UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES UNIANDES IBARRA TEMA: METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN DOCENTE: ING. WILMER ARIAS 1

ÍNDICE GENERAL DE LA METODOLOGÍA DE AUDITORÍA DE GESTIÓN. FASE I: CONOCIMIENTO PRELIMINAR Contenido de la Fase ………………………………………………………….… 09 Objetivo ……………………………………………………………………………...10 Actividades …………………………………………………………… Flujos de Actividades ……………………………………………………… Cuestionarios de Control Interno.…………………………… Resultados del Riesgo ………………………………………….…….….…..14 Diagnostico del FODA ………………………………………………….…….15 Indicadores de Gestión ……………………………………………..……..…16 Parámetros para Elaboración de I. de Gestión ………………..…

ÍNDICE GENERAL DE LA METODOLOGÍA DE AUDITORÍA DE GESTIÓN. FASE II: PLANIFICACIÓN Contenido de la Fase ………………………………………………..…19 Objetivo ……………………………………………………………………..20 Actividades …………………………………………………………… Flujos de Actividades …………………………………………………22 Cuestionarios de Control Interno Específico ………………..23 Memorando de Planificación ……………………………………...24 Programa de Trabajo…………………………………………………….25 3

ÍNDICE GENERAL DE LA METODOLOGÍA DE AUDITORÍA DE GESTIÓN. FASE III: EJECUCIÒN……………………………… Contenido de la Fase ………………………………………………… 27 Objetivo ………………………………………………………………….…28 Actividades …………………………………………………………… Flujos de Actividades ………………………………………………..30 Estructura del Informe……………………………

ÍNDICE GENERAL DE LA METODOLOGÍA DE AUDITORÍA DE GESTIÓN. FASE IV: COMUNICACIÒN DE RESULTADOS… …… Contenido de la Fase ………………………………………………………….…39 Objetivo ………………………………………………………………………….……40 Actividades ……………………………………………………………………… Flujos de Actividades ……………………………………………………….….42 5

ÍNDICE GENERAL DE LA METODOLOGÍA DE AUDITORÍA DE GESTIÓN. FASE V : SEGUIMIENTO…………………………43-47 Contenido de la Fase ………………………………………………………….…44 Objetivo ………………………………………………………………………….……45 Actividades ……………………………………………………………………… Flujos de Actividades ……………………………………………………….….47 6

Metodología de Ejecución De Auditorias De Gestión Flujo del Proceso de la Auditoria de Gestión 7

INICIO DEL PROCESO FASE I: CONOCIMIENTO PRELIMINAR 8

Contenido de la Fase  Visita de observación de entidad.  Revisión archivo papeles de trabajo.  Determinar indicadores.  Detectar el FODA.  Evaluación estructura control interno.  Definición de objetivo y estrategia de auditoria. 9

Objetivo Conocimiento integral de la entidad. Adecuada planificación, ejecución y resultados Costo Tiempo 10

Actividades Visita instalaciones Revisión de archivos corrientes y permanentes Determinar criterios, parámetros e indicadores Detectar el FODA Visión, Misión, Objetivos Definición de objetivos y estrategias Situación Financiera Actividad principal (Que? Como?) Evaluación de la estructura del control interno 11

Flujos de Actividades Fase Del Conocimiento Preliminar 12

Cuestionarios de Control Interno 13

Resultados del Riesgo 14

DIAGNOSTICO DEL FODA Empresa: _________________ DIAGNOSTICO DEL FODA Componentes o Área: _____________________________ FACTORES INTERNOSFACTORES EXTERNOS FORTALEZASDEBILIDADESOPORTUNIDADESAMENAZAS 15

Indicadores de Gestión Eficiencia y economía de los recursos.Cualidades y características (Eficacia).Grado de satisfacción de las necesidades. 16

Parámetros para Elaboración de Indicadores de Gestión Información confiable y oportuna Conocimiento y evaluación Diseño de variables seleccionadas Relación de variables definidas 17

FASE II: PLANIFICACIÓN 18

Contenido de la Fase  Análisis de información y documentación.  Evaluación de Control Interno por Componentes.  Elaboración de Plan y Programas. 19

Objetivo 20

Actividades 21 Revisión y análisis de información obtenida Evaluación del Control interno del área objeto de estudio Preparación del Memorando de Planificación por parte del equipo de trabajo Elaboración del Programas detallados y flexibles. PRODUCTOS: *MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN *PROGRAMAS DE AUDITORIA PARA CADA ÁREA

Flujos de Actividades Fase De Planificación 22

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ESPECÍFICO 23

MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN 24

PROGRAMAS DE TRABAJO 25

FASE III: EJECUCIÓN 26

Contenido de la Fase  Aplicación de Programas.  Preparación de papeles de trabajo.  Hojas resumen de hallazgos por áreas.  Definición de Estructura del informe. 27

Objetivo 28

ACTIVIDADES 1.- Aplicación de los programas detallados y específicos para cada componente significativo y escogido para examinarse 2.- Preparación de los papeles de trabajo 3.- Elaboración de hojas resumen de hallazgos 4.- Definir la estructura del informe de Auditoria 29

