Zelene Estefanía Reyes López “DISEÑO DE UN MANUAL DE CONTROL INTERNO BASADO EN EL MODELO COSO ERM PARA el departamento de contabilidad de una COMPAÑÍA DE SEGUROS Y REASEGUROS” Zelene Estefanía Reyes López

CONTROL INTERNO CONTROL INTERNO La existencia de la compañía PROMOVER PRESERVAR ELIMINAR APOYAR MINIMIZAR CONTRIBUIR La existencia de la compañía La idea del empleado indispensable Los riesgos de error y fraude Con los resultados esperados Al desarrollo empresarial La eficacia de las operaciones CONTROL INTERNO

COSO ERM Ambiente Interno Establecimiento de objetivos Identificación de eventos Evaluación de riesgos Respuesta al riesgo Actividades de control Información y comunicación Supervisión COSO ERM

ANTECEDENTES PROPUESTA OBJETIVOS OBJETIVOS DE ESTUDIO

Permiten conocer el funcionamiento interno por lo que es necesaria la descripción de tareas. Proceso para su elaboración: Planeación, programación, investigación, análisis, presupuesto. Contenido de los manuales: Presentación, introducción, Objetivo, desarrollo del manual. MANUALES CONTABLES

el aseguramiento privado Es importante conocer la importancia que tiene la entidad objeto de este estudio en el mercado. Se presenta una tabla que muestra el Ranking de las Compañías Aseguradoras, constando ésta entre las 6 primeras y más importantes entidades de este tipo.

CONTROL INTERNO EN LA COMPAÑÍA Antecedentes del área Objetivos del departamento Manejo del área de contabilidad

FUNCIONES GENERALES DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Supervisar el cumplimiento de las políticas. Proporcionar la información contable y financiera necesaria Verificar la validez de los documentos. Mantener actualizados los movimientos contables Controlar e inspeccionar el ingreso y salida de dinero. Asegurar la aplicación efectiva del sistema. Preparar y presentar informes.

SUBPROCESOS DEL DEPARTAMENTO Anulación de cheques Aplicación de transferencias Pago a proveedores Pago de planillas Impresión de retenciones Ingreso de activos fijos Identificación de gastos Identificación de ingresos SUBPROCESOS DEL DEPARTAMENTO

DISEÑO DE MANUAL DE CONTROL INTERNO

APLICACIÓN DE COSO ERM EN COMPAÑÍAS DE SEGUROS Y REASEGUROS Primer componente (Ambiente Interno)

Segundo Componente (Establecimiento de objetivos) APLICACIÓN DE COSO ERM EN COMPAÑÍAS DE SEGUROS Y REASEGUROS Lograr una rentabilidad progresiva.- Lograr rentabilidad a largo plazo Mantener su posicionamiento en el mercado el mercado.- ser una de las compañías lideres en el mercado asegurador. Excelente atención al cliente.- El soporte de una compañía son los recursos aportados por los compradores de un bien o servicio Expansión del mercado- expandir su oferta a mas ciudades del país.

Tercer Componente (Identificación de eventos) EVENTOS POSITIVOS Tecnológicos Sociales Competencia Convenios Infraestructura Recursos Tercer Componente (Identificación de eventos)

Tercer Componente (Identificación de eventos) EVENTOS NEGATIVOS Económicos Naturales Información Políticos Registros

Cuarto componente (Valoración del Riesgo) Naturales Desconfianza de los Clientes Información Leyes Registros inadecuados Falta de soportes Mal uso de las instalaciones Mal uso de equipos tecnológicos Costos y Gastos Activos Fijos Ingresos Cuarto componente (Valoración del Riesgo)

Sexto Componente (Actividades de Control) Aprobaciones Autorizaciones Verificaciones Revisión del desempeño en las operaciones Seguridad de activos Segregación de responsabilidades Sexto Componente (Actividades de Control)

Séptimo Componente (Información y comunicación)

Octavo componente (Monitoreo) Evaluaciones mensuales Supervisión del cumplimiento Verificar canales de comunicación. Análisis de cuentas Niveles de aprobación. Octavo componente (Monitoreo)

DESARROLLO DEL CONTROL INTERNO BASADO EN COSO ERM

RECOMENDACIONES