Auditoría a Empresas Multinacionales Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico Auditoría a Empresas Multinacionales MULTILATERAL TAX NETWORK International Tax Avoidance and Evasion 1 - Introducción Ankara, 7-11 May 2007 1 - Opening and Introduction Centro de Política y Administración Fiscal

Bienvenida Presentaciones Estructura del Evento Planes locales y tiempos de la agenda (enfoque flexible) Fin y Objetivos Una revisión general de la OCDE

Estructura del evento Nuevo evento ‘avanzado’ Plan de la semana: Revisión preliminar de las características de las EMNs. Revisión de la tributación a las utilidades de las EMNs. Un caso extenso que se revisará a lo largo de la semana, analizando: - Aspectos prácticos para la auditoría - Técnicas típicas de planeación fiscal - Precios de transferencia – principios sustantivos y caso de estudio sobre métodos - La propiedad y el uso de propiedad intelectual - Establecimientos Permanentes - Compañías Extranjeras Controladas - Resolución de disputas Repaso y conclusiones.

Objetivos del evento Experiencias compartidas sobre aspectos internacionales específicos. Desarrollar el entendimiento de los aspectos relacionados con la tributación de las empresas multinacionales. Discutir las técnicas de detección y auditorías.

La OCDE Membresía: 3 TLCAN, 4 países Asia-Pacífico y 23 países Europeos. Establece reglas “suaves” y ocasionalmente “duras”. Un foro para discutir los retos económicos y sociales de la interdependencia y la globalización. Un proveedor de información comparativa, análisis y pronósticos para apuntalar la cooperación internacional.

El Comité de Asuntos Fiscales Un foro para creadores de políticas y administradores de alto nivel ¿Qué somos? Todos los temas fiscales internacionales y nacionales ¿Qué temas cubrimos? Reuniones bianuales Ocho cuerpos subsidiarios Centro de Política y Administración Fiscal ¿Cómo estamos organizados?

El Comité de Asuntos Fiscales Cuerpos Subsidiarios* Área de responsabilidad Grupo de Trabajo N°1 Convenios Fiscales y Cuestiones relacionadas Grupo de Trabajo N°2 Análisis de Políticas y Estadísticas Fiscales Grupo de Trabajo N°6 Tributación de Empresas Multinacionales Grupo de Trabajo N°8 Evasión y Elusión Fiscal Grupo de Trabajo °9 Impuestos al Consumo Foro de Prácticas Fiscales Desleales Aborda las prácticas fiscales anti-competitivas y trabaja con paraísos fiscales para mejorar la transparencia y establecer un intercambio de información efectivo Foro de Administración Fiscal Se enfoca en el servicio al contribuyente y cuestiones de cumplimiento Junta de Cooperación con economías No-OCDE Es responsable de supervisar la alineación entre los programas de cooperación con ENOs y los intereses y experiencia sustantiva del CAF * Los Grupos de Trabajo N° 3, 4, 5 y 7 fueron abolidos

Resultados más importantes del CAF Modelo de Convenio Fiscal. Directrices sobre Precios de Transferencia. Estándares sobre Intercambio de Información. Directrices sobre Mejores Prácticas en la Administración Fiscal. Directrices sobre IVA/IPS. Análisis Comparativos y Estadísticas sobre Niveles Fiscales y Estructuras. Convención para el Combate a la Corrupción.

Membresía Limitada, Alcance Global Los lineamientos globales necesitan aceptación global Para ayudar en el desarrollo de sus sistemas fiscales ¿Porqué involucrar economías no - OCDE? Observadores Desarrollar sociedades Multilaterales, regionales y en programas nacionales ¿Cómo? 31 ENOs han establecido su posición sobre el Modelo La mayoría de las ENOs basan su legislación sobre precios de transferencia en las Directrices OCDE Un ambiente fiscal global más coherente para las ENOs Resultados