Flujos de Actividades Fase De Ejecución 30

ESTRUCTURA DEL INFORME 31

32

FODA BASE LEGAL ESTRUCTURA ORGÁNICA MISIÓN Y VISIÓN 33

34 COMENTARIOS, CONCLUSIONES, RECOMENDACIONES SOBRE LA ENTIDAD, RELACIONADOS CON LA EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL DE CONTROL INTERNO, DEL CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS Y METAS INSTITUCIONALES

a. Comentariob. Conclusionesc. Recomendaciones 35

36 Resumen de eficiencia, eficacia y economía y la comparación de los parámetros e indicadores de gestión Cronograma para la aplicación de recomendaciones y correctivos Resumen de eficiencia, eficacia y economía y la comparación de los parámetros e indicadores de gestión Cronograma para la aplicación de recomendaciones y correctivos

APÉNDICE: 37 Memorando de antecedentes Síntesis de la auditoría de gestión con los cambios de la nueva actividad de control Constancia de la notificación de inicio de examen Convocatoria y acta de conferencia final de comunicación de resultados Memorando de antecedentes Síntesis de la auditoría de gestión con los cambios de la nueva actividad de control Constancia de la notificación de inicio de examen Convocatoria y acta de conferencia final de comunicación de resultados

INICIO DEL PROCESO FASE IV: COMUNICACIÓN DE RESULTADOS 38

Contenido de la Fase 39 COMUNICACION DE RESULTADOS Redacción borrador del informe Conferencia final para lectura de informe Obtención criterios entidad Emisión informe final, síntesis y memorando de antecedentes

Objetivo 40

ACTIVIDADES 41 Redacción del Informe de auditoria, entre jefe de grupo y supervisor. Comunicación de Resultados, se debe elaborar un borrador del informe y discutirlo entre responsables de gestión y directivos de la entidad auditada

Flujos de Actividades Fase De Ejecución 42

FASE V: SEGUIMIENTO 43

Objetivo 45

ACTIVIDADES 1 Efectuar el seguimiento inmediato a la terminación de la auditoria, para comprobar la recepción de las recomendaciones dadas a la entidad auditada. 2 De acuerdo a la importancia de los resultados de la auditoria, se debe realizar una recomprobaciòn, luego de transcurrido un año de haber realizado la auditoria. 3 Se obtiene como productos: Cronograma para el cumplimiento de recomendaciones, constancia del seguimiento realizado y documentación que respalde la etapa de seguimiento 46

Flujos de Actividades Fase De Seguimiento 47

CONCLUSIONES FASE I SOBRE EL CONOCIMIENTO PRELIMINAR. 1.-Se puede decir que esta fase es el esquema general o la columna principal para poder realizar una auditoria de gestión, ya que desde esta fase el auditor investiga, conocer, analizar y obtiene información necesaria de la entidad. Con los cuestionarios de control interno, el FODA y los indicadores de gestión, son papeles en donde el auditor puede detectar el error o riesgo que tiene la entidad para así poder gestionar y realizar su función. La involucración del auditor al nivel de negocio de la entidad, es importante ya que así puede conocer u obtener la mayor información necesaria para poder realizar el trabajo de manera adecuada y satisfactoria. 48

RECOMENDACIONES FASE I SOBRE EL CONOCIMIENTO PRELIMINAR. 1.-Al realizar o comenzar esta primera fase se la debe hacer con mucha experiencia, preparación y cuidado, ya que esta es la base fundamental del inicio del proceso. El apoyo de ciertos documentos deben ser el respaldo del auditor de la información obtenida de dicho análisis preliminar y de conocimiento. No debe ser un formato esquematizado, sino acorde a las necesidades del auditor. La involucración del auditor a la entidad debe ser de la mejor manera, con dedicación y respaldada, ya que de eso depende para encontrar posibles errores o riesgos en dichos procesos. 49

CONCLUSIONES FASE II PLANIFICACIÓN. 1.-Los esquematización de los modelos de formularios de Control Interno, y programas de trabajo pueden resultar de compleja comprensión para ciertos auditores. FASE III EJECUCIÓN. 1.- Los procedimientos mencionados en el manual de Gestión respecto a la etapa de ejecución, son muy claros y comprensibles. 50

RECOMENDACIONES FASE II PLANIFICACIÓN. 1.-Los esquematización de los modelos de formularios de Control Interno, y programas de trabajo deben ser realizados de acuerdo al criterio de la persona que va a hacer uso del dichos documentos. FASE III EJECUCIÓN. 1.- Los procedimientos mencionados en el manual de Gestión respecto a la etapa de ejecución, deben ser tomados como base en la realización de dicha etapa, para la obtención de los resultados deseados. 51

CONCLUSIONES FASE IV COMUNICACIÓN DE RESULTADOS. 1.-La fase de Comunicación de Resultados nos indica acerca de la manera correcta de realizar nuestro informe sobre lo encontrado, siendo este punto relevante e incluso el más importante dentro de las fases de la auditoría por ser la fase en la que concluirá todo el trabajo realizado. FASE V SEGUIMIENTO. 1.-La fase de seguimiento nos indica la relevancia y el enfoque posterior que tuvieron las recomendaciones del informe presentado y aprobado, en si se mide la gestión frente a problemas que fueron antes detallados.

RECOMENDACIONES FASE IV COMUNICACIÓN DE RESULTADOS. 1.-La elaboración del informe de auditoría debe contener específicamente lo más relevante y pertinente de los hallazgos encontrados. FASE V SEGUIMIENTO. 2.- La solución a problemas encontrados es uno de los objetivos principales de las auditorías, por lo tanto posteriormente y seguidamente a la presentación del informe es necesario mantener seguimiento a los cambios que se han realizado en base a las recomendaciones del informe.