“AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA A LA UNIDAD DE CRÉDITO Y COBRANZAS DEL HOSPITAL DE ESPECIALIDADES DE LAS FUERZAS ARMADAS Nº 1, UBICADO EN EL DISTRITO METROPOLITANO DE QUITO, POR EL PERÍODO COMPRENDIDO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013” DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO CARRERA DE INGENIERÍA EN FINANZAS Y AUDITORÍA TESIS PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERA EN FINANZAS, AUDITORÍA Y CPA ANDREA JHOANA RIOFRIO MIRANDA DIRECTOR: DR. AMARO BERRONES CODIRECTOR : DR. ANÍBAL ALTAMIRANO

ASPECTOS GENERALES Capítulo 1 ANÁLISIS SITUACIONAL Capítulo 2 DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL Capítulo 3 METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN Capítulo 4 APLICACIÓN PRÁCTICA DE LA PROPUESTA DE AUDITORÍA DE GESTIÓN Capítulo 5 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES Capítulo 6

ASPECTOS GENERALES ANTECEDENTES Base Legal EL HOSPITAL Reseña Histórica Organigramas Estructural Funcional Personal Constitución El MIDENA mediante acuerdo 789 de 31 de agosto de 2004

Funcionó en el antiguo San Juan de Dios 1918 Funcionó en la antigua Escuela Militar 1918 San Juan donde funcionó 40 años 1919 Edificio actual 1977 RESEÑA HISTÓRICA Hospital Militar 1918 Hospital Territorial Nº Dependenc ia de Estado Mayor 1957 Hospital de las FF.AA 1977 Hospital de Especialida des de las FF.AA 2014

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL

ANÁLISIS INTERNO Objetivos Alcance Responsables Proporcionar facilidades financieras a los socios Verificar el ingreso de solicitudes de atención al 100%. Verificar las autorizaciones en las solicitudes de atención. Verificar que los documentos clínicos del paciente se encuentren completos Inicia con la solicitud de atención Concluye con la atención recibida por el paciente Requisitos legales LOCGE y Reglamento Normas de Control Interno Constitución de la República Ley Orgánica de Defensa Nacional Ley Orgánica del Servicio Público Reglamento Orgánico por Procesos Subprocesos Concentración Deportiva de Pichincha Club Deportivo el NacionalAlfamedical Escuelas de FormaciónSOAT ISSFA Ministerio de Salud Pública IESS ISSPOL Indicadores Flujogramas Verificar que los oficios de cobro hayan sido enviados. Verificar que la información de cobro sea correcta. Verificar las acciones de cobro realizadas por el personal. Inicia con la solicitud de cobro Registro del pago realizado

ANÁLISIS INTERNO Objetivos Alcance Responsables Requisitos legales Indicadores Flujogramas Verificar la legalidad y existencia de los documentos de respaldo. Verificar el cumplimiento de plazo en el descuento Verificar el número de remuneraciones otorgadas en el anticipo Analizar los saldos pendientes de pago Inicia con la solicitud de anticipoCulmina con la recuperación SGOP. Pablo Ávila Reglamento Interno de Anticipos

LCDA. MERY ROSA Responsable de la Unidad de Crédito y Cobranzas ING. TANIA NIETO Responsable de las cuentas Concentración Deportiva de Pichincha, Club Deportivo el Nacional y Alfamedical. ING. PAOLA BENALCAZAR Responsable de la cuenta Escuelas de Formación ING. LETICIA MORENO Responsable de las cuentas SOAT e ISSFA ING ROSA ORTEGA Responsable de las cuentas Ministerio de Salud Pública. ING. ROSA CANDASHY Responsable de las cuentas IESS e ISSPOL

Concentración Deportiva de Pichincha, Club Deportivo el Nacional, Alfamedical, Escuelas de Formación, ISSFA, SOAT, IESS, Ministerio de Salud Pública e ISSPOL. Solicitudes atendidas Solicitudes autorizadas Solicitudes ingresadas al sistema Documentos clínicos del paciente Comprobantes generados

Concentración Deportiva de Pichincha, Club Deportivo el Nacional, Alfamedical, Escuelas de Formación, ISSFA, SOAT, IESS, Ministerio de Salud Pública e ISSPOL. Solicitudes de cobro enviadas Solicitudes de cobro con errores Informes realizados Registro de llamadas telefónicas

Anticipos no cancelados Autorizaciones de anticipo sin firmas Anticipos de sueldo inferiores a una remuneración Anticipos que sobrepasan 3 remuneraciones

