrategica Pronostico Retos basicos de la Planeacion Estrategica Como anticipar lo que sucedera en la Empresa en el Futuro Fracaso en anticipar los eventos Asignar inadecuadamente los recursos de la empresa Inventario no vendido Disminucion de las utilidades Fracaso financiero de la Empresa 15

Juego Empresarial Planeacion Estrategica Pronostico Areas Afectadas por la Planeacion a Largo Plazo La Produccion La asignacion de Capital Adquisicion de Activos Fijos Planta Equipo 16

Juego Empresarial Planeacion Estrategica Pronostico Areas Afectadas por la Planeacion a Corto Plazo Programa de Produccion La Determinacion de Recursos Humanos Requerimiento de Materiales 17

Juego Empresarial Planeacion Estrategica Pronosticos Se utilizan para predecir la demanda futura de los bienes y servicios de la Empresa Resumen los objetivos de todos los Departamentos de la Compañía 18

Juego Empresarial Planeacion Estrategica Tipos de Pronosticos Metodos Cualitativos Encuesta de las intenciones del comprador: Opinión de deseos o expectativas sobre la compra de un producto Participacion de la Fuerza de Ventas: Pronosticar las ventas con las estimaciones de (vendedores, distribuidores, jefes de ventas) 19

Juego Empresarial Planeacion Estrategica Tipos de Pronosticos Metodos Cualitativos Juicio de los Ejecutivos: Al igual que el anterior pero deben se competentes Metodo Delphi: Grupo de conocedores de forma anonima opinan Se resumen las estimaciones Se dan a conocer a todo el grupo Se hace una nueva prediccion 20

Juego Empresarial Planeacion Estrategica Tipos de Pronosticos Metodos Cualitativos Juicio de Consultores Expertos: 21

Juego Empresarial Planeacion Estrategica Tipos de Pronosticos Metodos Cuantitativos Metodo de las Medias Moviles: Media de los 3 periodos anteriores Alisado Simple Exponencial: Minimos Cuadrados: 22

Preguntas necesarias para no tener un plan Juego Empresarial Planeacion Estrategica Preparacion de un Plan Estrategico Tiene suficiente inventario disponible para cubrir las ventas Proyectadas? Tiene las reservas adecuadas de efectivo para Cubrir los gastos a corto plazo? Preguntas necesarias para no tener un plan Estrategico parcial 23

Juego Empresarial Planeacion Estrategica Seis pasos para realizar el plan estrategico Establecer las metas y objetivos financieros Estimar las ventas en unidades y en valor Preparar un Plan de Produccion Desarrollar un plan de requerimiento de materiales Estimar los gastos Proyectar los requerimientos de efectivo 24

Juego Empresarial Planeacion Estrategica Seis pasos para realizar el plan estrategico Establecer las metas y objetivos financieros Estas son definidas por los altos Ejecutivos de la Compañía Las metas y Objetivos Se comparan con los resultados finales Verificar el éxito de la empresa 25

Juego Empresarial Planeacion Estrategica Seis pasos para realizar el plan estrategico Establecer las metas y objetivos financieros Los resultados clave pueden ser: Crecimiento en la Industria Crecimiento anual de los Ingresos Utilidades de la Inversion Crecimiento en la participacion del mercado 26

Los Objetivos de corto plazo deben ser congruentes Juego Empresarial Planeacion Estrategica Seis pasos para realizar el plan estrategico Establecer las metas y objetivos financieros Establecer objetivos a Corto Plazo y Largo Plazo: Los Objetivos de corto plazo deben ser congruentes Con los de largo plazo 27

Juego Empresarial Planeacion Estrategica Establecer las metas y objetivos financieros Formato 1: Metas Financieras de la Empresa El precio de venta de cada auto debe cubrir el costo total y generar una utilidad neta de 25% Los niveles de inventario final de materias primas deben ser Suficientes para cubrir 20% de las necesidades del material esperadas para el proximo mes. Los niveles de inventario de producto terminado al final del mes Seran 15% de las ventas esperadas para el mes 28

Juego Empresarial Planeacion Estrategica Estimar las ventas en unidades y en valor Formato 2: Pronostico de Ventas Son el punto de partida del proceso de Planeacion Los niveles de inventario Los costos de produccion Se armonizan con el indice de la actividad en ventas 29

Juego Empresarial Planeacion Estrategica Preparar un plan de produccion Formato 3: Plan de Produccion Coordinar las Actividades Trabajadores Maquinas Para terminar un Producto 30

Juego Empresarial Planeacion Estrategica Preparar un plan de produccion Formato 3: Plan de Produccion Tiene como base: Pronostico de Ventas Juego de Inventarios Requerimientos de Produccion Producto Inventario final deseado 35 Mas: Pronostico de Ventas 300 Menos: Inventario Inicial -55 Unidades que se produciran 280 31

Juego Empresarial Planeacion Estrategica Desarrollar un Plan de Requierimiento de Materiales Formato 4: Plan de requerimiento de Materiales MRP: Material Requirements Planning Planeacion de Requerimiento de Materiales Determinar las cantidades de materias primas se requieren para cumplir con el plan de produccion Obtener Materiales del Inventario Disponible Si no hay en inventario: Ordenes de Compra 32

Juego Empresarial Desarrollar un Plan de Requierimiento de Materiales Demandas del Cliente Pronostico de Ventas Plan de Produccion Requerimientos de material para los autos Plan de Requerimiento de Materiales Inventario y estado de las compras NO Suficientes Materiales Produccion? SI Puesta en Practica del Requerimiento de materiales 33

Juego Empresarial Planeacion Estrategica Estimar los Gastos Formato 5: Pronostico de Gastos Gastos de mano de obra directa Mano de obra requerida para fabricar autos Gastos Indirectos de Fabricacion Costo de la planta Equipos utilizados en el proceso de fabricacion autos Gastos de Venta Comisiones de Venta Gastos Administrativos Asociados a la Venta de autos 34

Componentes de la Produccion Juego Empresarial Planeacion Estrategica Estimar los Gastos Formato 5: Pronostico de Gastos Componentes de la Produccion Producto Unidades a Producir 280 Horas de mano de obra directa 28.000 Costo de mano de obra directa $700 Gastos Indirectos de Fabricacion $715 Gastos de Venta $500 Costo Total $1915 35

Juego Empresarial Planeacion Estrategica Estimar los Gastos Formato 5: Pronostico de Gastos Horas de mano de obra (280 autos)(100 hrs/auto) 28.000 horas Costo de mano de obra (28.000 horas)($25 hora) $700.000 Gastos Indirectos (280 autos)($715 auto) $200.200 Costo de Ventas (280 autos)($500 auto) $140.000 Total Gastos de Fabricacion $1.040.200 36

Juego Empresarial Planeacion Estrategica Proyectar los Requerimientos de Efectivo Formato 6: Requerimientos de Efectivo Pronosticar la cantidad de efectivo para financiar la operacion de la empresa Cubren Periodos mensuales Evitar efectivo ocioso Falta de efectivo 37

Juego Empresarial Efectivo Disponible Efectivo Requerido Formato 6: Requerimientos de Efectivo Miles pesos Efectivo Disponible Saldo Inicial de Efectivo 30 Efectivo Esperado en Ventas 6.528 Efectivo por Intereses 8 Efectivo Total Disponible $6.566 Efectivo Requerido Pago por Materiales 2.124 Nomina de mano de obra directa 2.185 Gastos de Venta 416 Documentos por pagar al Banco 150 Pago de Gastos Generales de Fabricacion 476 Total Efectivo Requerido $5.351 Superavit o Deficid de Efectivo $1.215 38