Administración General de Grandes Contribuyentes Octubre, 2016.

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1 Administración General de Grandes Contribuyentes Octubre, 2016.

2 Quiénes somos: AGGC Programación Programación de auditorías Normatividad Apoyo Jurídico y Normatividad Apoyo Jurídico y Normatividad Internacional Fiscalización Contribuyentes diversos Grupo de Sociedades Sector Financiero Fiscalización Internacional Precios de Transferencia Contencioso Central Contencioso Coordinación Estratégica 2 - Programación - Dev. y Comp. - Fiscalización AGAFF - Consultas - Contencioso AGJ SAT Hidrocarburos AGH

3 Padrón AGGC: Reglamento del SAT 3  Sector Financiero: Bancos, Aseguradoras, casas de bolsa, administradoras de pensiones, banca de desarrollo, almacenadoras, Sofoms, fideicomiso (fibras).  Consolidación Fiscal, Integración Fiscal.  Diversos: Empresas con Ingresos Mayores a 1,250 millones de pesos (62.5 millones de dólares)  BMV. Empresas que cotizan en la Bolsa Mexicana de Valores.  Estados Extranjeros, Organismos Internacionales.  Empresas productivas del estado y establecimientos permanentes.  Operaciones con Partes Relacionadas.

4 Padrón AGGC: PERSONAS MORALES NÚMERO CONTRIBUYENTES Diversos2,664 Consolidación2,918 Grupo de Sociedades1,375 Financiero748 Establecimientos Permanentes - Extranjeros 1,094 TOTAL8,799 PERSONAS FÍSICAS NÚMERO CONTRIBUYENTES Físicas- Extranjeros por devoluciones 17,004 4

5 Métrica de desempeño: 96% del ingresos y 94% del ISR – 2,984 GC 7,462 GC 746 por decil 7,462 GC 746 por decil Porcentaje Monto en millones de pesos. 5 3. Pago de Impuestos Personas Morales 20 mmdd – 223 mdd 58 – 83 mdd

6 Temas: 6  Transferencia de contribuyentes de grandes para medianos.  Comunicación a los Grandes Contribuyentes.  Exigencia especiales de cumplimiento tributario.

7 Principales procesos: 1. Programación de auditorías 1. Programación de auditorías 2. Fiscalización 3. Devoluciones 4. Compensaciones 5. Consultas y autorizaciones 5. Consultas y autorizaciones 6. Declaratorias de prescripción y caducidad 6. Declaratorias de prescripción y caducidad 7. Asistencias legales 7. Asistencias legales 8. Modificaciones a disposiciones fiscales 9. Procedimientos amistosos 9. Procedimientos amistosos 10. Contencioso 7

8 Proyectos en curso: Fiscalización en tiempo real y oportuno. Programa de relación cooperativa. Opción de pago de sociedades controladoras. Uso indebido de la figura de arrendamiento financiero. Procedimientos amistosos. Intercambio de información. Reporte de tiempos para medir la eficiencia en los procesos de fiscalización. Fiscalización Electrónica. 8

9 Proyectos para 2017 y 2018: Con motivo de BEPS: a) Programación a partir de un Modelo de Riesgos que incorpore Precios de Transferencia. b) Apoyo Técnico en materia de Precios de Transferencia para Áreas Fiscalizadoras. c) Implicaciones de las nuevas Declaraciones de Precios de Transferencia. d)Operaciones y esquemas específicos a revisar: esquemas Supply Chain; fragmentación operaciones; operaciones híbridas; operaciones financieras derivadas. e)Seguimiento a operaciones con partes relacionadas: Regalías / Publicidad; Prestación de Servicios y reestructuraciones operativas y corporativas. 9

10 10 Gracias.

11 Información Análisis y selección de casos Comité de Programación Fiscalización 1 2 3 4 -Anuales -Pagos -Informativas -Dictamen/DISIF -Indicadores de Riesgo -Selección oportuna Revisión con fiscalizadoras Aprobación Ejecución Cuestionario de Resultados Resultados de Auditoría Proceso de Programación: 11

12 BEPs - Base erosion and profit shifting :  Objetivos proyecto BEPS de la OCDE: recuperar la confianza en el sistema tributario internacional y garantizar que los impuestos se paguen donde la actividad económica se realiza y se crea valor.  Octubre de 2015 se finalizaron 13 reportes que incluyen estándares internacionales nuevos o fortalecidos, así como medidas específicas para que las jurisdicciones puedan atacar el fenómeno de BEPS.  Principales áreas de riesgo BEPS: economía digital, mecanismos híbridos, CFCs, precios de transferencia (bienes, intereses, servicios), abuso tratados, establecimiento permanente, opacidad en la información.  El proyecto, que nació en el seno de la OCDE, hoy aglutina a 85 jurisdicciones. 12

13 Pagos a Partes Relacionadas - Extranjero : Concepto2012201320142015Total% TOTAL DEDUCCIONES3,257,8983,110,5764,287,7263,844,87214,501,071100.0 OTROS PAGOS (ESPECIFICAR)1,618,8281,446,2622,381,3881,595,0337,041,512 48.6 INVENTARIOS1,278,4861,264,0531,382,0301,675,1155,599,684 38.6 INTERESES DEVENGADOS A CAR80,13693,361161,14397,862432,502 3.0 OTROS SERVICIOS PRESTADOS96,296121,020118,074124,854460,244 3.2 REGALIAS74,50877,09482,06889,327322,996 2.2 INVERSIONES EN ACTIVO FIJO30,92528,42430,33529,989119,673 0.8 PRIMAS POR SEGURO Y REASEG17,33020,55213,65326,20077,736 0.5 OFD1841,72150,64792,386 0.6 ARRENDAMIENTO12,31714,94215,16417,50859,931 0.4 SERVICIOS FINANCIEROS89893837148,76350,970 0.4 ASISTENCIA TECNICA8,7448,54611,72511,91840,933 0.3 COMISIONES8,8248,8859,91511,93239,556 0.3 SERVICIOS DE MAQUILA7,0305,3225,4478,09325,893 0.2 COSTOS Y/O POR REEMBOLSOS195610,02423,19333,293 0.2 GARANTIAS2,5074,8146,74014,34128,401 0.2 OTROS21,04916,28817,92820,09675,360 0.5 13

14 14 Ingresos de 0.0 a 412,401 millones de pesos, 46 mil contribuyentes por decil. 89% del ingresos y 93% del ISR 89% del ingresos y 93% del ISR

15 15 Ingresos de 66.3 a 412,401 millones de pesos, 4,617 contribuyentes por decil. 71% del ingresos y 78% del ISR 71% del ingresos y 78% del ISR

16 16 Ingresos de 832 a 412,401 millones de pesos, 461 contribuyentes por decil.