ANÁLISIS EXTERNO Influencia Macroeconómica Influencia Microeconómica Clientes Proveedores Competencia Factor Político Factor Económico Factor Social Factor Legal Factor Tecnológico Militares activos y Pasivos 38% Aspirantes Militares 11% Conscriptos 9% Conformación de la Red Pública Integral de Salud y Planes del Buen Vivir Tasa de Inflación Inversión Pública en Salud Tipo de cambio de divisas MigraciónInterculturalidad Constitución de la República del Ecuador Derechos del Buen Vivir Ley Orgánica de la Defensa Nacional Ley Orgánica del Sistema Nacional de Salud Ley de Seguridad Social de la Fuerzas Armadas Planes del Buen Vivir Agenda Social Objetivos de desarrollo del Milenio Tecnología de Diagnóstico Tecnologías Preventivas Tecnologías de Rehabilitación Telemedicina Familiares 7 % Personal Civil e Instituciones afiliadas 35% B.BRAUN MEDICAL- Anestesia regional ORIMEC: Equipos de rayos X Hospital Eugenio Espejo Hospital Carlos Andrade Marín Hospital Pablo Arturo Suárez

DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO MISIÓN VISIÓN “Proporcionar atención médica integral de tercer nivel con calidad y calidez; al personal militar en apoyo a las operaciones militares y con su capacidad disponible al personal militar en servicio pasivo, dependientes, derechohabiente y a la población civil, dentro del sistema de referencia y contra referencia militar y nacional”. “Para el 2016, el Hospital de Especialidades FF.AA Nº 1 será reconocido por la sociedad, como la institución de referencia líder, a nivel nacional, en la prestación de servicios de salud de tercer nivel a través del empleo de personal competente y comprometido con la institución, que fomenta la investigación científica y la docencia universitaria dentro de instalaciones modernas y dotadas con equipamiento especializado con tecnología avanzada; que labora dentro de un sistema de gestión de la calidad basado en un modelo de gestión por procesos automatizados; a fin de garantizar el apoyo de sanidad a las operaciones militares y mejorar las condiciones de salud de la población a nivel nacional”.

DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO OBJETIVOS POLÍTICAS ESTRATEGIAS VALORES Incrementar la participación activa Incrementar el acceso oportuno a los servicios integrales de salud Incrementar la capacidad resolutiva de tercer nivel Equidad Servicio al Cliente Eficacia Eficiencia Innovación Mejora continuaEspíritu de Equipo Respeto mutuo Trabajo en equipoOrientación al resultado Apuesta a la Innovación Reglamento Orgánico de Gestión Organizacional por Procesos Código de ÉticaLey Orgánica de Defensa Nacional Ley de Seguridad Social de las Fuerzas Armadas Ampliar la cobertura de servicios de salud Modernizar la infraestructura física, tecnológica y humana Incrementar el autofinanciamiento institucional a través de las capacidades quirúrgicas de cáncer. Establecer alianzas o convenios interinstitucionales para acceder a la demanda adicional. Establecer convenios interinstitucionales de cooperación con universidades a fin de promover la investigación RECURSOS Humanos Materiales Tecnológicos Financieros

METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN AUDITORÍA DE GESTIÓN Definición Cinco E Eficiencia Eficacia Economía Ética Ecología Objetivos Alcance Equipo Multidisciplinario Auditores Especialistas o Técnicos

FASES DE LA AUDITORÍA PLANIFICACIÓN EJECUCIÓN Preliminar Específica Conocimiento preliminar de la Entidad. Control Interno Definición Objetivos Clases de Control Componentes evaluación Flujogramas Cuestionarios Narrativa Matrices Análisis de Riesgos Inherente Control Detección Auditoría Programas Técnicas de Auditoría Papeles de Trabajo Índices Marcas de Auditoría Referenciación de P/T Hallazgos de Auditoría Condición Criterio Causa Efecto Archivos Permanente – Corriente

COMUNICACIÓN DE RESULTADOS SEGUIMIENTO Informe de Auditoría Matriz de Seguimiento EJECUCIÓN Evidencia Indicadores Tipos de Evidencia Características Definición FASES DE LA AUDITORÍA Física Testimonial Documental Analítica S-C-P-L-U

Técnicas de Verificación Ocular - Comparación - Observación - Revisión Selectiva - Rastreo Técnicas de Verificación Verbal - Indagación - Encuestas y cuestionarios - Investigación Técnicas de Verificación Escrita - Análisis - Conciliación - Confirmación - Cálculo - Tabulación Técnicas de Verificación Documental - Comprobación - Computación - Revisión analítica - Estudio general Técnica de Verificación Física - Inspección TÉCNICAS DE AUDITORÍA

AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA A LA UNIDAD DE CRÉDITO Y COBRANZAS DEL HOSPITAL DE ESPECIALIDADES DE LAS FUERZAS ARMADAS Nº 1, POR EL PERÍODO COMPRENDIDO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Planificación Preliminar Programa Preliminar de Auditoría Conocimiento Preliminar Medición de Riesgo Preliminar Oferta de servicios de Auditoría Contrato Encargo de Auditoría Planificación Específica Programas Específicos Memorando de Planificación Evaluación de Control Interno Hallazgos de control interno Medición de Riesgo Informe de Control Interno

Ejecución Comunicación de Resultados Seguimiento y Monitoreo Informe de Auditoría Matriz de Seguimiento Papeles de Trabajo y Hallazgos de Anticipos a Servidores Papeles de Trabajo y Hallazgos de Cuentas Papeles de Trabajo y Hallazgos de Capacitación